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老师，请问小规模纳税人开具普通发票超过三十万，怎么缴纳增值税？是三十多万一起计算增值税，还是超过三十万的部分计算增值税呢？
羽羽 | 提问时间：07/12 23:04

#CPA#

同学你好，小规模纳税人季度超过30万，是全额缴纳增值税，不是超过部分缴纳的

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请问老师，图片实物赔付也是需要保险公司出钱购买车辆劳务服务，与赔付现金购买车辆劳务服务。都是️付出货币的呀？有什么区别？
丁小丁老师 | 提问时间：07/04 22:18

#CPA#

您好！实物相当于你拿去把车修好了，车行开票给你，你可以抵扣，你再把修好的车给顾客，而现金这个模式，就是你代替顾客去修车，相当于你把钱给了顾客，顾客自己去修车

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您好老师这个答案是错的呢，但是在网上搜的是正确的，到底哪个是对的老师？
小锁老师 | 提问时间：03/18 15:46

#CPA#

您好，这个题目是属于对的，就是冲减在建工程，答案错了

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权益法和成本法取得长投的入账价值分别是什么
朴老师 | 提问时间：07/25 12:37

#CPA#

同学你好成本法的入账价值是初始投资成本=入账金额,也就是说花了多少钱,长期股权投资的入账金额就是多少,不管投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额是正是负。权益法的入账价值:长期股权投资入账金额根据取得投资时投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的不同

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发表了无法表示意见为什么还可以增加强调事项段，又不是无保留意见。
Jack老师 | 提问时间：07/16 16:48

#CPA#

您好，准则没有明确禁止无法表示意见增加强调事项段，但实务中，无法表示意见可能一般不加强调事项段。

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租赁付款额、租赁负债，使用权资产，麻烦这三个的计算内容麻烦归纳总结一下
注会会计老师 | 提问时间：07/24 09:08

#CPA#

租赁付款额是尚未支付租金的总额；每年支付金额*年数；（如果有购买选择权等，也要加进去）；后期每期支付之后冲减对应金额租赁负债尚未支付租金总额的现值；每年支付金额*年数再乘以相关系数折现；；差额计入“租赁负债-未确认融资费用”；；后期每期以摊余成本*利率计算摊销的金额转入损益；使用权资产初始是以成本计量的，后期按相关对应的方法计提折旧，比如直线法，就是初始确认金额/年数=每期折旧金额

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老师物流行业专项储备安全生产费用！在小企业会计准则里没有专项储备这个科目可以增加，该怎么入账比较合适呢？那报表到时候是在哪块的呢？
小菲老师 | 提问时间：03/13 10:51

#CPA#

同学，你好可以放在其他应付款- 专项储备去做

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或有事项中说未来发生的自然灾害、交通事故、经营亏损不属于或有事项的理由是什么，判断其不属于或有事项不满足或有事项三个特征中的哪个？不满足由过去的交易或者事项的发生？
晨曦老师 | 提问时间：07/11 15:01

#CPA#

您好！（一）或有事项是由过去的交易或者事项形成的：未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等事项是未来可能发生的，不是过去的交易或事项形成的，不属于或有事项。（二）或有事项的结果具有不确定性，是指或有事项的结果是否发生具有不确定性或者或有事项的结果预计将会发生，但发生的具体时间或金额具有不确定性。（三）或有事项的结果须由未来事项决定。

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老师，这个代收保险费不交车购税，是为啥
青老师 | 提问时间：07/08 12:50

#CPA#

你好；保险公司代缴的是车船税哈；不是购置税的

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属于应交税费-应交增值税下设的明细科目的有哪些
会计学堂朱老师 | 提问时间：06/30 19:48

#CPA#

您好，很高兴为您解答：应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。

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提前离职的员工大家都是怎么算个税的？
东老师 | 提问时间：01/18 10:14

#CPA#

你好，您这个是什么意思？

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某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

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派遣公司是用人单位还是用工单位？
郭老师 | 提问时间：02/28 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用人单位和用工单位是一个意思，都不是劳务派遣单位。祝您学习愉快！

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应试指南第十六章同步练习计算分析题第一题第二小问方案二和方案三的息税前利润-17.2 万和 103.6 万，请问怎么算出来的？
金老师 | 提问时间：08/11 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照“边际贡献-固定成本”这个公式计算出来的。方案2中，只有B产品，并且增产80%，所以边际贡献=560*（1+80%），而固定成本没有发生变化，所以还是622万元。方案3，根据题意可知，息税前利润=80+增加的边际贡献-增加的固定成本，所以=80+560*10%*（1-40%）-50/5 【提示】为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

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老师，您好，好几年前期初应收账款，其他应付款，其他应收款，其他货币资金下都有余额，与现在公司经营活动无关，现在要怎么平账，而且不影响报表。
朴老师 | 提问时间：11/11 16:39

#CPA#

同学你好往来科目转到营业外收入其他货币资金提现到银行存款

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初级和中级就有文字讲解和老师的视频讲解。为什么会计学堂里的习题库注册会计师的题答题讲解只有文字讲解，没老师的视频讲解？
陈静芳老师 | 提问时间：05/07 16:43

#CPA#

同学您好，习题暂时只有文字讲解哈。同学有不明白的可以在题目下方提问。

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你好，问个问题。进口货物需要缴纳增值税，消费税，计算增值税税时需要在加上消费税的基础上×增值税税率吗
暖暖老师 | 提问时间：01/17 11:20

#CPA#

你好，你直接按组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）增值税是计税价格*税率消费税是计税价格*税率

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您好老师公司100w买的新车可以低价50w卖给个人吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 15:31

#CPA#

有风险的很容易税务局要求你们之前的进项转出

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资产处置损益怎么算来30呢
悠然老师01 | 提问时间：01/17 21:38

#CPA#

学员你好，麻烦题目发完整

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1．下列项目中，应在企业资产负债表“存货项目中列示的有（ )A.为外单位加工修理的已完工人库的代修品 B ．摊销期限不超过一年的确认为资产的合同展约成本 C ．为包装本企业商品而储备的包装物 D ．为建造固定资产等工程储备的材料 A和B为什么是对的呢？？？
枯燥老师 | 提问时间：06/07 17:46

#CPA#

这个是反映的接受加工企业实际发生的加工成本，不含材料成本

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（1）简要说明确定项目折现率的方法有哪些？选择合适的方法确定本项目的折现率，并说明理由。（2）新产品的投产会影响原有产品的销售，运营期内原有产品每年减少收益50万元，进行项目可行性分析时是否应考虑这50万元，并说明理由。
清风老师 | 提问时间：12/26 14:11

#CPA#

（1）折现率的确认方法如下：　　1．累加法　　累加法是折现率确定中最常用的方法。一般来说，折现率应包含无风险报酬率、风险报酬率和通货膨胀率。无风险报酬率是指资产在一般条件下的获利水平；风险报酬率是指冒风险取得的报酬与资产的比率。　　折现率=无风险利润率+风险利润率+通货膨胀率　　2．市场比较法　　市场比较法是指通过选取与评估对象相同类型或者相近行业或相似规模的资产案例，求出它们各自的风险报酬率或折现率，经过分析调整，按照不同的权数进行修正，并消除特殊因素的影响，综合计算得出被评估对象折现率的方法。　　这种方法不太适合高技术企业，在—个通用的定价模型中难以使用。　　3．社会平均收益率法　　社会平均收益率法通过分析社会平均资产收益率的变动情况来确定折现率或本金化率。运用这种方法能客观反映企业整体资产的收益现值。但是变动系数、风险系数一般不容易测定。　　折现率=无风险报酬率+(社会平均资产收益率-无风险报酬率)X风险系数（2）、原有产品每年减少收益50万元，进行项目可行性分析时，应考虑这50万元。因为这个属于投资决策相关成本。

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投资者李玉买入股票A10000股，买入价格5元，佣金率为成交金额的0.2%，过户费为每1000股1元，起点1元；买入后第二年按照每股原股获配0.3股的比例缴纳配股款，每股配股价为4元；第三年按照每股获得0.4股的比例获得用资本公积金转增的股票；第四年按照每股获得0.3股的比例得用税后利润送的红股。第五年把股票全部卖出，卖出价为6元整，卖出股票应缴的印花税率为0.1%。要求:1.计算投资者李玉在第四年获得红股后每股原股买去成本 2.每股现股买入成本 3.计算卖出股票后的单项差价收益率(分别按照单股计算) 4.计算卖出股票后的单项差价收益率总股本计算
木木老师 | 提问时间：06/09 21:39

#CPA#

1，成本50000×（1+0.2%）+10000÷1000×1＝51010 4年收益，10000×1.03+10000×1.03×0.4＝14420×0.3＝4326 每股成本51010÷（10000+10000×0.3+10000×0.4） 2，51010÷10000 3，（60000-60000×0.1%-51010）÷10000 4，60000-60000×0.1%-51010 你计算一下结果，同学

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丙某应该交的契税的计税依据是60万还是50万？
税法老师 | 提问时间：07/07 23:22

#CPA#

以房产抵债，按房屋现值缴纳。折价抵偿债务按房产折价款缴纳契税。丙某应按50万元计征契税。

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补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分扣除，这里的职工工资总额是税前工资还是税后工资？
金金老师 | 提问时间：08/21 21:11

#CPA#

您好，这个是税前工资的哈

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关于附认股权证债券： 1、为什么说一次发行，二次筹资？ 2、作为筹资工具，筹集的是债务资本还是权益资本？ 3、发行的主要目的是什么？
周老师 | 提问时间：08/05 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一次发行，二次筹资：附认股权证债券允许发行者在债券发行时附带认股权证，这为投资者提供了一个在未来购买股票的权利。因此，发行债券是一次性的行为，而认股权证的行使则是二次的筹资，即通过投资者行使认股权证来购买股票，公司再次获得资金。 2.筹集的资本类型：附认股权证债券筹集的资本类型是债务资本。债券本身是一种债务工具，尽管认股权证可能会在未来转换为股权，但债券发行本身并不直接筹集权益资本。 3.发行的主要目的：发行附认股权证债券的主要目的是为了吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。通过附赠认股权证，发行者可以提供额外的价值，使债券更有吸引力，从而降低债券的资本成本。此外，对于公司来说，这也是一种潜在的股权融资方式，因为认股权证可以在未来转换为股票。祝您学习愉快！

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如果题目给了所得税是25%，权益法核算的长期股权投资中，如果被投资方增加其他综合收益700万元，在计算投资方享有的份额的时候，需要把700换算成税后的金额再×份额吗？
金老师 | 提问时间：08/20 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接说了被投资方增加了其他综合收益700 说明这700就是被投资方税后的金额的，投资方确认的时候不需要再考虑所得税了，直接按照700乘以持股比例确认即可祝您学习愉快！

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第十二题，为什么要用20%税率计算劳务报酬，而不是30%减2000
赵老师 | 提问时间：08/17 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到您的具体题干，您可以将题干也拍下来，老师根据题目分析后给您准确的答复。祝您学习愉快！

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关于重要性，基准和百分比成反比，我有点不明白，那这样一个营收100亿和营收10亿的公司的重要性水平不是相差不大了吗
秦老师 | 提问时间：08/07 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成反比，针对的是同一家企业的，比如选营业收入和选税前利润这个两个的百分比是成反比的。祝您学习愉快！

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为什么酒店管理服务是某一时段确认收入
周老师 | 提问时间：07/19 20:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处为客户提供酒店管理服务时，干了一天的活，就可以拿一天的钱，只不过钱一般是在某一时点一次性支付，企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益，满足时段履约义务的条件，所以判断为时段履约义务。您再理解一下。祝您学习愉快！

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CPA税法应试指南167页，例题33.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品适用出口免税并退税。同页上面表2-3-21 写的其他企业委托外贸企业代理出口应税消费品出口不免税不退税。这里的其他企业是除什么企业之外的企业，怎么没看懂？例题和表里两句话说的是不是一回事？
李老师 | 提问时间：05/13 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是外贸企业“受其他外贸企业委托”代理出口应税消费品是可以享受“免税并退税”优惠政策。表格里您圈起来的部分是“其他企业委托外贸企业”，一个主体是“其他企业”，一个主体是“受托企业”，您再理解一下。祝您学习愉快！

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