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老师，投资性房地产改扩建期间发生的支出先计入在建工程，然后期末结转入投资性房地产是吗？麻烦老师把改扩建期间从投房转入在建工程的分录给我一下，我主要不知道涉及到投房的什么时候用其他业务成本，什么时候用其他业务收入
冉老师 | 提问时间：07/07 14:09

#CPA#

借投资性房地产-在建投资性房地产累计折旧贷投资性房地产后续支出全部计入在建成本的在建完成后，后续折旧计入其他业务成本租金收入计入其他业务收入的

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物这块有点搞不清楚，这样理解对吗？捐物是税法上视同销售，所以要交增值税。如果捐的是自产应税消费品，捐赠的时候还需要计算消费税。企业所得税中计算广宣费和业务招待费的限额扣除时，要把对外捐赠的这部分的钱加到销售收入里因为税法上视同销售，所以认为有销售收入；捐物这部分的钱不得税前扣除，但会计上算到支出里，所以应该调增会计利润
木木老师 | 提问时间：08/22 22:24

#CPA#

嗯，对了，你这里的理解是没问题的。

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老师，咨询个现金流量表的问题，银行存款取现金，做账是，借：库存现金，贷：银行存款，因为借贷双方都是现金或现金等价物，这笔分录会在现金流量表中体现流入和流出吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/17 11:30

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

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缔约过失责任和违约责任的本质区别是什么？信赖利益的损失和可期待利益的损失具体怎么理解呢？
悠然老师01 | 提问时间：08/08 20:46

#CPA#

学员你好。举例子说一下说好了在上海签合同，甲屁颠屁颠的跑去，上海去签合同，乙说我开玩笑的甲本来很相信这回事的，合理信赖没了这就是缔约过失责任违约责任是合同签订了没履行信赖利益损失就是我为了给你签合同做的努力，最后你说逗我哪，因此的损失违约责任的可期待利益损失是指当事人在订立合同时期望从此交易中获得的各种利益的总和，包括合同履行后可以获得的利益和因违约而导致的现有财产的减损灭失和费用的支出。我估计签这个合同，我可以赚他个小目标1一个亿，里面有超额利润，肯定大于合理信赖损失

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根据最新的印花税法：印花税计税依据是含税金额还是不含税金额
王一老师 | 提问时间：01/08 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，合同上注明的金额为含税金额，那我们按着含税金额计算即可；合同上注明的金额为不含税金额，那我们按着不含税金额计算即可。祝您学习愉快！

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企业 2023年底暂估了一笔55万的成本，2024年1-2月份才收到发票入账，2023年审计的时候要怎么进行审计调整
于老师 | 提问时间：06/13 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到发票后，应在23年冲销暂估入账的会计分录，按照发票金额从新入账。在审计的时候，如果差异不大的话，比如低于明显微小错报临界值，也可以不用调整。如果差异大需要调整的话，审计调整分录是调整报表项目，需要调整营业成本和应付账款等的金额。祝您学习愉快！

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随同商品一同出售但不单独计价的包装物属于周转材料，那它是存货吗？随同商品一同出售且单独计价的包装物同样属于周转材料，那他是存货吗？
朴老师 | 提问时间：10/17 09:30

#CPA#

随同商品一同出售但不单独计价的包装物：属于周转材料，同时也属于存货。原因是这类包装物是为了促进商品销售而随商品一同出售的，其价值包含在商品的售价中，在销售商品的同时也实现了包装物的价值转移。在资产负债表中，存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等，所以随同商品一同出售但不单独计价的包装物作为周转材料，是存货的一部分。随同商品一同出售且单独计价的包装物：属于周转材料，同样也是存货。虽然单独计价，但它仍然是为了商品销售而存在的，其在出售前作为企业的资产进行管理，在资产负债表中也归类于存货项目下的周转材料。当出售时，包装物的收入单独确认，同时结转其成本，这一过程与其他存货的销售和成本结转类似

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老师，你好，同一个人2家公司发工资（公司账户发放），其中一家申报个税，另一家只发工资，在个人所得税汇算清缴时会把2家发的工资合并申报吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/16 10:43

#CPA#

同学您好，在这种情况下，在个人所得税汇算清缴时会把两家公司发放的工资合并申报。个人取得两处及以上工资、薪金所得，应将同一月份所得合并，按照合并后的工资、薪金所得计算应纳税额，并由各任职受雇单位分别扣缴申报后，于次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理综合所得汇算清缴，多退少补。

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开具发票，顾客要求开现金劵，我们要开那个类别
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:47

#CPA#

你好！你们公司是做什么的？

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未确认融资费用有哪些？怎么做会计分录？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:13

#CPA#

你好同学未确认融资费用账户所反映的内容，是融资租入资产（如固定资产、无形资产）或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2802，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。

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老师如何查看个体公户是核定征收还是查账征收
刘艳红老师 | 提问时间：12/08 11:34

#CPA#

您好，要电子税务局里面看税务核定

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有2个问题 1、还款后为什么是复利4期呢怎么来的？不是已经折了4期了吗 2、解这个方程没解出来
廖君老师 | 提问时间：11/05 14:11

#CPA#

您好，后面的年金是折现到2016.1.1，要向前折4年才到2014.1.1，这个题已知的系数分享一下，我来计算

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老师，选项C是不是错了？书上不是说非正常停工连续三个月以上才能资本化吗？怎么这里两个月就是正确的
木木老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

如果说非正常中断三个月以上，那么就不满足资本化，应该费用化，那你这里就是才两个月，所以说这个借款利息应该资本化，他没有说错呀。

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零税率是指货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以退还以前环节已纳的税款。退还以前环节已纳的税款指的是什么，是买材料的进项税吗
朴老师 | 提问时间：07/11 12:20

#CPA#

同学你好对的是买材料的进项

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老师，问一下集团有限公司和（集团）有限公司什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：11/22 23:54

#CPA#

同学你好，区别就是成立个人有限公司，可以是一个人，成立集团公司需要一个母公司，最低注册资金必须是5000万以上，至少拥有5个子公司，母公司与子公司注册资金合计不得低于1亿元，母公司对子公司必须有绝对的控股权，最好是51%，一共加起来是6个公司，必须是在中国区域内。

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员工股票期权激励。行权日公司怎么入账？举例行权价5元/股。当天市场公允价8元/股。一共100万股。
朴老师 | 提问时间：09/14 09:10

#CPA#

同学你好在行权日，由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换，授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入，或有股本也成为企业现实的股本，两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价同时在备查账中相应冲销以前披露的或有认股款

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

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注会考试里面，车辆装饰费要不要计入车购税的计税依据?
汪老师 | 提问时间：08/19 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要计入车辆购置税的计税依据的。祝您学习愉快！

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关于成本管理会计本量利分析问题博伊德术器公司（Boyd Wood Company)生产普通和豪华两种木地板。普通地板每平方码售价 16美元，豪华木地板每平方码售价 25美元。普通地板的可变成本是每平方码10美元，而生产豪华地板的可变成本比普通地板多5美元。每生产 100平方码的普通地板需要 15 个工时，而同样数量的豪华地板需要 20个工时。每周公司有 4600 个工时可用于生产。普通地板和豪华地板每周的最大销量分别为 30000平方码和 8000平方码。每年的总固定生产成本为600000美元。要求：所有的销售成本都是固定成本。两种地板的最优产量是多少？
郭老师 | 提问时间：05/10 23:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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请问，不是有固定资产清理科目了吗，怎么还需要持有待售资产科目，有什么不同吗
堂堂老师 | 提问时间：09/15 07:48

#CPA#

固定资产清理是处理原有资产的过程，如报废、出售等。持有待售资产则是指准备在未来一年内出售的资产。前者是清理原有资产，后者是资产的分类与准备出售状态。主要区别在于目的和状态不同。

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老师，我们运输公司，接的业务转给第三方物流公司，收到发票未支付款，贷方做应付账款，借方是做主营业务成本么
东老师 | 提问时间：04/26 08:55

#CPA#

对的，没错的，是这么做账的

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老师这个题不明白麻烦老师详细解答一下
王晓晓老师 | 提问时间：04/13 08:48

#CPA#

你把题目发出来看看

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请帮详细解释下这个题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:10

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A互斥项目决策时，若投资期限和投资风险（折现率）相同，可以用净现值进行决策；若投资期限不同、投资风险相同，可以用等额年金进行决策；若投资期限和投资风险都不同的情况下，可以用永续净现值进行决策，所以选项A正确。

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合并财务报表联营企业之间的内部交易如果是顺流交易就是借营业收入✖️持股比例贷营业成本✖️持股比例投资收益✖️持股比例。逆流交易的是借长期股权投资✖️持股比例贷存货✖️持股比例老师这样对吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/26 07:34

#CPA#

顺流借：营业收入贷：营业成本贷：投资收益

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您好，关于长期股权投资，是不是成本法下的分红免征企业所得税而权益法下分红需要缴纳企业所得税，为什么呢
税法老师 | 提问时间：07/18 21:09

#CPA#

被投资企业形成收益时，投资单位确认“投资收益”，但此收益不属于税务上确认的分红所得，不应确认投资单位的应税收入，而实际取得的分红才是应当进行免税申报的金额。所以，只是申报的方式不同，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是免税的。

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调整抵消分录，下面这里不太懂借：长期股权投资 380 (4500-4120) 贷：投资收益 380 借：其他综合收益 300 贷：投资收益300 上面调了，下面抵消权益的时候不需要考虑上面调的吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 16:36

#CPA#

你这个380就是调整你那个长期股权投资原来的账面价值，把它调整为4500，你抵消的那个长期股权投资的金额已经包含了这个4500啊。

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老师您好，请问税前经营利润和税前经营净利润是一样的吗，如果不是。它们有什么区别呢
财管老师 | 提问时间：11/08 11:04

#CPA#

没有税前经营净利润这种说法息税前利润=利润总额+传统利润表中的“利息费用” 税前经营利润=利润总额+管理用利润表中的“利息费用” 管理用利润表中的“利息费用”=传统利润表中的“利息费用”-金融资产投资收益-金融资产公允价值变动损益+金融资产减值损失税前经营利润=息税前利润-金融资产投资收益-金融资产公允价值变动损益+金融资产减值损失=息税前利润-金融资产损益如果没有金融资产损益，则两者是相等的。

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这个经营租赁的初始直接费用是计入长期待摊费用吗
KayK老师 | 提问时间：07/02 15:58

#CPA#

同学你好，计入损益。

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请问下公会筹备金是什么意思
新新老师 | 提问时间：06/28 12:01

#CPA#

。就是单位要交纳工会经费，没有工会的就交工会筹备金。

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审计意见的分类有哪些
耿老师 | 提问时间：01/15 23:16

#CPA#

你好！审计意见是指审计师在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。注册会计师“审计意见”只有三种，即无保留意见、保留意见和否定意见：“无法表示意见”本质上不是一种审计意见，因为注册会计师未能实施必要的审计程序，未收集到充分适当的审计证据，不能对财务报表是否合法、是否公允表示意见。但是，注册会计师接受委托签订了审计业务约定书，要求提交审计报告。根据审计准则第1501号和第1502号，注册会计师出具的审计报告有标准无保留意见的审计报告、无保留意见带强调段的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告共五种类型.

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