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老师,公司减资,实收资本减少,但是由于账上资金不足,目前未完成资金退回,专管员让更改财务报表与减资后的注册资本一致,请问会计分录如何做?
家权老师
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提问时间:09/02 16:40
#税务#
借:实收资本 贷:其他应付款-股东
阅读 21
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第四题的第五个问的数字是怎么算出来的
朴老师
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提问时间:09/02 16:39
#税务#
步骤 1:计算收到预收款时的预缴增值税 房地产开发企业收到预收款时,需按3% 预征率预缴增值税。题目中提到 “预售房屋收取了 1.2 亿元首付款”“已收到 8.5 亿元房屋预收款”,假设总预收款为 8.5 亿元(结合 “交付时销售了 65%”,推测预售阶段累计收款 8.5 亿),则: 预缴增值税 = 预收款 ÷ (1 + 9%) × 3% = 85000 ÷ (1 + 9%) × 3% ≈ 85000 ÷ 1.09 × 0.03 ≈ 2357.80 万元 步骤 2:计算交付时的当期应纳税额 适用一般计税方法时,销售额和允许扣除的土地价款需按公式计算: 当期允许扣除的土地价款 =(支付的土地价款 + 拆迁补偿款)× 已售面积比例 土地价款 3 亿 + 拆迁补偿款 0.5 亿 = 35000 万元,已售 65%,所以: 当期允许扣除土地价款 = 35000 × 65% = 22750 万元 当期销售额 =(全部价款和价外费用 - 当期允许扣除土地价款)÷ (1 + 9%) 全部收款 8.5 亿(假设交付时对应销售额为 8.5 亿,因已售 65% 且收款 8.5 亿),则: 当期销售额 = (85000 - 22750) ÷ (1 + 9%) = 62250 ÷ 1.09 ≈ 57110.09 万元 当期销项税额 = 销售额 × 9% = 57110.09 × 9% ≈ 5139.91 万元 假设当期无进项税额(题目未提及),则当期应纳税额≈5139.91 万元 步骤 3:结转预缴增值税 当期应纳税额(5139.91 万) > 预缴增值税(2357.80 万),需将预缴增值税全额结转抵减当期应纳税额,分录为: 借:应交税费 —— 未交增值税 2357.80 贷:应交税费 —— 预交增值税 2357.80
阅读 156
收藏 1
一个员工7月份的工资忘记在当月申报了,能不能在报8月个税时一起报?
文文老师
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提问时间:09/02 16:38
#税务#
能在报8月个税时一起报
阅读 45
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老师,出口退税有这个警告类,要怎么操作
朴老师
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提问时间:09/02 16:35
#税务#
先查看退税系统里警告的具体内容,再核对报关单、发票等信息是否有误,检查备案单证是否齐全,也可和主管税务机关沟通,按要求补充资料或调整数据。
阅读 46
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国际运输合同缴纳印花税吗
文文老师
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提问时间:09/02 16:30
#税务#
国际运输合同缴纳印花税
阅读 52
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老师,我们是小规模纳税人,但有些取进来的发票对方开的是专用发票,有关系吗?
文文老师
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提问时间:09/02 16:27
#税务#
没有关系,价税合计入账
阅读 24
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公司销售铅精矿销售额110万,铅精矿含金部分在时候享受免税,免税销售额60万,共取得进项60万,取得进项的时候含金部分不能单独计价,进项税额的转出比例怎么计算
家权老师
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提问时间:09/02 16:26
#税务#
进项税额的转出比例=60/(110+60)
阅读 36
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老师,我这个月销项多进项少,可以少申报销项税吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/02 16:19
#税务#
您好,可以的,没有进项,直接交税
阅读 68
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老师你好!乙公司把商砼生产线租给A公司 A公司在使用 现在甲公司找乙公司代加工商砼给他们 乙公司可以和甲公司签合同吗
家权老师
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提问时间:09/02 16:13
#税务#
可以的,没问题的哈
阅读 47
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乙公司为国有企业,无偿划拨一个自行车棚给甲公司(国有企业),所有权已归甲公司,甲公司按照评估报告5万计入固定资产,甲公司账务处理怎么做,甲公司是否需要缴纳增值税?
家权老师
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提问时间:09/02 16:13
#税务#
借:固定资产 贷:资本公积,不需要交增值税
阅读 21
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老师,我上个月做了无票收入,这个月客户要求开发票,在电子税务局上填写增值税附表的时候未开具发票下面填写负数吗?
文文老师
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提问时间:09/02 16:12
#税务#
是,未开具发票下面填写负数
阅读 41
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请问我的期初余额都平衡了,这个损益类科目的收入还需要填其他什么地方,因为怕开始做账时,那些损益类科目比如收入和费用 成本不会统计到利润表中
朴老师
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提问时间:09/02 16:06
#税务#
期初余额平衡后,损益类科目(收入、费用、成本)无需填到期初余额相关栏次(因其上期期末已结转至 “本年利润”,期初余额为 0),要让它们统计到利润表,核心是做好日常账务处理时的科目归属和期末结转,具体只需两步: 日常做账时,收入(如主营业务收入)、费用(如销售费用)、成本(如主营业务成本)需直接计入对应损益类科目(而非资产、负债类),系统会自动将这些科目的发生额归集到利润表相关项目; 期末(月末 / 年末),需将所有损益类科目的余额结转至 “本年利润” 科目(收入转贷方、费用成本转借方),结转后损益类科目余额为 0,而 “本年利润” 的余额会反映在利润表 “净利润” 项,确保利润表数据完整。
阅读 26
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个人独资企业,经营所得A表,是一年申报一次吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/02 16:04
#税务#
您好,是的,这个是汇算清缴表
阅读 46
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老师好 旅行社代订机票那种怎么抵扣进项?
刘艳红老师
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提问时间:09/02 16:03
#税务#
您好,这个收到的是专票吗?如果是专票按票面上的税费来
阅读 62
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老师:公司提供产业、税收、人才、市场咨询服务,开发票开咨询服务-2级什么合适呢?
文文老师
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提问时间:09/02 15:56
#税务#
可以开现代服务*咨询服务
阅读 38
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你好老师,城镇土地使用税、房产税,怎样计提,缴纳,月末怎么处理呢
小菲老师
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提问时间:09/02 15:55
#税务#
同学,你好 借:税金及附加 贷:应交税费 月末结转到本年利润 次月缴纳 借:应交税费 贷:银行存款
阅读 34
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老师请教下 ,享受5%税率小微企业有哪三项条件要求
家权老师
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提问时间:09/02 15:55
#税务#
符合条件的新小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元,可以享受优惠政策。
阅读 23
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请问是家政行业小企业纳税人,可以开3个点的普票吗?也是按照季度30万免税吗?
家权老师
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提问时间:09/02 15:55
#税务#
小规模现在普票只能开1%
阅读 35
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老师,反向开票的,系统怎么知道哪个是正常开票,哪些是反向开票,反向开票申报的时候要如何处理?
家权老师
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提问时间:09/02 15:54
#税务#
反向开票就是买方向卖方开票
阅读 67
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老师,车辆购置税能抵扣增值税和所得税吗?
文文老师
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提问时间:09/02 15:49
#税务#
车辆购置税,不能抵扣增值税,能抵所得税
阅读 27
收藏 0
增值税专用发票上月四月已开,现在对方要求作废专票开普票,之前专票已经入账,现开普票会计科目怎么写?
文文老师
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提问时间:09/02 15:48
#税务#
做收入相反分录,再做收入分录
阅读 23
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老师,一般纳税人简易计税开劳务费是专票还是普票
刘艳红老师
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提问时间:09/02 15:42
#税务#
您好,专和普都可以开的
阅读 22
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老师下午好,我问一下是不是员工买了农村养老的可以不用帮她买社保。
文文老师
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提问时间:09/02 15:34
#税务#
二者不一样,仍需要购买职工社保
阅读 50
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老师,请问有限合伙企业,对外投资一个新三板挂牌的公司(新三板股票),持股一年以上,收到新三板挂牌公司分红所得相关个人所得税政策有哪些,谢谢
小菲老师
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提问时间:09/02 15:34
#税务#
同学,你好 个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过 1 年的, 对股息红利所得暂免征收 个人所得税。 一、根据《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号)规定,一、个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司;持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。…… 二、根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定,二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
阅读 38
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我们是旅行社公司,有机场的贵宾厅VIP服务,供应商开给我们的发票是“现代服务·机场服务费”,我们可以成本抵税吗?
文文老师
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提问时间:09/02 15:32
#税务#
我们可以成本抵税
阅读 23
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老师麻烦问一下,税务局说我们单位印花税交的少了,然后单位让我查一下,去统计23年1月到24年末电子税务局上进项和销项发票不含税金额,我是不是在网上查一下然后每个月的总数✖️0.3‰看和申报的数是否一致就可以呀
小菲老师
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提问时间:09/02 15:32
#税务#
同学,你好 嗯嗯,是的
阅读 35
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老师好 机票抵扣进项,都哪几种方式可以抵扣,怎么计算?10月1日后需要全部电子票吗?
家权老师
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提问时间:09/02 15:28
#税务#
现在就是电子行程单可以计算抵扣,10月1日后需要全部电子票
阅读 35
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出口退税如果换汇成本超出合理范围会导致税务调查评估是吗?
郭老师
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提问时间:09/02 15:24
#税务#
对的是的,有稽查的风险
阅读 115
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目前是三个问题:1.两单申报退税;2.海外客户需要返佣金,咱们怎么走账依法合规;3.之前销售路径是法人支付宝,收款会到销售平台,又进了公户,需要平账。
董孝彬老师
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提问时间:09/02 15:21
#税务#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 28
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老师,贸易企业退税没有采购发票可以办理退税吗
家权老师
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提问时间:09/02 15:18
#税务#
不可以的,必须要有进项专票才能退税
阅读 44
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