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案例1：销售预算的编制某公司计划期间第一季度及四月份新产品的预计销售量及有关资料如下：项目一月二月三月四月合计销售量（件） 20002500 3000 3200 10700 单价（元） 40 40 40 40 40 该公司销售货款的收回办法是：当月收款50%，次月收款30%，第三个月收款20%；计划期初的应收帐款余额为32000元，其中包括上年度11月份应收帐款9000元，上年度12月份应收帐款23000元。要求：（1）计算该公司上年度11月份和12月份销售收入。 (2)编制该公司一季度分月的销售预算(含现金收入预算）表。
郭老师 | 提问时间：01/22 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干说了上年度11月份应收帐款9000元，上年度12月份应收帐款23000元。销售货款的收回办法是：当月收款50%，次月收款30%，第三个月收款20%；由此可推出该公司上年度11月份和12月份销售收入。当期销售现金流量=本期销售收入×本期收现比例+以前某期销售收入×以前某期销售收入在本期收现比例；由此可编制该公司一季度分月的销售预算(含现金收入预算）表。祝您学习愉快！

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买住宅放在公司名下需要缴纳哪些税？税点各是多少？买办公楼放在公司名下需要缴纳哪些税，税点各是多少？
李老师 | 提问时间：12/26 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买住宅放在公司名下需要缴纳哪些税？税点各是多少？回复：契税，税率一般是3%-5%；房产税，从价税率1.2%；买办公楼放在公司名下需要缴纳哪些税，税点各是多少？回复：要缴纳契税，税率一般是3%-5%；房产税，从价税率1.2%；城镇土地使用税，不同地方税额不一样，题目都会直接告知的祝您学习愉快！

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注册会计师可以与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排吗？是应当还是可以？
范老师 | 提问时间：08/23 20:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，不可以沟通具体的审计程序的性质时间安排。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用这个分录的作用是什么啊？对后续计算有什么影响吗？
小林老师 | 提问时间：04/04 13:41

#CPA#

您好，是体现递延所得税的影响

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华兴公司银行存款业务中存在哪些问题？说明理由，并提出改进建议
东海老师 | 提问时间：01/05 09:50

#CPA#

正在解答中，请稍候

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老师，这个选项B和选项C在我看来都是销售产品同时提供安装服务，为什么B就是兼营不是混合销售呢，另外选项D销售服务的同时销售电话机，并不是销售服务免费送电话机，所以我觉得应该选D
税法老师 | 提问时间：04/06 11:36

#CPA#

选项B这种情形比较特殊，需要特殊记忆一下：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营改增通知》规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。选项D是同一项业务发生的，属于混合销售，不选。

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生育津贴与工资之间的差额应该怎么处理，津贴高于工资部分给单位不给个人合适么
范老师 | 提问时间：11/21 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果生育津贴高于员工的实际工资，通常情况下，高出的部分应该支付给员工本人，而不是归单位所有。这是因为生育津贴的目的是为了补偿员工在产假期间的收入损失。但是具体处理方式可能需要参考当地的政策规定和公司的内部制度。如果存在疑问，建议咨询相关的人力资源或财务部门。祝您学习愉快！

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老师请给解答一下B和“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，谢谢。
赵老师 | 提问时间：12/04 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选项B，资本市场线的斜率受到市场不同的风险厌恶程度的影响。资本市场线的斜率表示的是风险溢价（即超过无风险资产收益率的部分）与整个投资组合风险（标准差）的比率。当全体投资者的风险厌恶程度发生变化时，他们对风险溢价的要求也会发生变化，这会影响到市场上风险资产的价格和预期收益率，从而影响资本市场线的斜率。至于“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，它指的是资本市场线上的市场组合M的位置。在资本市场线模型中，所有理性投资者都会选择在资本市场线上的某个点进行投资，这个点是由无风险资产和市场组合M的组合构成的。虽然个别投资者的具体投资偏好（如他们愿意承担多少风险）不会影响资本市场线的形状，但是如果全体投资者的风险厌恶程度发生变化，那么他们对风险资产的需求会发生变化，进而影响市场组合M的预期收益率和风险水平，从而影响M的位置。因此，选项B是正确的，并且解析中的说明也是正确的。祝您学习愉快！

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老师好该如何区分和扭转型战略和防御性战略呢选择请老师答疑解惑某公司为教育培训企业，主营k12教育培训，成立较早运营经验丰富，拥有直营教学中心，但近年来营收增长逐渐下降，又因环境的改变使得k12教育严重亏损，职业教育发展环境尚可，但面临经营逻辑错位，新进入职业教育等运营经验不足等老师如果利用SWOT分析应该扭转型战略还是防御型战略好一点
范老师 | 提问时间：09/05 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.当企业面临着良好的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。企业内部存在劣势，外部面临威胁，应采用防御型战略，进行业务调整，设法避开威胁和消除劣势。 2. 通过您给出的案例，职业教育发展环境尚可，说明外部环境面临着机会，但是该公司的内部经营逻辑错位，运营经验不足等问题是该公司内部的劣势，所以应该采用的是扭转型战略。祝您学习愉快！

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CPA难考吗
周老师 | 提问时间：04/30 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：CPA专业阶段需要考6个科目，但是连续5年考过专业阶段所有科目就可以，综合阶段的考试是没有时间限制的，网校是有辅导课程的，可以购买学习。祝您学习愉快！

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老师，请教一个问题:房开企业地产项目清算土增税怎么计算呀？
蓝小天老师 | 提问时间：10/14 10:54

#CPA#

房地产开发企业土地增值税清算计算步骤如下： 1. 计算增值额 • 增值额 = 应税收入 - 扣除项目金额。其中，应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。比如销售房产取得的房款收入就是货币收入。 • 扣除项目主要包括： • 取得土地使用权所支付的金额，像为取得土地支付的地价款和相关税费等。 • 房地产开发成本，这涵盖土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。例如支付给建筑公司的施工费用就属于建筑安装工程费。 • 房地产开发费用，它可以按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除（能提供金融机构证明且能分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本)×5%以内；不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内）。 • 与转让房地产有关的税金，主要是城市维护建设税、教育费附加等。 • 加计扣除，对于从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的20%加计扣除。 2. 计算增值率 • 增值率=增值额÷扣除项目金额×100%。 3. 根据增值率确定适用税率和速算扣除系数 • 当增值率未超过50%时，税率为30%，速算扣除系数为0； • 增值率超过50% - 100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%； • 增值率超过100% - 200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%； • 增值率超过200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。 4. 计算土地增值税税额 • 土地增值税税额=增值额×适用税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数。

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老师集团内部借款现金流量怎么选？？支付方和收款方
宋生老师 | 提问时间：06/03 10:52

#CPA#

你好！你们是子公司吗？

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这道财管大题解答一下
暖暖老师 | 提问时间：02/10 22:30

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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酒店的部门经理，在值班的当天住在酒店客房了，这个需要做账务处理吗？
一鸣老师 | 提问时间：02/07 09:22

#CPA#

这个不需要做账的哈，

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认购丙合伙企业10%的份额，属于符合金融负债定义但是被分类为权益工具的特殊金融工具，这不都被分类为权益工具了吗？那为啥不分类为二类股？不分类为二类股那分类为什么？
柠檬7老师 | 提问时间：02/05 17:56

#CPA#

有限的合伙人若其他方合理认为他代表合伙企业，他负担无限责任，从这个角度看，是金融负债性质。有限合伙人可以将其股权出质，不符合权益工具的概念，所以才说认购丙合伙企业10%的份额属于符合金融负债但是被分类为权益工具的特殊金融工具，不能将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，选项C错误

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2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元；商品尚未发出，款项已经收到。同时甲乙双方约定，甲公司应于2×22年6月30日将所售商品购回，回购价为214万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素，上述业务对甲公司2×21年度利润总额的影响金额为（　）。 A.80万元 B.78万元 C.－14万元 D.－2万元这道题选啥，解题过程
张壹老师 | 提问时间：07/25 16:33

#CPA#

你好，上述业务对甲公司2×21年度利润总额的影响金额-2万这个是借钱还钱，买200万，以214万买回，有14万的利息，7个月，每个月确认利息费14/7=2万。

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请问长期借款的资金成本为何低于长期债券？两者比较的优缺点是什么？
木木老师 | 提问时间：08/15 23:57

#CPA#

首先要长期借款的话，这个资金投资金额一般会小于长期债券，同时这个长期借款，你把这个资金筹集过来的话，它的一个使用的范围基本上是比较明确的，那么它的风险相对比较小，所以说它的资本成本比较。

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老师权益法下顺销第一年卖了一部分未实现收益要减去第二年卖掉了加回来要是没卖掉呢不动吗
注会会计老师 | 提问时间：07/13 13:34

#CPA#

是的，您的理解是正确的

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老师您好，我想请问一下，这个“本级”是什么意思？
法律老师 | 提问时间：10/02 11:18

#CPA#

就是同一级的意思。

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固定资产净值是敏感资产吗
财管老师 | 提问时间：12/12 16:08

#CPA#

固定资产净值不是敏感性资产，所谓的敏感性资产指的是总额与销售收入同比例变动的资产。但是有些题目，为了简化，会假设固定资产属于敏感资产，所以做题时要根据题目的情况而定。

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某公司年末报表资料如下: 单位:万元币种:人民币项目金额货币资金 450 交易性金融资产 300 应收票据 153 应收账款 147(年初123) 存货 720(年初720) 固定资产净值 1929(年初1929) 短期借款 450 应付账款 300 长期负债 900 所有者权益 1537.5(年初1162.5) 产品销售收入 4050 产品销售成本 3600 税前利润 120 税后利润 81 （1）计算该公司本年的流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率。(计算时每年假定360天) （2）假设该公司同行业各项比率的平均水平如下表所示。试据此对本公司财务状况作简要评价。比率名称同行业平均水平流动比率 2.0 速动比率 1.0 存货周转率 6次应收账款周转天数 10天资产负债率 40%
木木老师 | 提问时间：12/15 14:14

#CPA#

1，（450+300+147+720）÷（450+300）（450+300+147）÷（450+300） 3600÷720 4050÷（147+123）/2）（450+300+900）÷（300+450+153+147+720+1929）你计算一下结果同学

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老师，农产品初级加工和深加工的税率是多少
一鸣老师 | 提问时间：10/13 10:39

#CPA#

农产品初级加工和深加工的税率都是13%

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梦2经典题解，287页，持续计算乙公司可辨认净资产账面价值，公式没看明白，乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值= 40000+4000-1000+300+5000-1100-(500-400)+(500-400)/10×2=47120 (万元)。为甚减去一个500-400+100/10*2，这个减法真的没有看明白，不是内部交易，净利润不做调整吗？
赵老师 | 提问时间：06/24 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易会虚增被投资方的净利润的，所以计算持续计算的被投资方可辨认净资产公允价值份额的时候是需要减去的计算调整后净利润的时候不考虑是因为有专门的调整抵销分录的祝您学习愉快！

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(1)计算2020年初甲公司取得乙公司股权的入账价值。 (2)编制2020年甲公司对乙公司股权投资的会计处理分录。 (3)编制2021年甲公司对乙公司股权投资的会计处理分录。 (4)计算甲公司转让乙公司6%的股权应确认的损益金额，并做出与处置股权相关的会计分录。
于老师 | 提问时间：05/15 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，这里的知识点对应的是注会会计第6章长期股权投资中长期股权投资的权益法（初始计量和后续计量）内容，您可以对应听一下课程，针对其中过不去的地方可以具体向老师提问，老师针对性为您解答，谢谢祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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老师你好，公司准备拿出利润投资全资子公司，这个利润要不要交所得税呢
岁月静好老师 | 提问时间：09/01 18:13

#CPA#

同学您好，公司用未分配利润投资全资子公司，一般情况下不需要缴纳企业所得税。因为这并非公司取得的应税收入，而是企业内部的资产配置行为。但需要注意的是，如果在这个过程中涉及到资产评估增值等情况，可能会产生相关的税务影响。

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企业所得税中的销售收入，包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售的收入，那这里的视同销售收入是企业所得税中的视同销售，还是增值税中的视同销售
税法老师 | 提问时间：08/16 21:35

#CPA#

这里的视同销售收入是企业所得税中的视同销售收入。

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重新计算的2×12年基本每股收益＝1 500/（600×1.2×2/12＋900×1.2×10/12）＝1.47 如何判定该公式里600万股从哪里来的，如何确定是600万股
依然老师 | 提问时间：08/04 11:43

#CPA#

如题“2×12年3月1日按市价新发行普通股300万股，此次增发使发行在外普通股总数增加为900万股”，900-300=600

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合并报表中，提取盈余公积、向股东分配利润属于什么科目，为什么增加在借方，减少在贷方。
嘟嘟老师 | 提问时间：08/09 21:14

#CPA#

同学你好用的是向所有者（或股东）的分配”和“提取盈余公积”两个项目；因为合并报表要抵消掉子公司所有者权益，所以它的方向是相反的

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这个题怎么看下列各项中，不符合本金加利息的合同现金流量特征的有（） A.甲公司持有一项可转换成固定数量的发行人权益工具的债券 B.随着使用特定收费公路的车辆数目增多，借款合同的利息将增加 C.你银行有一项贷款，该贷款的利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量（如债务人的净收益）挂钩或者与权益指数挂钩 D.企业将符合本金加利息合同现金流量特征的金融资产的利率由贷款基准利率调整为货款市场报价利率
注会会计老师 | 提问时间：03/22 22:47

#CPA#

选项A，因为其回报与发行人的权益价值挂钩，则该债券不符合本金加利息的合同现金流量特征；选项B，此合同产生了与基本借贷安排无关的合同现金流量风险敞口，也就是借款利息的金额，是受到车辆数目（与基本借贷安排无关的风险敞口）的影响的，所以不满足基本的借贷安排。因为影响车辆数目的因素有很多。选项C，利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量(如债务人的净收益)挂钩或者与权益指数挂钩，则该贷款不符合本金加利息的合同现金流量特征；选项D，从“贷款基准利率”调整为“贷款市场报价利率”本身不会导致相关金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征

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