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老师，我这里遇到一个问题。不知道怎么进行账务处理。2023年1月份，我们给劳务公司付款35万。当时这笔款，没有约定该款项后期是借款还是劳务费。于是账务处理：借其他应付款-劳务公司贷银行存款。但是当月，原来的会计，又把这笔款做了一个成本暂估进入了主营业务成本借工程施工-某项目-人工贷应付账款-暂估结转成本借主营业务成本贷工程施工-某项目-人工。今年对方开了10万的劳务费发票过来我该如何处理这笔账务，如何做账。
郭老师 | 提问时间：08/12 12:27

#实务#

借应付账款暂估贷工程施工借工程施工贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷其他应付款金额都是10万。

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老师小公司内账收到一批货1000元，我做借主营业务成本1000贷应付账款1000过了几天，又把这批货中的200元退了回去，我应该怎么做退回的分录
刘艳红老师 | 提问时间：08/12 12:27

#实务#

借：应付账款200 贷：主营业务成本200

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可转债转股时可计入投资者股权计税基础的相关税费包括哪些？
于老师 | 提问时间：08/12 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转债转股时，投资者可以将以下相关税费计入股权的计税基础： -购买可转换债券时支付的交易费用； -将可转换债券转换为股票过程中发生的直接相关费用。祝您学习愉快！

阅读 90

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一般纳税人能开1%的专票么
刘艳红老师 | 提问时间：08/12 12:26

#税务#

您好，开不了，开不了这个税率的

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2025年会计应试指南1007面第3大题的第（4）小问，没有确认的M专利技术为什么属于或有对价
于老师 | 提问时间：08/12 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并不是M专利技术属于或有对价，题目中说如果因M没有发挥作用L股东退回2000万，这2000万才是支付的或有对价祝您学习愉快！

阅读 53

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花风鸡属于濒危家禽吗
郭老师 | 提问时间：08/12 12:23

#税务#

他不是濒危物种的，这个可以养殖的

阅读 9

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我问下，假如7-9月利润总额为正值，1至6月为负值，10月份申报时可以弥补1至6月的亏损，不交企业所得税吗？
Fenny老师 | 提问时间：08/12 12:21

#实务#

你好，可以的，可以弥补的。

阅读 11

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公司的民事诉讼判决书下来，公司要赔偿农民个人，请问这个直接公户转账给他个人卡，应该怎么入账？对方也不会提供发票？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:19

#实务#

你好，申诉的是什么的？

阅读 8

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老师，请问一下，我们公司不是申请发票额度嘛，专管员说要上门看我们有没有生产能力，到时候上门后我们需要怎么配合哇
郭老师 | 提问时间：08/12 12:18

#实务#

你财务部门这边就准备好了凭证账本,合同制造行业的你车间在生产着吧？这些继续生产不影响

阅读 23

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老板有AB两个公司，现在目前员工全部都在a公司，b公司就是有业务需要的时候，就用b公司跟别人签合同，但是现在的问题是b公司的网银没有转账额度，只能收钱，不能付钱，每次都要跑银行。现在要解决网银付款额度，银行要求工资代发怎么办？现在最好的解决方法是什么？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:18

#实务#

短期可拆分小额付款或线下处理；长期需合规配置 B 公司人员（转移部分员工劳动关系至 B 公司，由 B 公司发放工资、缴纳社保），形成真实工资代发记录，提交材料向银行申请调整网银额度，既满足银行要求，又保证业务合规

阅读 3

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你好老师，一般资本化率分母本金需要考虑时间权重吗？
Fenny老师 | 提问时间：08/12 12:17

#实务#

你好，要考虑占用时间的。

阅读 65

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旅客运输服务发票，是电子普票，可以抵扣吗
明琪老师 | 提问时间：08/12 12:16

#实务#

中午好亲！是增值税电子普票吗

阅读 25

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股东实缴投资款到银行账户怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/12 12:16

#实务#

借银行存款贷实收资本,股东

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老师9题第一小问1150和1380的计算式子没看懂？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:15

#CPA#

1150 万：预计可行权 46 人 ×10 万股 / 人 ×10 元（授予日公允）×1/4（服务期占比），为当年确认的管理费用（资本公积）。 1380 万：46 人 ×10 万股 ×12 元（期末股价与授予价差额）×1/4，是税法认可的未来可抵扣暂时性差异。

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企查查上显示的财务负责人，有什么办法修改？
郭老师 | 提问时间：08/12 12:13

#税务#

登录企业所在地工商局官网或政务服务平台，选择“财务负责人变更”服务。填写新负责人姓名、身份证号、联系方式等信息，并上传所需材料电子版。在线支付变更费用，提交后等待审核（一般1-3个工作日）

阅读 13

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乙公司的投资收益
朴老师 | 提问时间：08/12 12:11

#实务#

调整净利润：投资时存货公允价值与账面价值差 300 万，当年出售 70%，调减利润 300×70% = 210万，调整后净利润 750 - 210 = 540万。算投资收益：甲持股 25%，投资收益 = 540×25% = 135 万。

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公司收承兑汇票，老板找的在外面贴现的，然后存入银行。那么现在扣除贴现利息有差额，怎么平账。且这个是前年发生的好几笔
朴老师 | 提问时间：08/12 12:10

#实务#

补做分录：贴现时按实际收到金额借记 “银行存款”，贴现利息差额借记 “财务费用”，贷记 “应收票据”。注意：非正规贴现利息不得税前扣除，汇算清缴需调增，建议后续通过正规渠道贴现。

阅读 58

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老师，公司给员工的出差补助无发票且补贴金额未超标，对员工个人而言需要计入工资薪金总额缴纳个人所得税吗
Fenny老师 | 提问时间：08/12 12:10

#实务#

你好，没有超标不用计算个税。无发票影响企业所得税税前扣除相关费用。

阅读 47

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法人是台湾人，公司可以简易注销吗
朴老师 | 提问时间：08/12 12:10

#实务#

法人是台湾人的公司，若符合简易注销条件，则可以进行简易注销

阅读 15

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老师，公司如果有聘用退伍军人，目前公司是有享受哪些政策，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：08/12 12:07

#实务#

公司聘用退伍军人主要可享受税收减免政策。2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订合同并缴纳社保当月起，3 年内可按实际招用人数定额依次扣减增值税、城市维护建设税等税费。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，具体由各地确定。部分地区如上海定额标准为每人每年 9000 元。此外，还有优先入围、土地支持、融资支持等政策，部分地区还会降低招用一定比例退伍军人企业的水、电、租金等费用

阅读 12

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想在3月份增加一个人报工资，可以直接自然人系统增加吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/12 12:05

#税务#

您好，是的，就是在这个面增加，在信息采集里面

阅读 13

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消费税发放福利的会计分录如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

消费税发放福利的会计分录会影响财务报表的以下几个方面： 1. 资产负债表：消费税发放福利会增加负债，因为公司需要向受益人支付福利。这将导致负债项目的增加，如应付福利待遇或预提福利费用。 2. 利润表：消费税发放福利会增加费用，因为公司需要支付福利。这将导致费用项目的增加，如福利费用。因此，公司的净利润将减少。 3. 现金流量表：消费税发放福利将减少现金流出，因为公司需要支付福利。这将导致经营活动现金流出的增加。总的来说，消费税发放福利的会计分录将增加负债和费用，减少净利润，同时增加经营活动现金流出。这些变化将在财务报表中反映出来。

阅读 731

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固定资产计提折旧方法的缺点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

固定资产计提折旧方法的缺点包括以下几个方面： 1. 无法准确反映资产的实际价值：固定资产计提折旧方法通常采用直线法或平均年限法，这些方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。然而，在实际情况下，资产的价值可能在使用寿命的不同阶段有不同的变化，导致计提折旧无法准确反映资产的实际价值。 2. 无法考虑资产的残值：固定资产计提折旧方法通常假设资产在使用寿命结束时没有残值，即其价值为零。然而，在实际情况下，很多资产在使用寿命结束时仍然具有一定的残值，这会导致计提折旧过高或过低。 3. 无法适应资产价值的波动：固定资产计提折旧方法无法适应资产价值的波动情况。例如，某些资产的价值可能在开始时迅速下降，然后在后期保持稳定，而某些资产的价值则可能在开始时相对稳定，然后在后期迅速下降。这种情况下，固定资产计提折旧方法无法灵活调整折旧额，导致折旧费用与资产价值的实际变化不匹配。 4. 无法考虑通货膨胀因素：固定资产计提折旧方法通常忽略了通货膨胀对资产价值的影响。在通货膨胀的情况下，资产的实际价值可能会下降，而固定资产计提折旧方法无法准确反映这种价值下降。综上所述，固定资产计提折旧方法存在无法准确反映资产实际价值、无法考虑资产残值、无法适应资产价值波动和无法考虑通货膨胀因素等缺点。为了更准确地反映资产价值的变化，可以考虑使用其他折旧方法或结合多种折旧方法进行计提折旧。

阅读 1299

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利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。
李老师 | 提问时间：12/06 13:41

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。其中，存款金额指的是你存入银行的金额；存期指的是你的存款期限，以年为单位；年利率指的是银行对你的存款所支付的年利率。举个例子来说明：假设你存入银行的金额为10000元，存期为1年，年利率为5%。利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元所以，你的存款在1年后会获得500元的利息。

阅读 1402

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什么是数据规范化
李老师 | 提问时间：12/06 13:34

#会计实务#

数据规范化是指将数据按照一定的规则和标准进行整理和组织的过程。它的目的是消除数据冗余、提高数据的一致性和准确性，以及提高数据的存储和检索效率。数据规范化通常包括以下几个步骤： 1. 第一范式（1NF）：确保每个数据项都是不可再分的，即每个字段都是原子性的，不包含重复的数据。 2. 第二范式（2NF）：在满足1NF的基础上，确保每个非主键字段都完全依赖于主键，即没有部分依赖。 3. 第三范式（3NF）：在满足2NF的基础上，确保每个非主键字段都不依赖于其他非主键字段，即没有传递依赖。通过数据规范化，可以提高数据的一致性和准确性，避免了数据冗余和不一致的问题。此外，规范化还可以减少数据存储空间的占用，提高数据库的性能和查询效率。需要注意的是，过度规范化也可能导致性能下降和复杂的查询操作。因此，在进行数据规范化时，需要权衡数据的规范化程度和实际应用的需求，以达到最佳的数据组织和使用效果。

阅读 1713

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企业所得税季度申报表怎么填写小规模
周老师 | 提问时间：12/06 13:28

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，小规模企业需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写纳税期限：填写所属季度的起止日期。 3. 填写销售额和营业收入：根据企业的销售情况填写销售额和营业收入。 4. 填写减免项目：小规模企业可以享受一些减免政策，如小型微利企业优惠政策等，填写相关减免项目。 5. 填写应纳税所得额：根据企业的收入和减免项目计算出应纳税所得额。 6. 填写税率和税额：根据企业所得税税率表，根据应纳税所得额计算出相应的税率和税额。 7. 填写已缴税额：填写该季度已经缴纳的企业所得税金额。 8. 填写应补（退）税额：根据已缴税额和应纳税额计算出该季度应补（退）的税额。 9. 填写附表：根据需要，填写相关附表，如企业所得税预缴表等。 10. 填写申报人信息：填写申报人的姓名、职务、联系电话等信息。 11. 签字并盖章：申报人在申报表上签字，并盖上企业的公章。以上是小规模企业填写企业所得税季度申报表的基本步骤，具体填写内容根据企业的实际情况进行调整。建议在填写前仔细阅读申报表的填写说明，并咨询专业会计人员的意见。

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公司出银行承兑汇票的会计分录应包括哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/06 13:27

#会计实务#

公司出银行承兑汇票的会计分录应包括以下要素： 1. 借：银行承兑汇票款项贷：银行存款 2. 借：应收票据贷：银行承兑汇票款项 3. 借：银行承兑汇票手续费（如果有的话）贷：银行存款解释： - 借银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收账款。 - 贷银行存款：表示公司从银行收到了银行承兑汇票的款项，增加了公司的现金资产。 - 借应收票据：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收票据。 - 贷银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额从银行存款转移到应收票据上，因为公司从银行收到了银行承兑汇票。 - 借银行承兑汇票手续费（如果有的话）：表示公司支付给银行的银行承兑汇票手续费，作为公司的费用支出。 - 贷银行存款：表示公司从银行支付了银行承兑汇票手续费，减少了公司的现金资产。需要注意的是，以上分录仅为一种常见情况，实际情况可能因公司的具体情况而有所不同。建议在处理具体会计事务时，根据公司的会计政策和相关准则进行准确的会计处理。

阅读 852

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公积金是企业为员工缴纳的一种福利，应如何在会计账簿上记录公积金的发生和变动？
李老师 | 提问时间：12/06 13:26

#会计实务#

在会计账簿上记录公积金的发生和变动，可以按照以下步骤进行： 1. 创建公积金科目：在资产类科目中创建一个名为“公积金”的科目。 2. 记录公积金的发生：当企业为员工缴纳公积金时，应将该金额从银行账户转入公积金账户。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：银行存款（资产类科目） 3. 记录公积金的变动：如果企业决定调整员工的公积金缴纳比例或者进行其他公积金调整，需要相应地调整公积金账户余额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：公积金调整（费用类科目）公积金调整可以是增加或减少，根据具体情况而定。 4. 记录员工提取公积金：当员工提取公积金时，需要从公积金账户中转出相应金额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金提取（费用类科目）贷：公积金（资产类科目）以上是一般情况下公积金的会计处理方法，具体操作还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中遵循相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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如何在电脑上打印承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:24

#会计实务#

要在电脑上打印承兑汇票，您可以按照以下步骤操作： 1. 打开您的电脑，并确保连接了打印机。 2. 打开您的文字处理软件，例如Microsoft Word或者Google Docs。 3. 创建一个新的文档，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸（通常为8.5英寸x 3.5英寸）。 4. 在文档中添加您的公司名称、地址、电话号码和其他相关信息。您可以使用文本框或表格来布局这些信息。 5. 在文档中创建一个表格，表格的列数与承兑汇票的格式相匹配。通常，承兑汇票包括日期、付款人、收款人、金额、汇票号码等信息。 6. 在表格中填写相应的信息，确保准确无误。 7. 根据需要，您可以添加其他信息，例如付款条件、备注等。 8. 完成设计后，点击“文件”菜单，选择“打印”选项。 9. 在打印设置中，选择正确的打印机，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸。 10. 确认设置无误后，点击“打印”按钮，开始打印承兑汇票。请注意，以上步骤仅适用于使用文字处理软件打印承兑汇票。如果您使用的是专业的会计软件，您可以参考该软件的用户手册或咨询软件供应商，了解如何在该软件中打印承兑汇票。此外，为了确保承兑汇票的安全性，建议您使用安全的打印纸和防伪印刷技术。

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银行年利率是根据贷款利率和存款利率的平均值计算的吗？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:21

#会计实务#

不是。银行年利率是根据贷款利率和存款利率分别确定的，而不是根据两者的平均值计算。贷款利率是银行向借款人收取的利息，而存款利率是银行向存款人支付的利息。银行根据市场情况、经济状况、竞争压力等因素来确定贷款利率和存款利率，这些因素会导致贷款利率和存款利率的水平不同。因此，银行年利率是根据贷款利率和存款利率的独立设定来确定的。

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