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老师4题CD错在哪里了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 49

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. 某房地产开发企业，2025年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售面积共30000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该企业2024年1月取得土地使用权应向政府支付的土地出让金为8000万元，政府免收了10%的土地出让金，当月按照规定缴纳了契税。这种情况下计算该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税怎么计算，是以8000*契税税率还是8000*0.9*契税税率计算契税以及允许扣除的取得土地使用权所支付的金额怎么计算
秦老师 | 提问时间：08/09 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税是以实际支付的土地出让金为基数计算，即8000万元*90%*3%=216万元。允许扣除的取得土地使用权所支付的金额包括实际支付的土地出让金和已缴纳的契税，合计为8000万元*90%+216万元=7416万元。祝您学习愉快！

阅读 96

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我们是水乐园，有储值卡充值赠送金额，这一部分计哪个科目合适
文文老师 | 提问时间：08/09 10:56

#实务#

借：银行存款借：销售费用贷：预收账款

阅读 16

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老师，这张发票不能抵扣吧，机票费用
家权老师 | 提问时间：08/09 10:56

#实务#

是的，那个只能做费用

阅读 12

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这个续建投资利息到底怎么算的，为什么不一样。
朴老师 | 提问时间：08/09 10:55

#实务#

续建投资利息的“不一样”，是因为 “资金性质（前期沉淀 vs 新增投入）”和“计息周期假设” 不同。只要抓住“资金占用时间×利率”的本质，不管题目怎么变形，都能拆解清楚了

阅读 120

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帮我看一下这八项分别填现金流量表哪一栏
钟存老师 | 提问时间：08/09 10:55

#实务#

，申报缴纳个人所得税的现金流应归类为 “支付的各项税费”，

阅读 70

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今天刚回来24年工行手续费发票。24年做的借财务费用手续费贷银行存款。今天发票回来了，我怎么做账。小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：08/09 10:55

#实务#

直接附在上年最后1手续费凭证后边就行

阅读 18

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老师第三题的解析没看懂？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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你好老师，你向我们帐上，有的这个其他应付款项一直挂账，然后中间一直没有还过，这样有没有什么风险呀？
文文老师 | 提问时间：08/09 10:54

#实务#

若不用还了，转为营业外收入

阅读 21

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老师，你好。我这是危废转运处置厂的。今年1-6月，我司从几个商户那边收了危废转运处置服务费并把他们的危废物收运至我厂，登记了服务费收入，分录只登记主营业务收入，未结转成本。7月份的时候我司把1-6月收到的危废物，统一转运至下家统一处置，这个流程分录我要怎么写。然后1-6月的我司危废收运服务费的利润要怎么体现。
郭老师 | 提问时间：08/09 10:49

#实务#

统一处置给下一家？是对方给你们处理，你们支付给他钱吗？借主营业务成本贷银行存款

阅读 263

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平时成本结转不是一个月一次吗，我们老板想一天一次，是不是一天没有销售的话就不用结转，第二天卖了，第二天再结转，也就是有销售就结转？
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 10:49

#实务#

您好，是的，有销售才需要结转，没有不用结转

阅读 26

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任何组织企业都必须要给员工交社保吗？这是硬性条件吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 10:48

#实务#

您好，是的，从9月1号起，是强制了

阅读 20

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老师，24年的主营业务收入没有区分内贸和外贸，在哪里找到精确的数字，谢谢
文文老师 | 提问时间：08/09 10:45

#实务#

你好，不是有申报出口数据吗？即外贸收入

阅读 18

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如何导出账册，能告诉一下步骤吗
文文老师 | 提问时间：08/09 10:45

#实务#

你好，进入“财务报表”或“总账管理”模块 → 选择需要导出的账簿类型（明细账/日记账/科目余额表）

阅读 15

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老师，这个问题考的是哪个知识点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

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老师，我们是人社部所属技师学院，A是我们的总校，我们是分校，年初审计检查中，发现我们的错误问题，总校代发给我们老师的工资，我们老师收到后返回分校领导的私卡上，之后分校领导把收到的款再转入分校公户上，到发薪日的时候再发给老师，针对这一问题，审计厅让我们对财务人员进行培训并出简报，请问，针对这个问题简报改怎么写？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:43

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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您好老师，那种店里收新入会费的10元钱，我记哪个科目里比较合适？
小菲老师 | 提问时间：08/09 10:42

#初级职称#

同学，你好你是收钱的一方？？？这个钱会有抵扣的功能吗？？

阅读 71

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这里的差额应入资本公积—资本溢价，而不是用股本溢价对吧
家权老师 | 提问时间：08/09 10:41

#实务#

有限公司才是资本溢价，上市工资是股本溢价

阅读 89

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一般纳税人从进项销项税有分录到抵扣和付款的分录怎么做
家权老师 | 提问时间：08/09 10:41

#实务#

借：库存商品应交税费-增值税-进项贷：银行存款/应付账款等借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-增值税-销项税月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

阅读 17

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老师您好！想了解一下2020年税务师合格成绩2025年还有效吗？是否需要重新报考？
范老师 | 提问时间：08/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，税务师考试的成绩有效期是五年。因此，您2020年的成绩在2025年仍然有效。但建议查看官方公告确认。如果有特殊情况或政策调整，以官方通知为准。祝您学习愉快！

阅读 94

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为什么明细账勾选了显示辅助核算但是还是不能显示
家权老师 | 提问时间：08/09 10:38

#实务#

那么就是系统问题了，联系系统的客服处理

阅读 15

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消费税发放福利的会计分录如何影响财务报表？
周老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

消费税发放福利的会计分录会影响财务报表的以下几个方面： 1. 资产负债表：消费税发放福利会增加负债，因为公司需要向受益人支付福利。这将导致负债项目的增加，如应付福利待遇或预提福利费用。 2. 利润表：消费税发放福利会增加费用，因为公司需要支付福利。这将导致费用项目的增加，如福利费用。因此，公司的净利润将减少。 3. 现金流量表：消费税发放福利将减少现金流出，因为公司需要支付福利。这将导致经营活动现金流出的增加。总的来说，消费税发放福利的会计分录将增加负债和费用，减少净利润，同时增加经营活动现金流出。这些变化将在财务报表中反映出来。

阅读 728

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固定资产计提折旧方法的缺点是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 13:44

#会计实务#

固定资产计提折旧方法的缺点包括以下几个方面： 1. 无法准确反映资产的实际价值：固定资产计提折旧方法通常采用直线法或平均年限法，这些方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。然而，在实际情况下，资产的价值可能在使用寿命的不同阶段有不同的变化，导致计提折旧无法准确反映资产的实际价值。 2. 无法考虑资产的残值：固定资产计提折旧方法通常假设资产在使用寿命结束时没有残值，即其价值为零。然而，在实际情况下，很多资产在使用寿命结束时仍然具有一定的残值，这会导致计提折旧过高或过低。 3. 无法适应资产价值的波动：固定资产计提折旧方法无法适应资产价值的波动情况。例如，某些资产的价值可能在开始时迅速下降，然后在后期保持稳定，而某些资产的价值则可能在开始时相对稳定，然后在后期迅速下降。这种情况下，固定资产计提折旧方法无法灵活调整折旧额，导致折旧费用与资产价值的实际变化不匹配。 4. 无法考虑通货膨胀因素：固定资产计提折旧方法通常忽略了通货膨胀对资产价值的影响。在通货膨胀的情况下，资产的实际价值可能会下降，而固定资产计提折旧方法无法准确反映这种价值下降。综上所述，固定资产计提折旧方法存在无法准确反映资产实际价值、无法考虑资产残值、无法适应资产价值波动和无法考虑通货膨胀因素等缺点。为了更准确地反映资产价值的变化，可以考虑使用其他折旧方法或结合多种折旧方法进行计提折旧。

阅读 1297

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利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。
李老师 | 提问时间：12/06 13:41

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率。其中，存款金额指的是你存入银行的金额；存期指的是你的存款期限，以年为单位；年利率指的是银行对你的存款所支付的年利率。举个例子来说明：假设你存入银行的金额为10000元，存期为1年，年利率为5%。利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元所以，你的存款在1年后会获得500元的利息。

阅读 1390

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什么是数据规范化
李老师 | 提问时间：12/06 13:34

#会计实务#

数据规范化是指将数据按照一定的规则和标准进行整理和组织的过程。它的目的是消除数据冗余、提高数据的一致性和准确性，以及提高数据的存储和检索效率。数据规范化通常包括以下几个步骤： 1. 第一范式（1NF）：确保每个数据项都是不可再分的，即每个字段都是原子性的，不包含重复的数据。 2. 第二范式（2NF）：在满足1NF的基础上，确保每个非主键字段都完全依赖于主键，即没有部分依赖。 3. 第三范式（3NF）：在满足2NF的基础上，确保每个非主键字段都不依赖于其他非主键字段，即没有传递依赖。通过数据规范化，可以提高数据的一致性和准确性，避免了数据冗余和不一致的问题。此外，规范化还可以减少数据存储空间的占用，提高数据库的性能和查询效率。需要注意的是，过度规范化也可能导致性能下降和复杂的查询操作。因此，在进行数据规范化时，需要权衡数据的规范化程度和实际应用的需求，以达到最佳的数据组织和使用效果。

阅读 1705

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企业所得税季度申报表怎么填写小规模
周老师 | 提问时间：12/06 13:28

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，小规模企业需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 填写纳税期限：填写所属季度的起止日期。 3. 填写销售额和营业收入：根据企业的销售情况填写销售额和营业收入。 4. 填写减免项目：小规模企业可以享受一些减免政策，如小型微利企业优惠政策等，填写相关减免项目。 5. 填写应纳税所得额：根据企业的收入和减免项目计算出应纳税所得额。 6. 填写税率和税额：根据企业所得税税率表，根据应纳税所得额计算出相应的税率和税额。 7. 填写已缴税额：填写该季度已经缴纳的企业所得税金额。 8. 填写应补（退）税额：根据已缴税额和应纳税额计算出该季度应补（退）的税额。 9. 填写附表：根据需要，填写相关附表，如企业所得税预缴表等。 10. 填写申报人信息：填写申报人的姓名、职务、联系电话等信息。 11. 签字并盖章：申报人在申报表上签字，并盖上企业的公章。以上是小规模企业填写企业所得税季度申报表的基本步骤，具体填写内容根据企业的实际情况进行调整。建议在填写前仔细阅读申报表的填写说明，并咨询专业会计人员的意见。

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公司出银行承兑汇票的会计分录应包括哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/06 13:27

#会计实务#

公司出银行承兑汇票的会计分录应包括以下要素： 1. 借：银行承兑汇票款项贷：银行存款 2. 借：应收票据贷：银行承兑汇票款项 3. 借：银行承兑汇票手续费（如果有的话）贷：银行存款解释： - 借银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收账款。 - 贷银行存款：表示公司从银行收到了银行承兑汇票的款项，增加了公司的现金资产。 - 借应收票据：表示公司将银行承兑汇票的金额记录在资产负债表中，作为公司的应收票据。 - 贷银行承兑汇票款项：表示公司将银行承兑汇票的金额从银行存款转移到应收票据上，因为公司从银行收到了银行承兑汇票。 - 借银行承兑汇票手续费（如果有的话）：表示公司支付给银行的银行承兑汇票手续费，作为公司的费用支出。 - 贷银行存款：表示公司从银行支付了银行承兑汇票手续费，减少了公司的现金资产。需要注意的是，以上分录仅为一种常见情况，实际情况可能因公司的具体情况而有所不同。建议在处理具体会计事务时，根据公司的会计政策和相关准则进行准确的会计处理。

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公积金是企业为员工缴纳的一种福利，应如何在会计账簿上记录公积金的发生和变动？
李老师 | 提问时间：12/06 13:26

#会计实务#

在会计账簿上记录公积金的发生和变动，可以按照以下步骤进行： 1. 创建公积金科目：在资产类科目中创建一个名为“公积金”的科目。 2. 记录公积金的发生：当企业为员工缴纳公积金时，应将该金额从银行账户转入公积金账户。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：银行存款（资产类科目） 3. 记录公积金的变动：如果企业决定调整员工的公积金缴纳比例或者进行其他公积金调整，需要相应地调整公积金账户余额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金（资产类科目）贷：公积金调整（费用类科目）公积金调整可以是增加或减少，根据具体情况而定。 4. 记录员工提取公积金：当员工提取公积金时，需要从公积金账户中转出相应金额。在会计账簿上，需要进行如下两笔分录：借：公积金提取（费用类科目）贷：公积金（资产类科目）以上是一般情况下公积金的会计处理方法，具体操作还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中遵循相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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如何在电脑上打印承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:24

#会计实务#

要在电脑上打印承兑汇票，您可以按照以下步骤操作： 1. 打开您的电脑，并确保连接了打印机。 2. 打开您的文字处理软件，例如Microsoft Word或者Google Docs。 3. 创建一个新的文档，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸（通常为8.5英寸x 3.5英寸）。 4. 在文档中添加您的公司名称、地址、电话号码和其他相关信息。您可以使用文本框或表格来布局这些信息。 5. 在文档中创建一个表格，表格的列数与承兑汇票的格式相匹配。通常，承兑汇票包括日期、付款人、收款人、金额、汇票号码等信息。 6. 在表格中填写相应的信息，确保准确无误。 7. 根据需要，您可以添加其他信息，例如付款条件、备注等。 8. 完成设计后，点击“文件”菜单，选择“打印”选项。 9. 在打印设置中，选择正确的打印机，并设置页面尺寸为承兑汇票的标准尺寸。 10. 确认设置无误后，点击“打印”按钮，开始打印承兑汇票。请注意，以上步骤仅适用于使用文字处理软件打印承兑汇票。如果您使用的是专业的会计软件，您可以参考该软件的用户手册或咨询软件供应商，了解如何在该软件中打印承兑汇票。此外，为了确保承兑汇票的安全性，建议您使用安全的打印纸和防伪印刷技术。

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银行年利率是根据贷款利率和存款利率的平均值计算的吗？
王一老师 | 提问时间：12/06 13:21

#会计实务#

不是。银行年利率是根据贷款利率和存款利率分别确定的，而不是根据两者的平均值计算。贷款利率是银行向借款人收取的利息，而存款利率是银行向存款人支付的利息。银行根据市场情况、经济状况、竞争压力等因素来确定贷款利率和存款利率，这些因素会导致贷款利率和存款利率的水平不同。因此，银行年利率是根据贷款利率和存款利率的独立设定来确定的。

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