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老师，我现在大二，大一的时候考过了初级，目前还是专科，专科毕业那年可以报考注会，现在我在一边学中级会计实务，学完一章整理例题啥的之后，再过渡到注会会计对应的章节，这样可以吗？虽然很慢但是中级学的东西消化的还不错，这样慢慢过渡到注会的话，比一上来学注会感觉好受点
注会会计老师 | 提问时间：03/12 09:51

#CPA#

老师觉得这样是可以的；掌握比进度更重要一点

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劳务派遣人员，可以由劳务公司缴纳社保，用人单位支付工资吗？需要协议里写明委托声明吗？如果工资较高如5000交费基数有没有要求，可以按照最低缴费基数缴纳社保吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：01/28 20:32

#CPA#

同学你好，劳务派遣人员，可以由劳务公司缴纳社保，用人单位支付工资。需要协议里写明委托声明。如果工资较高如5000交费基数有没有要求，可以按照最低缴费基数缴纳社保。

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分配股票股利和分配现金股利的区别
易老师 | 提问时间：12/19 19:22

#CPA#

您好，现金股利是后面要给钱，但是宣告的时候还没给，所以计入应付股利而股票股利后面不给钱。

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Fiscal year has to end on 31 December according to the requirement of FASB. 对还是错呢？
注会会计老师 | 提问时间：12/04 16:11

#CPA#

这个表述应该是不正确的，因为美国那边的财年好像并不一定是截至到每年年末。

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公司的目标和目的有什么区别
朴老师 | 提问时间：10/25 15:35

#CPA#

同学你好 1. 公司目标可以是短期的,也可以是中长期的,是一段时间内想要达到的程度;公司目的是最终的想要达到的程度。 2. 公司目的比较抽象,是某种行为活动的普遍性的、统一性的、终极性的宗旨或方针;公司目标则比较具体,是某种行为活动的特殊性的、个别化的、阶段性的追求或目标

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老师，该题的2017年，2018年的每股收益为何要这么算呢
木木老师 | 提问时间：08/03 14:30

#CPA#

你具体一下你指的是哪个地方，如何计算，或者是说你把你不理解的那个数据你标注。

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什么是定额内损耗？什么是定额外损耗？
朴老师 | 提问时间：07/05 11:58

#CPA#

企业在生产、运输过程中由于正常挥发等客观原因会导致原材料在一定幅度内的损耗，各行业针对不同的产品会确定不同的损耗标准。在损耗标准范围内发生的损耗，称之为定额损耗。超定额损耗（即定额外损耗）计入营业外支出~

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老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？
赵老师 | 提问时间：08/13 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师您好，经典题解这道题的答案我有以下不明白的点：（1）答案的理由是多计收入少计成本，那我觉得影响的是收入的发生认定和成本的完整性认定。为什么还影响营业成本的准确性？如果营业成本影响准确性，收入为什么没有？回复：这里多记收入、少记成本，不能确定是金额的多记少记还是完全的多记少记，所以写了准确性。老师认为这里收入也可以写上准确性认定。（2）从题干哪里能得知会影响无形资产的准确性、计价和分摊认定？回复：与资产相关的政府补助有总额法和净额法两种计量方式。收到补助时，先计入递延收益，总额法下在开始对相关资产计提折旧或进行摊销时按照合理、系统的方法将递延收益分期计入当期收益，净额法下直接将确认的递延收益冲减资产账面价值。由资料二财务信息可以看出甲公司将补助确认为了其他收益，既未分期进行摊销，也没有冲减资产账面价值，所以存在多计其他收益，少记递延收益的风险。如果甲公司拟采用的是净额法计量，还会存在无形资产期末计量错误的风险。（3）理由是少记相关项目，但是到了认定为什么都变成了准确性、计价和分摊啊？为啥不是完整性认定呢？回复：因为这里是计提比例的变动，比例降低，所以预计负债金额上可能存在少记的风险，这里并不是预计负债完全的少记，而是由于比例的降低，导致预计负债存在金额上少记的风险，所以是准确性、计价和分摊的认定。（4）如何看出题干中的投资收益包括了购买前的损益呢？另外多计投资收益和长期股权投资，为啥影响准确性、计价和分摊认定啊？为啥不是发生和存在呢？回复：题干说的是“按持股比例享有丙公司自评估基准日2023.6.30至购买日的净利润”。正常来说，是从购买后才能享有利润的分配，但是题目明确说要把购买前的净利润也按比例享有，所以这里是有重大错报风险的。因为12.31这一天可能会享有利润，所以此时的投资收益可能并不是0，所以这里还是认为是金额上的不准确。祝您学习愉快！

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老师问一下税款滞纳金汇算清缴时候则呢没弄
家权老师 | 提问时间：05/16 09:07

#CPA#

在104000表填（八）税收滞纳金、加收利息调增

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请问老师，制造费用、生产成本、主营业务成本之间什么关系，请问应付职工薪酬里面核算的工资除了管理费用、销售费用外的，还包括制造费用的吗？
廖君老师 | 提问时间：04/04 21:07

#CPA#

您好，1.制造费用、结转到生产成本、结转到库存商品，结转到主营业务成本，这是一条线 2.包括制造费用的，还有生产成本呢

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20.下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的是（）。 A.确定财务报表整体的重要性 B.评估会计政策的恰当性 C.实施控制测试 D.确定细节测试的样本规模
小菲老师 | 提问时间：02/07 11:45

#CPA#

同学，你好 C实施控制测试

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老师 1.这点的我想问下那个比较是怎么比较的？应退税额是出口的应退税额还是什么意思。 2.免抵退税额是什么意思！为什么用3-4，代表的意思是什么
邹邹老师 | 提问时间：07/20 14:56

#CPA#

同学你好，应退税额是指本次出口可以退的税额。③是指最多可以退88.55元。是拿②和③比较，两者取小得出④。

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建设期间发生的工程物资盘亏，报废以及毁损，净损失应当要计入在建工程这个会计分录要怎么做？
易老师 | 提问时间：04/20 21:53

#CPA#

学员朋友您好，借：待处理财产损溢，贷：工程物资;借：在建工程贷：待处理财产损溢

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您好，关于长期股权投资，是不是成本法下的分红免征企业所得税而权益法下分红需要缴纳企业所得税，为什么呢
税法老师 | 提问时间：07/18 21:09

#CPA#

被投资企业形成收益时，投资单位确认“投资收益”，但此收益不属于税务上确认的分红所得，不应确认投资单位的应税收入，而实际取得的分红才是应当进行免税申报的金额。所以，只是申报的方式不同，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是免税的。

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下列关于确定财务报表整体的重要性时选择基准的表述，正确的是（　）。 A. 对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师应当选取税前利润作为基准 B. 注册会计师应当充分考虑被审计单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准 C. 基准可以是本期财务数据的预算和预测结果 D. 基准一经选定，需在各年度中保持一致
微微老师 | 提问时间：01/31 23:28

#CPA#

下列关于确定财务报表整体的重要性时选择基准的表述，正确的是C

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老师，你好。我司购入模具、有3D打印费、改模费这些费用入什么科目呢？
易老师 | 提问时间：07/16 17:57

#CPA#

借：固定资产，应交税金-应交增值税(进项税额）贷：银行存款，借：制造费用，贷：累计折旧

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企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（　）。 A 转作短期借款 B 转作应付账款 C 转作其他应付款 D 仅做备查登记
何何老师 | 提问时间：06/21 09:49

#CPA#

正确的会计处理是将该应付票据转作应付账款

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会计上确认收入和企业所得税确认收入是一回事吗？
张老师 | 提问时间：09/20 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，会计上确认收入和企业所得税确认收入不是一回事。会计上的收入确认通常遵循会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP），而企业所得税的收入确认则遵循税法的规定。两者在某些情况下可能一致，但在其他情况下可能存在差异，这可能导致所谓的“税会差异”，即会计利润和应纳税所得额之间的差异。这种差异可能需要通过递延所得税资产或负债来调整，以反映未来期间可能出现的税款支付或退还。祝您学习愉快！

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1.企业所得税年度申报表主表的资产减值损失，附表纳税调整表资产减值准备金之间的数量关系有哪些？2.哪些情况下需要调整资产减值准备金？在企业所得税年度申报表中怎么体现该调整？3.企业取得税年度申报表附表纳税调整表资产减值准备的账载金额，是减去实际发生资产减值损失后的金额吗？
范老师 | 提问时间：06/13 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。 2.参考以下举例，理解一下填报的方法甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下：借：资产减值损失30000 贷：存货跌价准备30000 假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000 2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000 祝您学习愉快！

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希望老师可以帮忙解答一下图片里面的题目，谢谢老师
于老师 | 提问时间：11/06 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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竞争对手的分析的题不是很会，应该怎么区分
李老师 | 提问时间：08/19 20:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：竞争对手的假设包括两个方面，一个是竞争对手对自己的假设，一个是竞争对手对产业及产业中其他企业的假设。选项B，阿雅公司对新能源汽车产业未来发展前景的预测，这是竞争对手阿雅公司对所在产业的假设，所以它属于竞争对手的假设分析。选项ACD属于分析竞争对手未来竞争战略的目标，不符合题意。祝您学习愉快！

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CPA战略：生产豆浆机的企业建立黄豆种植基地，构成互动互补作用力吗？为什么？
赵老师 | 提问时间：08/08 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：构成的。生产豆浆机的企业生产出来的豆浆机要能将黄豆打成豆浆，浆渣分离，建立黄豆种植基地，有助于豆浆机的研发、生产，并且消费者购买豆浆机是为了打豆浆，必须购买黄豆，这些产品之间是存在互补互动作用的。祝您学习愉快！

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@木木老师为什么资本市场线的纵坐标是期望报酬率，而证券市场线的纵坐标是必要报酬率？
胡东东老师 | 提问时间：04/04 17:31

#CPA#

资本市场线和证券市场线在财务和投资理论中占据重要地位，它们有着不同的用途和解释，这也导致了它们的坐标轴表示不同的概念。资本市场线（CML）描述的是有效投资组合的期望收益率与风险之间的关系。在资本市场线上，投资者可以根据自身的风险偏好，通过调整无风险资产和风险资产（通常是市场组合）的投资比例，来达到期望的收益率和风险水平。因此，资本市场线的纵坐标是期望报酬率，它代表了投资者在不同风险水平下可以预期的收益。证券市场线（SML）则是基于资本资产定价模型（CAPM）的图示形式，它展示了单个证券或投资组合的必要收益率与其系统风险（用β系数衡量）之间的关系。在证券市场线上，每个证券或投资组合的必要收益率是由无风险利率和风险溢价两部分组成，其中风险溢价是对承担系统风险的补偿。因此，证券市场线的纵坐标是必要报酬率，它代表了投资者要求获得的最低收益率，以补偿所承担的风险。综上所述，资本市场线和证券市场线的纵坐标分别表示期望报酬率和必要报酬率，这是由它们各自的理论基础和用途所决定的。资本市场线关注的是有效投资组合的期望收益与风险的权衡关系，而证券市场线则关注的是单个证券或投资组合的必要收益率与其系统风险之间的关系。

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除了存货的可收回金额是取账面跟可变现净值孰低值之外，其他资产都是取孰高者对吗？
小菲老师 | 提问时间：04/04 10:29

#CPA#

同学，你好不是，固定资产也是孰低计量

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老师您好，这道题题目有些长，我上传了图片，我的疑问点在于为什么第二年成本模式转换为公允价值模式时，递延所得税负债变为了170.83
木木老师 | 提问时间：07/02 08:20

#CPA#

你好，你把完整题材发出来看一下

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老师，个人股息所得税率:持股一个月20%，1个月——1年减半，1年以上免税。企业股息所得无论持股多久，都不减半或免税吗？但是税法模考2的综合题2这里答案的描述，感觉满一年要免税或减半，是什么意思呢？
税剑法盾 | 提问时间：07/28 15:14

#CPA#

您好，那是针对个人持有上市公司公开发行股票可以减免优惠；居民企业取得居民企业股息红利持股权满一年免税。

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不含税收入除以12，查出的税率和速算扣除数准确吗，为啥可以用相关数据与含税收入计算得出的是所扣的个税？另外讲义中应纳税所得额＝（未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入－①×雇主负担比例）÷（1－②×雇主负担比例）这个公式有雇主负担比例，而这题里求含税的全年一次性奖金和讲义中求全年一次性奖金只差了雇主负担比例部分，是相当于本题中雇主负担比例为100%吗
税法老师 | 提问时间：08/29 17:50

#CPA#

这里是用含税收入/12计算的，找税率和速算扣除数；本题不涉及雇主承担个税的问题。

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电器类公司财务风险分析可以用什么工具分析？格力电器适合写财务风险分析论文吗？
范老师 | 提问时间：08/21 23:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，我们这是考试辅导，对您的问题并不擅长。祝您学习愉快！

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有限公司能够申请定期定额吗？还是只能是个体户才能申请定期定额
廖君老师 | 提问时间：09/10 14:07

#CPA#

您好，只能是个体户才能申请定期定额，现在也很难申请到，大上海都全面取消了，都是查账征收的

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老师好，我公司是贸易型一般纳税人，进项开回来的是木门，销项可以开碳晶板木门吗
小智老师 | 提问时间：09/03 15:06

#CPA#

你好！木门和碳晶板木门不同，销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。

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