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合伙企业有利润后怎么计提经营所得个人所得税，账务怎么处理
郭老师 | 提问时间：04/15 15:59

#实务#

借所得税费用，贷应交税费、生产经营所得。

阅读 25181

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申报了所得税汇算清缴，为什么1季度所得税弥补以前亏损那里带不出数据，是需要间隔多长时间吗，还是怎么回事？
邹老师 | 提问时间：04/01 20:34

#实务#

你好，说明你当地季度预缴申报的时候，根本不能弥补之前年度的亏损。

阅读 25173

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老师，想请教下，公司签订了一份农业用地承包合同，期限50年，款项于签订时候一次性付清，财务账面上是是计入长期待摊费用还是使用权资产？查询了土地承包与租赁不一致，如土地作为租赁考虑，那50年期限是否违背租赁最高20年上限的规定呢？
郭老师 | 提问时间：04/23 16:00

#实务#

你好，长期待摊费用就可以的。

阅读 25165

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华宇公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。原材料采用计划成本法核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该公司2019年5月1日，原材料账户期初余额40000元，材料成本差异账户期初贷方余额500元，材料采购账户期初借方余额10600元，该批材料正在运输途中。5月份发生业务如下： (1)5月6日，公司上月已付款正在运输途中的甲材料1000公斤已运到验收入库。
小锁老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

您好，这个是全部的吗还是

阅读 25165

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审计有没有整理好的知识框架，想要。谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/19 10:05

#建筑#

你好，这个学堂没有了，不好意思。

阅读 25146

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老师问一下减征和减按的区别，我这里举的例子您看对吗。比如税率25%，销售额100元，要交100*25%=25，减按20%是25%变成20%，即100*20%=20元。减征20%是指要乘80% 即100*25%*80%=20元
wu老师 | 提问时间：06/22 11:34

#CPA#

您理解的是正确的，减征20%，就是在应纳税所得额的基础上，减征20%。一般这么些，100*（1-20%）*25%。对应纳税所得额减征20%，减按20%税率计算，一般是这么表述的。

阅读 25126

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东方公司准备购入一台设备以扩大生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资 200 000 元，使用寿命5年，采用直线法折旧，5年后无残值，5年中每年销售收入为 150 000 元，每年付现成本为 50 000 元。乙方案需投资300 000 元，采用直线法折旧，使用寿命也是5年，5 年后有残值收入 10 000 元，5 年中每年销售收入为 170 000 元，付现成本第一年为 50 000 元，以后逐年增加修理费2 000 元，另需垫支营运资金 30 000 元。假设所得税税率为 25%，资金成本为 12%。要求: (1)计算两个方案的投资回收期; (2)计算两个方案的净现值: (3)计算两个方案的净现值率 (4)计算两个方案的现值指数 (5)计算两个方案的内含报酬率 (6)试判断应该选择哪一个方案
丽媛老师 | 提问时间：04/14 21:29

#实务#

你好，同学正在解答中请稍后

阅读 25046

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融资租赁业务，出租方的增值税如何处理。比如：A和B公司均为一般纳税，20*9年2月15日，A公司将一台113万的打印机租给B公司，租赁时间为6年，到期后打印机归B公司，租金为一个季度支付一次，一个季度租金为6.78万。A、B公司约定半年开一次票。请问20*9年A公司如何账务处理
唐维文 | 提问时间：04/17 13:40

#实务#

请问这个租金是怎么支付的呢

阅读 25037

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老师，您好！我司是做文艺演出的，与上海公司签订了演出服务，收了服务费也开了发票，按协议我们要去香港那边演出，支付给香港公司那边的演出费及人员的费用是都计入成本吗？这种情况我们不用办对外贸易经营者备案吧
若素老师 | 提问时间：04/25 15:33

#税务师#

你好。记入成本是对的。正常，这个出国是需要备案的，您咨询一下主管部门。

阅读 25030

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我们是一个以历史为基础的展览馆，门票为主营业务收入。给客人开票，该开什么类目呢？
邹刚得老师 | 提问时间：04/17 18:34

#实务#

你好，根据你的描述，给客人开票，发票的内容就是：展览服务

阅读 24978

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老师。图片上的题目这么写
桂龙老师 | 提问时间：04/17 11:38

#实务#

同学，你好，分录如下 2022.4.1 借交易性金融资产-成本35000 应收股利1000 投资收益360 贷银行存款36360

阅读 24966

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老师，建筑筹划可以只交5-6个点左右的税吗？
玲老师 | 提问时间：04/14 13:26

#建筑#

您好。您说最后的是税负吗？这个要看实际情况的，如果你的进项取得多差不多。

阅读 24956

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根据题目写分录
乐悠刘老师 | 提问时间：07/11 10:33

#事业单位#

1. 购入短期投资时: (财务会计)借: 短期投资 ——债券投资 101 850 贷:银行存款 101 850 (预算会计)借:投资支出 101850 贷:资金结存 —货币资金 101850 2 、收到购入时含有的已到付息期但尚未领取的利息时: (财务会计) 借:银行存款 1800 贷:短期投资 —— 债券投资 180 0 (预算会计)借:资金结存 —货币资金 1800 贷:投资支出 1800 3. 20 × 9 年 1 月 5 日收到持有期间的半年利息 1800 元( 100 000 × 3.6% ÷ 2 ),该事业单位财务会计应编制的会计分录为: (财务会计)借:银行存款 1800 贷:投资收益 1800 (预算会计)借:资金结存 —货币资金 1800 贷:投资预算收益 1800 4.20 × 9 年 3 月 1 日,该事业单位将该项债券投资出售,取得价款 100 850 元,该事业单位财务会计应编制的会计分录为: (财务会计)出售该项债券投资时: 借:银行存款 100850 贷:投资收益 800 短期投资 ——债券投资 100050 (预算会计)借:资金结存 —货币资金(实收款) 100850 贷:投资支出(出售或收回当年投资的) 100050 投资预算收益(实收款大于投资成本的差额) 800

阅读 24946

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建筑行业（电力）毛利率的行业平均水平大概在多少？
易老师 | 提问时间：04/16 23:31

#实务#

您好!30%左右。每个企业不同

阅读 24926

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22年12月将未开票收入确认收入并且已经报税。23年1月、3月分别又开票给对方，那23年的分录怎么做比较合适。22年12月分录如图。
东老师 | 提问时间：04/12 09:36

#实务#

就是把你12月份的会计分录做负数，然后再按照发票做正数

阅读 24910

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2022年个人所得税汇算清缴，发现工资申报金额太高，需要交税，现在还可以做更正申报吗
玲竹老师 | 提问时间：04/15 16:25

#财务软件#

您好请问您计提了有没有发放？

阅读 24884

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老师，不小心把税盘的远程注销点了，现在是已注销状态开不了票，怎么可以恢复到可以开票的状态呢
王超老师 | 提问时间：11/24 22:11

#实务#

可以尝试以下方法恢复到可以开票的状态： 1.联系税务机关或服务提供商：如果已经联系了税务机关或服务提供商，可以向他们咨询如何恢复远程注销的税盘，并按照他们的指导进行操作。 2.重新安装税盘驱动程序：可以尝试重新安装税盘驱动程序，以便重新启用税盘。可以通过官方网站或服务提供商的网站下载最新的驱动程序，并按照安装说明进行操作。 3.升级或降级税控软件版本：如果税控软件版本过低，可能会导致无法正常开票。可以尝试升级或降级税控软件版本，以便恢复远程注销的税盘。可以通过官方网站或服务提供商的网站下载最新的软件版本，并按照安装说明进行操作。 4.重新注册税盘：如果以上方法均无法解决问题，可以尝试重新注册税盘。需要先注销现有的税盘信息，并重新注册一个新的税盘。具体操作方法可以咨询税务机关或服务提供商。

阅读 24872

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这几个小题需要怎么回答
杨家续老师 | 提问时间：04/15 22:07

#实务#

您好！ 1. 税务登记的期限是自领取营业执照之日起三十日内向税务机关申报办理税务登记 2.为住所、经营地点变动，而且涉及改变税务登记机关。则并不是办理变更手续，而应该将原来的办理注销，而在新的经营地点办理登记。 3.应纳税所得额=500000-10000+20000+10000=520000 4.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；其他违法情节严重、有较大社会影响的。

阅读 24837

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老师科技型企业研发费用按100%加计扣除意思是实际发生5万，可以可以扣除10万的意思吗？
东老师 | 提问时间：04/17 07:42

#实务#

你好，没错，就是你说的这个意思。

阅读 24833

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老师，小规模纳税人收到由个人支付的赔偿款需要缴纳增值税吗？如果需要缴纳税率是多少？
家权老师 | 提问时间：04/17 09:57

#实务#

关键是支付的什么赔偿款？

阅读 24830

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老师咨询下，预付购置固定资产款项需要调整到其他非流动资产吗？适用的是什么准则
易老师 | 提问时间：04/14 22:06

#实务#

同学您好，预付的那些设备款，工程款就会调整至其他非流动资产

阅读 24828

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二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 13:27

#会计实务#

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。具体来说，二手房交易涉及到的增值部分是指房屋转让价款与购买价款之间的差额。在交易满23年后，如果房屋的增值部分超过了购买价款，这部分增值不再计征营业税。需要注意的是，虽然不再计征营业税，但房屋交易仍然需要缴纳其他相关税费，如契税、个人所得税等。此外，不同地区可能会有一些地方性的规定和政策，具体情况还需根据当地的相关法规来确定。总之，根据现行的法规规定，二手房交易满23年后，房屋的增值部分不再计征营业税。但仍需遵守其他相关税费的缴纳规定。

阅读 780

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可比性原则对会计信息的分析和比较有什么重要意义？
王一老师 | 提问时间：09/29 13:06

#会计实务#

可比性原则是会计准则中的一个重要原则，它要求会计信息在时间和空间上具有可比性，即不同时间点和不同实体的会计信息可以进行比较和分析。可比性原则对会计信息的分析和比较具有以下重要意义： 1. 评估企业的经营状况和财务表现：通过比较不同时间点的会计信息，可以了解企业的经营状况和财务表现是否有改善或恶化。比如，通过比较不同年度的利润表可以判断企业的盈利能力是否增长或下降。 2. 判断企业的财务稳定性和风险：通过比较不同企业的会计信息，可以了解企业的财务稳定性和风险水平。比如，通过比较不同企业的负债率和偿债能力可以判断企业的债务风险。 3. 辅助决策和投资分析：可比性原则为决策者提供了可比较的会计信息，可以帮助他们做出更准确的决策。比如，通过比较不同投资项目的财务指标可以选择最具潜力的投资项目。 4. 提高财务报告的透明度和可信度：可比性原则可以提高财务报告的透明度和可信度，使其更具可比性和可分析性。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的，可以更好地理解企业的财务状况。总之，可比性原则对会计信息的分析和比较具有重要意义，可以帮助决策者更好地理解和评估企业的财务状况，从而做出更准确的决策。同时，它也提高了财务报告的透明度和可信度，增强了利益相关者对会计信息的信任。

阅读 760

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基金企业的利润可以通过利润表来展示，包括收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:51

#会计实务#

是的，基金企业的利润可以通过利润表来展示。利润表是会计报表中的一种，用于展示企业在一定期间内的收入、成本、费用和净利润等项目的详细信息。利润表通常包括以下几个主要项目： 1. 收入：包括销售收入、服务收入、投资收益等。 2. 成本：包括直接成本、间接成本、销售成本等。 3. 费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。 4. 利润：利润表最后一行是净利润，即企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。利润表的编制需要根据会计准则和相关法律法规的规定进行，确保信息的准确性和可比性。基金企业可以根据自身的经营情况和需要，适当调整利润表的格式和内容，以更好地反映企业的财务状况和经营绩效。

阅读 899

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应收账款借方期初余额的计算需要考虑本期新增的应收账款借方发生额，减去本期已经收回的应收账款借方金额。
王一老师 | 提问时间：09/29 12:40

#会计实务#

正确。计算应收账款借方期初余额时，需要考虑本期新增的应收账款借方发生额和已经收回的应收账款借方金额。具体计算方法如下：期初应收账款借方余额 = 上期应收账款借方余额本期新增的应收账款借方发生额 - 本期已经收回的应收账款借方金额其中，上期应收账款借方余额是上一期末的应收账款借方余额，本期新增的应收账款借方发生额是本期内新增的应收账款借方金额，本期已经收回的应收账款借方金额是本期内已经收回的应收账款借方金额。通过以上计算，可以得到应收账款借方期初余额。这个期初余额将作为下一期的期初应收账款借方余额。

阅读 993

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等分化银行承兑汇票系统的主要目的是什么？
王一老师 | 提问时间：09/29 12:36

#会计实务#

等分化银行承兑汇票系统的主要目的是为了防止一张汇票被重复兑现或者被多次贴现。在等分化银行承兑汇票系统中，银行会将汇票划分为若干等份，并在每份上加盖银行印章和编号。当持票人要求兑现或贴现汇票时，银行会核对汇票的等份和编号，确保只有一份汇票被兑现或贴现。这样可以有效地防止汇票的非法使用和重复兑现，保护持票人的权益，提高交易的安全性。

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产值利润率的计算公式是：产值利润率 = 净利润 / 销售收入 × 100%。其中，净利润指企业在一定时期内的净收入，销售收入指企业在同一时期内的销售额。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 12:10

#会计实务#

非常正确！产值利润率是用来衡量企业利润能力的重要指标。计算公式中，净利润是指企业在一定时期内的净收入，即销售收入减去所有费用和税金后的余额。销售收入是指企业在同一时期内的总销售额。通过计算产值利润率，可以评估企业的盈利能力和经营效益。较高的产值利润率表示企业能够有效地将销售收入转化为净利润，反之则表示企业的盈利能力较弱。在实际应用中，我们通常会将产值利润率与其他企业或行业的平均水平进行比较，以评估企业的竞争力和盈利能力的优劣。同时，通过分析产值利润率的变化趋势，可以帮助企业及时发现经营问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

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现金流量表是财务报表中的一项重要内容吗？
李老师 | 提问时间：09/29 11:27

#会计实务#

是的，现金流量表是财务报表中的一项重要内容。它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。现金流量表可以帮助分析人员和利益相关方了解企业的现金流动情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。同时，现金流量表也是财务报表中的一部分，与资产负债表和利润表共同构成了全面的财务信息体系，对于全面了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

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会计期间假设指的是企业应按照一定的时间周期，如年度、季度等，编制和报告财务信息。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 11:25

#会计实务#

正确。会计期间是指企业在一定的时间周期内编制和报告财务信息的时间段。常见的会计期间包括年度、季度和月度。在编制财务报表时，企业需要将财务信息按照会计期间进行分类和整理，以便于财务报表的准确和可比性。会计期间的选择通常由企业自行决定，但在某些情况下，可能会受到法律法规的规定或者行业惯例的约束。会计期间的选择对企业的财务报告和决策具有重要的影响。不同的会计期间可能导致财务信息的不同呈现，从而影响到企业的财务状况和经营绩效的评估。因此，企业在选择会计期间时需要考虑到自身的经营特点和需要，并保持一定的连续性和可比性。

阅读 865

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个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，逐级递增。
李老师 | 提问时间：09/29 10:32

#会计实务#

个人所得税是按照逐级递增的方式计算的，根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应不同的税率。以下是2021年个人所得税的税率表：收入水平（人民币）税率 0-36000 3% 36000-144000 10% 144000-300000 20% 300000-420000 25% 420000-660000 30% 660000-960000 35% 960000以上 45% 例如，如果一个人的年收入为200000元，那么他需要按照以下方式计算个人所得税： 36000元以下的部分不纳税 36000-144000元的部分，按照10%的税率计算总共需要缴纳的个人所得税=（200000-36000）*10% = 16400元需要注意的是，个人所得税的计算是按照年收入来计算的，但实际上个人所得税可以按月或按季度缴纳。在按月或按季度缴纳时，需要根据实际收入计算每个月或每个季度需要缴纳的个人所得税金额。

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