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财管中的经济增加值的平均资本化率里的债务资本成本是用税前还是税后呢
易老师 | 提问时间：12/09 21:06

#CPA#

同学，你好 1.债务资本成本是税后，分子是资金占用费即利息，具有抵税作用 2.权益资本成本也是税后，分子是资金占用费即股利，税后支付，不具有抵税作用

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这个选项A用专利对合营企业进行增资应该不属于非货币性资产交换吧？
丁小丁老师 | 提问时间：06/21 09:00

#CPA#

您好！专利也是非货币性资产，你为什么觉得不是呢？

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1．下列项目中，应在企业资产负债表“存货项目中列示的有（ )A.为外单位加工修理的已完工人库的代修品 B ．摊销期限不超过一年的确认为资产的合同展约成本 C ．为包装本企业商品而储备的包装物 D ．为建造固定资产等工程储备的材料 A和B为什么是对的呢？？？
枯燥老师 | 提问时间：06/07 17:46

#CPA#

这个是反映的接受加工企业实际发生的加工成本，不含材料成本

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租赁付款额、租赁负债，使用权资产，麻烦这三个的计算内容麻烦归纳总结一下
注会会计老师 | 提问时间：07/24 09:08

#CPA#

租赁付款额是尚未支付租金的总额；每年支付金额*年数；（如果有购买选择权等，也要加进去）；后期每期支付之后冲减对应金额租赁负债尚未支付租金总额的现值；每年支付金额*年数再乘以相关系数折现；；差额计入“租赁负债-未确认融资费用”；；后期每期以摊余成本*利率计算摊销的金额转入损益；使用权资产初始是以成本计量的，后期按相关对应的方法计提折旧，比如直线法，就是初始确认金额/年数=每期折旧金额

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本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中：（1）原值500万元房产是1月1日从乙企业承典过来的。（2）原值100万元房产是以融资租赁方式承租的丙企业房产，去年12月签订融资租赁合同，租期10年，支付第一年不含税租金12万元。（3）本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的仓库出租给某商场，6月签订房屋租赁合同，租期1年，每月不含税租金收入10万元，本年共收取60万元。（4）8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（房产税扣除比例为20%）要求： 1.说明房屋产权出典的，房产税的纳税人与计税依据 2.说明融资租赁房产的，纳税人与计税依据 3.甲企业出租的房产应缴纳的房产税 4.甲企业完工的职工宿舍本年度应缴纳房产税 5.甲企业本年度应缴纳房产税 6.假设该企业有套价值500万元房产位于农村，计算这两套房产应缴纳房产税
何何老师 | 提问时间：06/13 12:45

#CPA#

（1）房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业按房产计税余值缴纳房产税。（2）融资租赁的房产，由承租人自融资合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。甲是承租人，甲、丙企业于去年12月签订融资租赁合同，因此甲企业应于今年1月依照房产余值缴纳房产税。（3）房产出租前1-6月份应按房产计税余值计算缴纳房产税。出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2（万元）。（4）完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元）。（5）经营自用的房产（包括承典的房产、融资租赁的房产、1—6月份价值1000万元的房产未出租前，以及除此之外的其他房产，不包括8月份在建工程转入的固定资产）按房产计税余值缴纳房产税，税率为1.2%，应纳房产税=（5000－1000）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×1.2%×6／12＝43.2（万元）。完工的职工宿舍应缴纳的房产税1.6万元。出租房产应缴纳房产税7.2万元。该企业应纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52（万元）。（6）房产税的征税范围不包括农村，该企业位于农村的房产不缴纳房产税。

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1、甲公司发生的有关交易或事项资料如下：资料一：甲公司以无形资产作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该无形资产原成本为1500万元，累计摊销200万元，尚未计提减值准备，公允价值为1914万元；股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 20×6年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为600万元，账面价值为375万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 <1> 根据资料一，编制甲公司20×6年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。
注会会计老师 | 提问时间：12/05 20:39

#CPA#

持股30%，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定，说明甲公司对乙公司具有重大影响，所以应该作为长期股权投资采用权益法进行后续计量。

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关于附认股权证债券： 1、为什么说一次发行，二次筹资？ 2、作为筹资工具，筹集的是债务资本还是权益资本？ 3、发行的主要目的是什么？
周老师 | 提问时间：08/05 16:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.一次发行，二次筹资：附认股权证债券允许发行者在债券发行时附带认股权证，这为投资者提供了一个在未来购买股票的权利。因此，发行债券是一次性的行为，而认股权证的行使则是二次的筹资，即通过投资者行使认股权证来购买股票，公司再次获得资金。 2.筹集的资本类型：附认股权证债券筹集的资本类型是债务资本。债券本身是一种债务工具，尽管认股权证可能会在未来转换为股权，但债券发行本身并不直接筹集权益资本。 3.发行的主要目的：发行附认股权证债券的主要目的是为了吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。通过附赠认股权证，发行者可以提供额外的价值，使债券更有吸引力，从而降低债券的资本成本。此外，对于公司来说，这也是一种潜在的股权融资方式，因为认股权证可以在未来转换为股票。祝您学习愉快！

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1.企业所得税年度申报表主表的资产减值损失，附表纳税调整表资产减值准备金之间的数量关系有哪些？2.哪些情况下需要调整资产减值准备金？在企业所得税年度申报表中怎么体现该调整？3.企业取得税年度申报表附表纳税调整表资产减值准备的账载金额，是减去实际发生资产减值损失后的金额吗？
范老师 | 提问时间：06/13 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。 2.参考以下举例，理解一下填报的方法甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下：借：资产减值损失30000 贷：存货跌价准备30000 假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000 2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000 祝您学习愉快！

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请给出详细的解题过程
欧阳老师 | 提问时间：03/03 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.兼职收入预扣预缴个税=5000*（1-20%）*20% 2.保险赔款不需要缴纳个税，福利彩票收入需要缴纳的个税=50000*20% 3.股息红利所得缴纳个税=24000*50%*20% 4.出售住房应缴纳的个税=（300000-8000-90000）*20% 5.综合所得计算缴纳的个税=（10000*12+5000*80%-1000*12-1000*50%*12-2000*12）*适用税率-速算扣除系数老师建议您最后自己做一遍，把自己具体疑惑的地方说清楚这样方便老师有针对性的解答您的问题谢谢。祝您学习愉快！

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11．W 钢铁公司的铁矿石原料主要依赖从澳大利亚进口，下列各项中，属于其市场风险的是( )。 A．铁矿石含量风险 B．远洋运输风险 C．澳大利亚出口限制风险 D．人民币澳元汇率风险答案是D,那么ABC分别属于什么风险？
小赵老师 | 提问时间：08/25 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是非系统性风险，也就是特有风险祝您顺利通过考试！

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第十二题，为什么要用20%税率计算劳务报酬，而不是30%减2000
赵老师 | 提问时间：08/17 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到您的具体题干，您可以将题干也拍下来，老师根据题目分析后给您准确的答复。祝您学习愉快！

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为什么酒店管理服务是某一时段确认收入
周老师 | 提问时间：07/19 20:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处为客户提供酒店管理服务时，干了一天的活，就可以拿一天的钱，只不过钱一般是在某一时点一次性支付，企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益，满足时段履约义务的条件，所以判断为时段履约义务。您再理解一下。祝您学习愉快！

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CPA税法应试指南167页，例题33.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品适用出口免税并退税。同页上面表2-3-21 写的其他企业委托外贸企业代理出口应税消费品出口不免税不退税。这里的其他企业是除什么企业之外的企业，怎么没看懂？例题和表里两句话说的是不是一回事？
李老师 | 提问时间：05/13 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是外贸企业“受其他外贸企业委托”代理出口应税消费品是可以享受“免税并退税”优惠政策。表格里您圈起来的部分是“其他企业委托外贸企业”，一个主体是“其他企业”，一个主体是“受托企业”，您再理解一下。祝您学习愉快！

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请问一下，我们公司员工自己另外开了个体户的店，这样她有2个收入，一个是公司给你工资薪金一个是自己店铺的经营所得，请问这2个个税是分开计算交的，还是需要汇算清缴的
家权老师 | 提问时间：05/07 17:35

#CPA#

你好，工资和生产经营个税是独立汇算的，不需要合并

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我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

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老师融资性售后回租里面的，融资租赁公司，他是不是没有进项可以抵扣，他借给公司5000万，然后公司给他5100万，这个融资租赁公司要交的增值税是不是100*6％
小样儿demo | 提问时间：02/07 12:15

#CPA#

同学你好，售后回租，售的那个过程，租赁公司有进项

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老师好，想问下行政事业单位工会帐务中固定资产（通用设备）怎样计提折旧？
宋生老师 | 提问时间：12/29 10:03

#CPA#

借:业务活动费用、单位管理费用、经营费用、加工物品、在建工程等,贷:累计折旧。

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看跌期权价值与预期红利大小成正向变动，看涨期权价值与预期红利大小成反向变动，麻烦老师帮解释一下
丁小丁老师 | 提问时间：06/18 23:21

#CPA#

您好！对于期权有效期内发放的红利，一般认为红利一旦发放，即股价与所包含的红利分离，股价是会下降的。股价下降，看涨期权行权的可能性会降低，看涨期权价值下降，即发放股票红利（红利增加）和看涨期权价值（下降）呈反向变化；而此时看跌期权行权的可能性会增加，看跌期权价值上升，即发放股票红利（红利增加）和看跌期权价值（上升）呈正向变化。

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这个月缴纳上年城建税分录是什么？上年没有计提
东老师 | 提问时间：07/12 10:11

#CPA#

姐，以前年度随意调整。

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老师，现金股利会影响权益哪个科目变化呢，为啥说不影响净利润
提莫老师 | 提问时间：07/12 12:52

#CPA#

你好，借利润分配贷应付股利，影响利润分配科目

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内部交易和内部往来抵消题目，麻烦老师帮忙看一下
张老师 | 提问时间：09/27 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题老师认为选BC，业务1、2内部交易产生的现金流需要抵销，抵消之后就是0，也就是B；购买商品支付的现金为90万，这个是A从第三方购买的，是合并报表所认可的祝您学习愉快！

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计提折旧为什么第一年没有计提呢？不应该次月就计提折旧吗，这里为什么按年算？
王一老师 | 提问时间：09/09 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以把具体题目发一下老师整体来分析下这个题目祝您学习愉快！

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如何区分法律费，咨询费，直接相关费用该记入投资成本还是当期损益，法律咨询费和直接销售佣金等直接相关费用处理是一样的吗
汪老师 | 提问时间：08/19 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指取得长期股权投资时发生的法律费，咨询费，直接相关费用吗，如是的话，那么在企业合并方式下，是计入当期损益（管理费用），在非企业合并方式下，是计入投资成本。取得长期股权投资不涉及直接销售佣金，所以这里的法律咨询费和直接销售佣金没有可比性。祝您学习愉快！

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该企业2021年的总资产为14710万元，流动负债为1210万元，流动负债均为经营性负债为1210万元，长期负债为6500万元，所有者权益为7000万元。假设企业采用高低点法分项建立资金预测模型。要求：（1）填写表中的A和B。（2）建立总资金预测模型，预测当2022年营业收入为800万元时企业的总资金需要总量。（3）计算2022年比2021年增加的资金数量。（4）若该企业2022年营业净利率为10%，利润留存率为50%，计算企业需从外部筹集的资金。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面这个例题解决（1）（2）小问。（3）增加额=2022年的需求量-2021年的需求量（4）外部筹资额=2022年的增加需求额-留存收益增加额祝您学习愉快！

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新签订的合同已经开完发票了本月，但是材料领用都是在下个月，那我本月应该如何结转成本呢我知道应该估成本，不知道怎么估
Stella老师 | 提问时间：05/11 10:29

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

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现金折扣和商业折扣进价的增值税如何处理
朴老师 | 提问时间：05/08 09:49

#CPA#

现金折扣：现金折扣又称为销售折扣，是企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。根据税法规定，现金折扣对增值税完全没有影响，按照折扣前的金额确认增值税申报基数。也就是说，企业在开具增值税发票时，仍然按照折扣前的销售额开具，客户在享受现金折扣时，增值税部分不会因此减少。商业折扣：商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。与现金折扣不同，商业折扣直接影响销售额的确定。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）和《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。也就是说，企业在开具增值税发票时，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，那么增值税将按照折扣后的销售额计算。

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这道题如何做详细解答一下步骤
apple老师 | 提问时间：02/10 22:18

#CPA#

同学你好，我给你写一下。请稍等

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你好，老师，请问下，购买电脑收到发票，还没有打款出去。怎么写分录是借，固定资产，贷其他应付款吗等打款的时候是借管理费用～电脑费贷银行存款吗还是打款的时候是借固定资产，贷银行存款
小菲老师 | 提问时间：12/19 11:12

#CPA#

同学，你好打款的时候是借其他应付款，贷银行存款

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可以讲一下这个吗,昨天杨老师在群里给我讲了但是我还是不知道选啥,感觉我没看懂题我怕我搞错，是选ABC吗？
以静老师 | 提问时间：11/14 09:05

#CPA#

负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。在历史成本计量下,负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照为偿还负债预期需要支付的现金计量。在现值计量下,负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。在公允价值计量下,负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,转移负债所需支付的价格计量。

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什么是员工期权授予日，什么是行权日？有什么区别
王超老师 | 提问时间：09/17 15:56

#CPA#

授予日是指股份支付协议获得批准的日期其中获得批准：是指企业与职工或其他方就股份支付的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构的批准。这里的达成一致是指，在双方对该计划或协议内容充分形成一致理解的基础上，均接受其条款和条件。如果按照相关法规的规定，在提交股东大会或类似机构之前存在必要程序或要求，则应履行该程序或满足该要求。可行权日是指可行权条件得到满足、职工或其他方具有从企业取得权益工具或现金权利的日期。有的股份支付协议是一次性可行权，有的则是分批可行权。只有已经可行权的股票期权，才是职工真正拥有的财产，才能去择机行权。从授予日至可行权日的时段，是可行权条件得到满足的期间，因此称为等待期，又称行权限制期。行权日是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期。例如，持有股票期权的职工行使了以特定价格购买一定数量本公司股票的权利，该日期即为行权日。行权是按期权的约定价格实际购买股票，一般是在可行权日之后到期权到期日之前的可选择时段内行权。出售日是指股票的持有人将行使期权所取得的期权股票出售的日期。按照我国法规规定，用于期权激励的股份支付协议，应在行权日与出售日之间设立禁售期。

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