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没有抵扣的进项红冲后怎么做账呀？事情是这样的我们和供应商合作买餐具前面他开了发票合计金额是251921.78税额是2519.22，我做的分录是借：长期待摊费用251921.78。进项2519.22 贷：银行存款254441，现在对方说前期的明细有问题就把发票红冲掉了，然后重新开了，那我现在需要怎么做分录呀
家权老师 | 提问时间：08/13 16:44

#实务#

借：长期待摊费用251921.78。应交税费-待转进项税2519.22 贷：银行存款254441 后边重新开票借：应交税费-增值税-进项贷:应交税费-待转进项税2519.22

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前会计把土地折摊在，累计折旧科目的，对吗，要不要调整
家权老师 | 提问时间：08/13 16:44

#实务#

那个需要调整在累计摊销

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老师在每年产量相同的条件下，多耗费材料10万元。这个不是吗？材料耗费增加导致的成本上升
明琪老师 | 提问时间：08/13 16:43

#实务#

下午好亲！经济性贬值不考虑功能性贬值造成的多耗费10

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老师，我们销售合同单价是410，我们开13%的销项税，实际单价是246,中间商开六个点的服务专票票给我们，我们把差价打给他，需要算一下他要开多少票给我们
郭老师 | 提问时间：08/13 16:43

#实务#

对方开来的6%的发票是价税合计29520吗？如果是话，29520÷1.13×13%-29520÷1.06×6%）*（1➕12%）➕29520÷1.13×万分之三/2

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老师，公示完还要去工商局注销吗？需提交《公司注销登记申请书》、股东会决议、清算报告、清税证明、营业执照正副本等材料，这些资料在哪里有模板吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 16:43

#实务#

公示完成后，仍需到工商局办理注销登记，公示是注销流程中的一个环节，最终需经工商局核准注销才算完成。关于所需材料的模板，可通过以下途径获取：工商局官网：各地（或市场监督管理局）官方网站的 “办事指南” 或 “下载中心” 栏目，通常会提供标准化的《公司注销登记申请书》等表格模板及填写说明。政务服务平台：如当地的 “政务服务网”，在企业注销相关服务页面往往有材料模板下载入口。工商局办事窗口：可直接到现场领取纸质模板，工作人员也会提供填写指导。

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老师，这个月只有进没有销，那进货正常做，电子税务局的进项不用认证就行是不，增值税直接0报就行对不
文文老师 | 提问时间：08/13 16:43

#税务#

是的，你的理解是对的。

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项目深圳工资扣的个税与实际扣的个税有差异，这个差异应该计入哪个科目？
文文老师 | 提问时间：08/13 16:42

#建筑#

可调整到营业外收支

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一般纳税人加工企业，按规定招自主就业退役士兵，按定额扣减。企业超比例按安排残疾人就业或为安排残疾人就业做出成绩，这俩都通过其他收益，是不是政府补助
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:42

#CPA#

你好其实这个也属于补助，特殊政策

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零星支出多少可以税前支出，需要哪些资料
文文老师 | 提问时间：08/13 16:41

#税务#

不超过500元，确实是从个人处购买，开具收据

阅读 17

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老师，湖南公司注销登记申请书是在哪里下载或者工商局那里有纸质档给我们填写吗
家权老师 | 提问时间：08/13 16:41

#实务#

直接在官网操作不需要线下申请

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老师，我们的成本是用表格按加权平均算的。比如供应商给我们供货有采购入库也有退货出库，我按自己的进销存的表格算因为加权平均的原因入库价格跟出库价格就不一样了，我账是按表格做的，账上记的往来就对供应商对不上，那我账上怎么调？就是这个差额，我账上用什么科目去平往来？（不知道我有没有说明白）
朴老师 | 提问时间：08/13 16:40

#实务#

用 “材料成本差异” 科目调整：入库时，按实际采购价记应付账款（保证往来准确），按加权平均价记库存商品，差额计入 “材料成本差异”。出库时分摊该差异，不直接调整往来。往来以实际交易为准，差异体现在成本核算中，不影响对账。

阅读 15

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老师您好！给员工买五险公司全部承担，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：08/13 16:40

#实务#

你好，借管理费用销售费用等贷应付职工薪酬-保险费

阅读 11

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老师我们是电力工程经营范围有材料销售，这个材料包不包含柴油发电机
家权老师 | 提问时间：08/13 16:40

#实务#

那个包括柴油发电机

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老师您好，我现在发现自己2020年有好几个项目的应收账款二级明细挂账不合适，老师我现在是在当月调整二级明细还是反结账进去之后更改二级明细呢
家权老师 | 提问时间：08/13 16:40

#实务#

直接反结账进去之后更改

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老师，请问下，货款总额198290，对方要加1%的税点。那这个税点是这么算的吗？198290-（198290/1.01）=1963.27
家权老师 | 提问时间：08/13 16:38

#实务#

这个得出的税费是1982.9 但我看发票上198290的税费是1963.27呢？

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老师，这社保不是出新规了吗，看到好多人发圈说收到税务的风险提示，说个税申报人数和社保人数不一致。我司7月有两个兼职人员，本来这月一起申报个税的，现在不敢报个税了，因为没买社保。这两个兼职人员就7月干了一个月。现在不知道怎么办了。社保公司是肯定不会给这两人买的
家权老师 | 提问时间：08/13 16:38

#实务#

那个签订劳务合同就行，按劳务报酬申报个税

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老师买的家具乱七八糟好几万，但是单个桌子1000左右，这样的我入不入固定资产了
家权老师 | 提问时间：08/13 16:38

#实务#

那个合计计入固定资产就行

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ABCD能各举个例子吗如何理解
贾老师 | 提问时间：08/13 16:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是在考对人的抗辩。与之相对的是对物的抗辩。对物的抗辩，基于票据本身存在的事由而发生的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出，主要包括以下情形：　　1.票据行为不成立而为的抗辩。如票据应记载的内容有欠缺；票据债务人无行为能力；无权代理或超越代理权进行票据行为；票据上有禁止记载的事项（如付款附有条件，记载到期日不合法）；背书不连续等。　　2.依票据记载不能提出请求而为的抗辩。如票据未到期、付款地不符等。　　3.票据载明的权利已消灭或已失效而为的抗辩。如票据债权因付款、除权判决、时效届满而消灭等。　　4.票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩。如应作成拒绝证书而未作等。　　5.票据上有伪造、变造情形而为的抗辩。对人抗辩：是票据本身没有问题，而票据债务人与特定的持票人之间存在某种抗辩事由，因此只能对特定的人主张。这一抗辩多与票据的基础关系有关。祝您学习愉快！

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印花税一般什么时候报？签订合同完合同生效就交？合同没有标的金额，都不知道总金额多少怎么交？
郭老师 | 提问时间：08/13 16:37

#税务#

电子税务局，我要查询一户式查询里面有一个纳税人信息查询，在这里面找税种认定，你看一下，你有这个认定吗？大部分有认定的话，是按年或者是按季，如果有的话，按照这个来，没有认定的话，按次发生在15日以内。

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您好老师，公司转让股权收入，需要交什么税？怎么计税？
文文老师 | 提问时间：08/13 16:37

#税务#

公司是股东，转让股权？

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老师好，请问上月我单位支出宽带费1900元，已收发票，我做了借：管理费用1900，贷：银行存款1900，这个月发现移动误把宽带的发票作废了，然后我们和移动沟通后，移动又补开了1900元发票，请问怎么账务处理？
家权老师 | 提问时间：08/13 16:36

#实务#

补开的发票直接附在原来做的凭证后边就行

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会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:56

#会计实务#

在会计工作的基本流程中，财务报表编制与分析的步骤如下： 1. 数据收集：收集公司的财务数据，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。 2. 记账：根据收集到的数据，按照会计准则和政策，进行记账和分类。将各项交易和业务活动记录在会计账簿中。 3. 财务报表编制：根据记账记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报表的准确性和合规性。 4. 财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 5. 解读和评估：根据财务报表分析的结果，对公司的财务状况和经营情况进行解读和评估。确定公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。 6. 提出建议和决策支持：根据财务报表分析的结果和解读评估的情况，向公司管理层提出建议，为决策提供支持。例如，提出降低成本、改善财务状况、优化经营策略等建议。总之，财务报表编制与分析是会计工作中非常重要的环节，通过对财务数据的准确记录和分析，可以为公司的决策提供重要的参考依据。

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会计循环中的每个环节之间有什么样的关联和依赖关系？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:50

#会计实务#

在会计循环中，每个环节之间存在着紧密的关联和依赖关系。以下是会计循环中各个环节之间的关联和依赖关系： 1. 业务活动：会计循环的起点是业务活动，包括购买货物、销售产品、支付薪资等。这些业务活动触发了会计循环的开始。 2. 原始记录：业务活动的发生需要进行原始记录，即将相关信息记录在会计凭证中，例如发票、收据等。原始记录是会计信息的来源，为后续的会计处理提供基础。 3. 会计处理：原始记录完成后，需要进行会计处理。会计处理包括分类、登记、计算和汇总等步骤，将原始记录中的信息转化为会计账户中的数据。会计处理的目的是为了记录和反映业务活动的经济效应。 4. 会计报告：会计处理完成后，需要生成会计报告。会计报告包括财务报表、报表附注等，用于向内部和外部用户提供会计信息。会计报告是会计循环的重要输出，反映了企业的财务状况和经营成果。 5. 决策分析：会计报告为决策提供了基础数据，包括经营决策、投资决策和融资决策等。决策分析需要依赖会计报告中的信息，以支持管理者和投资者做出合理的决策。 6. 监督审计：会计循环的最后一个环节是监督审计。监督审计是对会计报告的审核和评估，确保会计信息的准确性和可靠性。监督审计的目的是保护利益相关者的权益，提高会计信息的质量。综上所述，会计循环中的每个环节都相互依赖和关联，形成了一个完整的会计信息系统，确保了会计信息的准确性和可靠性。

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递延所得税资产和负债的会计分录是什么
秦老师 | 提问时间：12/06 16:43

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来记录企业在税务和会计利润之间的差异的项目。递延所得税资产表示未来可能可以减少企业税务负担的金额，而递延所得税负债表示未来可能增加企业税务负担的金额。递延所得税资产和负债的会计分录如下： 1. 当递延所得税资产增加时，会计分录如下：递延所得税资产账户（资产类科目）借方递延所得税费用（损益类科目）贷方 2. 当递延所得税负债增加时，会计分录如下：递延所得税费用（损益类科目）借方递延所得税负债账户（负债类科目）贷方需要注意的是，递延所得税资产和负债的增减通常与企业的会计利润和税务利润之间的差异有关。当企业的会计利润大于税务利润时，递延所得税负债会增加；当企业的会计利润小于税务利润时，递延所得税资产会增加。因此，递延所得税资产和负债的会计分录会根据具体情况而有所不同。

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有限合伙人是什么意思
周老师 | 提问时间：12/06 16:39

#会计实务#

有限合伙人是指在一家合伙企业中，承担有限责任的合伙人。与无限合伙人相对应，有限合伙人在合伙企业的运营中，只承担其投资额的有限责任。在有限合伙制度下，合伙企业由至少一名有限合伙人和一名或多名无限合伙人组成。有限合伙人通常是投资者或资金提供者，他们对企业的日常运营和管理没有实际参与，只承担其投资额的有限责任。而无限合伙人则是企业的管理者，他们承担全部债务和风险。有限合伙人的责任限制主要体现在两个方面。首先，有限合伙人的责任仅限于其投资额，一旦超过投资额，其个人财产不会受到影响。其次，有限合伙人在合伙企业的日常运营和管理中没有实际参与，不承担管理风险和债务责任。有限合伙人的存在使得投资者可以参与合伙企业的经营活动，同时又不承担过多的风险。这种合伙形式在很多企业和投资项目中得到广泛应用，特别是在私募股权投资和风险投资领域。

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月末一定要做汇兑损益调整吗
周老师 | 提问时间：12/06 16:36

#会计实务#

月末是否需要进行汇兑损益调整取决于企业是否有外币交易或外币货币性项目。如果企业有外币交易或外币货币性项目，那么在月末需要进行汇兑损益调整。汇兑损益调整是为了反映汇率变动对企业的财务状况和业绩的影响。当月末的汇率与交易发生时的汇率不同，会导致外币交易的价值发生变化，从而产生汇兑损益。为了准确反映企业的财务状况和业绩，需要对这部分损益进行调整。具体的汇兑损益调整方法可以根据会计准则或国家的财务规定进行处理。一般来说，可以使用货币资金法或货币资产法进行调整。货币资金法是将货币性项目按月末汇率折算成本币金额，计入损益；货币资产法是将货币性项目按交易发生时的汇率折算成本币金额，计入资产。总之，如果企业有外币交易或外币货币性项目，月末需要进行汇兑损益调整，以准确反映企业的财务状况和业绩。如果企业没有相关交易或项目，可以不进行汇兑损益调整。

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购车增值税怎么做账
周老师 | 提问时间：12/06 16:28

#会计实务#

购车增值税是指购买车辆时需要缴纳的增值税。在会计实务中，购车增值税的处理如下： 1. 购车增值税的计算：购车增值税的计算公式为：购车价格 × 增值税率。增值税率根据国家规定的税率进行计算，目前一般为13%。 2. 购车增值税的会计处理： - 增值税进项税额的登记：将购车增值税作为进项税额登记到企业的应交增值税科目下，同时在增值税专用发票上登记相应的进项税额。 - 车辆成本的登记：将购车价格加上购车增值税作为车辆成本登记到固定资产科目下。 - 应付账款的登记：如果购车款项未付清，需要将未付的购车款项登记为应付账款。 3. 购车增值税的税务申报： - 按月申报：企业需要按月将购车增值税的进项税额和销项税额填报到增值税申报表中，然后进行纳税申报。 - 按季度申报：如果企业符合按季度纳税的条件，可以选择按季度进行增值税申报。以上是购车增值税的会计处理方法，具体操作还需要根据企业的实际情况和税务规定进行调整。建议在处理购车增值税时，可以咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确无误地处理购车增值税。

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在手工制作固定资产折旧摊销表格时，有哪些常见的错误需要避免？
王一老师 | 提问时间：12/06 16:20

#会计实务#

在手工制作固定资产折旧摊销表格时，需要避免以下常见错误： 1. 未正确识别和分类固定资产：确保每项固定资产都被正确识别和分类，例如土地、建筑物、机器设备等。 2. 未正确计算折旧基础：折旧基础是计算折旧费用的重要依据，需要根据资产的预计使用寿命和残值来计算。 3. 未正确计算折旧费用：折旧费用是根据折旧基础计算得出的，需要确保正确计算每个资产的折旧费用。 4. 未正确记录折旧摊销凭证：每次折旧摊销都需要记录相应的凭证，包括折旧费用的借方和累计折旧的贷方。 5. 未及时更新折旧摊销表格：折旧摊销表格需要及时更新，记录每个资产的折旧费用和累计折旧情况。 6. 未正确处理资产的增减变动：当有资产增加或减少时，需要及时更新折旧摊销表格，并根据实际情况调整折旧费用和折旧基础。 7. 未正确处理残值和报废损失：当资产报废或出售时，需要正确计算和处理残值和报废损失。 8. 未正确记录固定资产清查和盘点情况：定期进行固定资产清查和盘点，需要及时记录并更新折旧摊销表格。以上是在手工制作固定资产折旧摊销表格时需要避免的常见错误，正确处理这些问题可以确保折旧摊销数据的准确性和可靠性。

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履约保证金的会计处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

履约保证金是指在合同签订或履行过程中，买方或租赁方向卖方或出租方提供的一定金额的保证金，用于确保买方或租赁方按合同约定履行义务。履约保证金的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记为长期债权：将履约保证金作为长期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入长期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 2. 记为短期债权：将履约保证金作为短期债权类科目进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入短期债权类科目，作为买方或租赁方的资产。 3. 记为预付款项：将履约保证金作为预付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入预付款项类科目，作为买方或租赁方的资产。 4. 记为应付款项：将履约保证金作为应付款项进行会计处理。在资产负债表中，履约保证金计入应付款项类科目，作为卖方或出租方的负债。需要根据具体情况选择适合的会计处理方式，并遵守相关会计准则和规定。建议咨询专业会计师或财务人员，以确保正确的会计处理。

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如何记录已抵扣的进项税额对财务报表的影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 16:16

#会计实务#

已抵扣的进项税额对财务报表的影响主要体现在以下几个方面： 1. 利润表：已抵扣的进项税额不会直接影响利润表的收入和费用项目，因为进项税额是在计算应纳税所得额时扣除的。然而，如果企业的进项税额超过了销项税额，可以将多余的进项税额视为其他收入项目，从而增加利润。 2. 资产负债表：已抵扣的进项税额会对资产负债表中的负债项目产生影响。进项税额可以在负债项目中作为应交税费或预付税款进行记录。当企业支付销项税额时，可以将其从应交税费或预付税款中扣除。 3. 现金流量表：已抵扣的进项税额不会直接影响现金流量表的经营、投资和筹资活动项目。然而，进项税额的抵扣可以影响企业的现金流量。当企业支付销项税额时，可以将其从经营活动的现金流出项目中扣除，从而减少现金流出。需要注意的是，已抵扣的进项税额应按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理，并在财务报表中进行适当的披露。此外，不同国家和地区的会计规定可能存在差异，具体的会计处理方法应根据当地法规和准则进行确定。建议在实际操作中咨询专业会计师或税务顾问的意见。

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