免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。

2.参考以下举例，理解一下填报的方法

甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。

甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万

会计分录如下：

借：资产减值损失30000

贷：存货跌价准备30000


假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。

1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000
2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000

祝您学习愉快！