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你好，老师如果生产机器坏了买配件回来自己修那收到配件发票计入什么科目
文文老师 | 提问时间：08/09 10:06

#实务#

可计入制造费用-维修费

阅读 19

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个体工商户货栈要是开不了发票发货单可以走账吗
小菲老师 | 提问时间：08/09 10:06

#实务#

同学，你好发货单可以入账的。

阅读 18

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公司名下没有车、自己的车又只能**在别的单位、只能签订租车协议、油费、保险费、工资企业所得税前可以抵扣吗。
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 10:06

#实务#

您好，如果有租车协议，除了保险费不能报销，其他的都可以

阅读 14

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老师麻烦问一下，我是商贸企业给供货商开服务费发票，我记入其他业务收入，我销售货后，客户又给我开了一张服务费发票，我是不是可以记入其他业务支出，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：08/09 10:05

#实务#

可以。商贸企业的主营业务是商品销售，这类与销售相关的服务费收支，不属于主营业务范畴，符合 “其他业务收入 / 支出” 的核算范围：你给供货商开的服务费发票，记 “其他业务收入”；客户给你开的服务费发票（与销售业务相关），记 “其他业务支出”。两者分别核算，能清晰反映非主营业务的收支情况，符合会计准则对 “其他业务” 的定义。

阅读 14

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个体工商户取得的货栈给开的发票怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 10:05

#实务#

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费

阅读 14

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老师，我们设备的发票是分次来的，我们设备还没有投入生产，我把先来的发票先入帐，不折旧，等发票都来了再折旧行吗
文文老师 | 提问时间：08/09 10:04

#实务#

把先来的发票先入帐，不折旧，等发票都来了再折旧，可以的

阅读 14

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这个题，为什么金融资产公允价产生的计税差异未调整呢
朴老师 | 提问时间：08/09 10:02

#实务#

因为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资），其公允价值变动形成的暂时性差异，对应的递延所得税影响计入其他综合收益，而非所得税费用，所以计算应纳税所得额（税法口径利润）时，不调整该差异。这类金融资产的税会差异，会计上不影响 “所得税费用”，而是直接进 “其他综合收益”，因此计算应纳税所得额（以税法为准）时，无需考虑它（税法不认公允变动，会计处理也没动利润，自然不调整）

阅读 75

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老师您好。我想向您请教一下，如果。9月1号以后没有给员工缴纳社保。但是。还是会在个税系统里面申报个税，那么。税务部门和劳动部门会不会进行相应的行政处罚，谢谢
家权老师 | 提问时间：08/09 10:01

#实务#

不会的，只是员工去法院告，公司就会败诉

阅读 15

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租赁负债的确认，老师，租金如果是年初支付，租赁负债是否包含第一期支付的金额
王一老师 | 提问时间：08/09 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果租金是在年初支付，那么这部分支付的租金会反映在租赁负债中。但是需要注意的是，在租赁开始日收到的任何租赁激励不应冲减租赁负债，而是减少使用权资产的成本。具体处理方式取决于具体的租赁条款和会计政策。祝您学习愉快！

阅读 125

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老师我看得懂您说的但是一做题对于递延我还行但是对于有些需要调整应交有些不调应交有点蒙
小林老师 | 提问时间：08/09 09:56

#实务#

你好，这个需要有企业所得税储备

阅读 84

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老师，一般纳税人公司员工出差，高铁票个人名义买不能做计算抵扣进项税了吗？
家权老师 | 提问时间：08/09 09:55

#实务#

那个在10.1前纸质车票可以计算抵扣

阅读 18

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老师，为了好管理资产，从行政部门划转城市里面的建筑物，包括休闲广场，公园之类的到国企单位。因为这些都是不能给企业带来经济利益。因次未做分摊，折旧，这样可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 09:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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老师您好，我家老会计22.2月份发放22.1月份工资时，当时有一个员工没有发，直接挂的其他应付，但是22.8月份给这个员工付款的时候，又重新补计提的工资，（借方：制造费贷方：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款）现在我发现这个其他应付款科目有余额，要如何调整呢
家权老师 | 提问时间：08/09 09:47

#实务#

借：其他应付款贷：利润分配-未分配利润

阅读 19

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转让房产企业所得税，成本扣除按净值计算还是按原值计算？
卫老师 | 提问时间：08/09 09:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让房产计算企业所得税时，成本扣除是按照资产的账面净值来计算的。这意味着在计算应纳税所得额时，可以从转让收入中减去房产的原始购置成本加上后续投入的成本，再减去累计折旧后的余额。祝您学习愉快！

阅读 90

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建筑行业这一块，建设工程项目在异地，那么在异地预缴增值税（2%）及其附加税部分，这一部分异地预缴的增值税部分未来还能够作为进项抵扣吗？如果抵扣的话，那这部分预缴的增值税应该是可以退还给建筑工程施工企业的吧？该笔增值税所对应的附加税部分（城市维护建设税、教育税附加）也可以一并退还吧？
家权老师 | 提问时间：08/09 09:45

#实务#

在异地交了2%，在本地申报时抵交就行，不能退税

阅读 35

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企业不是高新企业也没有研发费用和知识产权，可以申领科技型中小企业补贴吗
家权老师 | 提问时间：08/09 09:43

#实务#

那个不能的，必须是高企才可以

阅读 14

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老师，请教您，问题有点多，混凝土制造企业，主营混凝土，适用简易计税3%的税率，1、在销售混凝土的过程当中有的客户要同时提供混凝土高空递送服务，这个高空递送服务单独计价，按投送混凝土的吨数收费，这个递送服务是否与混凝土一并按3%缴纳增值税？
张老师 | 提问时间：08/09 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：混凝土制造企业的高空递送服务如果单独计价，则该服务应按照现代服务业适用的增值税率来计算缴纳增值税，而不是与混凝土销售一同按简易计税方法的3%税率。具体税率需依据现行增值税政策确定。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师您好，我有个知识点比较乱，组成部分注册会计是否对重要组成审计时，集团项目组有哪些工作是必须要做的啊？对不重要组成部分又是哪些必须做的呢？就比如风险评估程序，应当讨论对集团财务报表重要的业务活动等
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于重要组成部分的审计，集团项目组需要执行的工作包括：-参与组成部分注册会计师的风险评估程序。 -讨论对集团财务报表重要的业务活动。 -了解组成部分及其环境，特别是与识别和评估由于舞弊或错误导致的集团财务报表重大错报风险相关的控制。对于不重要组成部分，集团项目组通常执行的工作包括：-在集团层面实施分析程序。 -如果认为有必要，可以要求组成部分注册会计师实施特定程序。祝您学习愉快！

阅读 96

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我7月份开了一张发票不含税7万，8月份把这张发票冲红了，那我报7月份的增值税这个7万要报吗
文文老师 | 提问时间：08/09 09:39

#税务#

报7月份的增值税这个7万要报的。

阅读 31

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公司车险月供好像60期、那折扣几年呢？
文文老师 | 提问时间：08/09 09:38

#实务#

是指车辆按几年折旧？

阅读 12

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集团会计师应当参与所有实施审计或者审阅的组成部分的风险评估程序吗
范老师 | 提问时间：08/09 09:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有，仅对重要组成部分。集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。这主要针对的是重要组成部分。祝您学习愉快！

阅读 90

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收入确认原则规定有哪些
李老师 | 提问时间：12/06 13:00

#会计实务#

收入确认原则是会计准则中的一个重要原则，用于确定何时确认收入。根据会计准则，收入确认原则规定如下： 1. 实现收入的可能性高且与收入金额可靠性相关：收入应当确认为公司已经或将要实现的经济利益，且收入金额能够可靠地计量。 2. 收入能够被可靠地计量：收入金额应当能够以货币形式计量，并且能够被可靠地确定。 3. 收入已经或将要发生的经济利益归属于公司：收入应当归属于公司，即公司能够享受或将要享受与收入相关的经济利益。 4. 收入的发生时间能够被确定：收入应当在能够确定其发生时间的情况下进行确认。总的来说，收入确认原则要求收入的实现可能性高且可靠计量，且归属于公司，并且能够确定其发生时间。这些原则确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1080

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储蓄式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

储蓄式国债是一种固定期限的投资工具，投资者可以在到期日之前选择提前支取本金和利息。要计算储蓄式国债提前支取的利息，需要考虑以下几个因素： 1. 储蓄式国债的利率：首先，你需要知道储蓄式国债的利率。这通常是在购买国债时确定的，可以在国债发行机构的官方网站或其他相关渠道上找到。 2. 储蓄式国债的持有期限：你还需要知道你将要提前支取的时间距离国债的到期日有多长。这将影响到计算提前支取利息的方式。 3. 提前支取期限：国债发行机构通常规定了提前支取的时间段，例如每个季度或每半年。你需要确定你的提前支取时间是否在这个规定的期限内。根据以上信息，你可以使用以下两种方法之一来计算储蓄式国债提前支取的利息：方法一：按照规定的提前支取期限计算利息根据国债发行机构的规定，他们可能会提供一个提前支取的利息计算公式。你可以使用这个公式来计算提前支取的利息。方法二：按照剩余期限计算利息如果国债发行机构没有提供特定的提前支取利息计算公式，你可以使用剩余期限来计算。以下是一个简单的计算公式：提前支取利息 = 剩余期限 × 投资本金 × 年利率其中，剩余期限是指从提前支取日到国债到期日之间的天数或月数，投资本金是你的投资金额，年利率是国债的年利率。需要注意的是，以上计算方法仅适用于固定利率的储蓄式国债。如果国债的利率是浮动的，或者有其他特殊规定，你可能需要参考国债发行机构提供的具体信息来计算提前支取利息。另外，如果你对计算结果有疑问，建议咨询专业的会计师或金融机构的投资顾问。

阅读 1211

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以四万元工资为基数，根据个人所得税税率表，每月应缴纳多少个税？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

根据个人所得税税率表，我们可以计算出每月应缴纳的个人所得税。以下是根据中国大陆地区的个人所得税税率表计算的结果： 1. 先计算应纳税所得额：每月工资为四万元，年工资为四万元乘以12，即48万元。减去起征点（5万元），得到应纳税所得额为43万元。 2. 根据个人所得税税率表计算税率：根据个人所得税税率表，43万元的税率为35%。 3. 计算个人所得税：应纳税额为43万元乘以35%，即15.05万元。 4. 计算每月应缴纳的个税：每月应缴纳的个税为应纳税额15.05万元除以12，即1.25万元。所以，根据四万元工资为基数，每月应缴纳的个税为1.25万元。请注意，这个计算结果仅供参考，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，如扣除项等。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的个人所得税计算结果。

阅读 1042

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汇票是承兑吗
周老师 | 提问时间：12/06 12:51

#会计实务#

汇票是一种具有支付功能的票据，通常由出票人向收款人发出，要求承兑人在指定日期或在指定条件下支付一定金额给收款人。承兑是指承兑人对汇票的付款承诺。在一般情况下，汇票需要经过承兑人的承兑才具有法律效力。承兑人可以是银行、金融机构或信用良好的企业个人。承兑人承兑汇票后，即表示愿意在汇票到期日履行付款义务。因此，只有经过承兑的汇票才是具有承兑人的付款承诺，才能确保收款人能够按照汇票规定的金额和日期获得支付。没有经过承兑的汇票，在法律上可能不具备强制执行的效力。所以，一般情况下，汇票需要经过承兑才能算作承兑汇票。

阅读 1141

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会计实务中，如何正确区分含税和不含税的交易？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:50

#会计实务#

在会计实务中，正确区分含税和不含税的交易非常重要，因为它们会对会计处理和报告产生影响。含税交易是指交易中已经包含了相关税费的金额，而不含税交易是指交易中的金额未包含任何税费。以下是一些区分含税和不含税交易的方法： 1. 查看交易文件：仔细阅读交易文件，例如发票、合同等，查看是否明确标注了含税或不含税的金额。 2. 涉及税率：了解相关税率，例如增值税、消费税等，如果交易金额与税率相符，则很可能是含税交易。 3. 参考税务规定：根据当地税务机关的规定，了解哪些交易应该是含税交易，哪些应该是不含税交易。 4. 财务报表：查看财务报表中的相关项目，例如销售收入、进项税额等，如果报表中已经明确区分了含税和不含税交易，则可根据报表进行判断。 5. 咨询专业人士：如果仍然存在疑问，建议咨询专业的会计师或税务顾问，他们可以根据具体情况提供准确的解答。无论是含税交易还是不含税交易，都需要根据实际情况进行正确的会计处理和报告，以确保财务信息的准确性和合规性。

阅读 971

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个税九级累进税率2019中的最高税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/06 12:48

#会计实务#

个税九级累进税率2019中的最高税率是45%。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票的信用背景和风险评估有何异同？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:47

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票是两种常见的贸易融资工具，它们在信用背景和风险评估方面有一些异同。 1. 信用背景：银行承兑汇票是由银行作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。由于银行具有较高的信用背景和资金实力，银行承兑汇票通常被认为是较为可靠的贸易融资工具。商业承兑汇票是由企业作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。商业承兑汇票的信用背景与企业的信誉和财务状况直接相关，因此其信用背景会受到企业的信用评级、财务状况、行业竞争力等因素的影响。 2. 风险评估：银行承兑汇票的风险相对较低，因为银行承兑人通常具有较高的信用背景和专业的风险管理能力。持有银行承兑汇票的持票人可以相对较为放心地预期能够按时兑付。商业承兑汇票的风险相对较高，因为其承兑人是企业，其信用背景和财务状况可能会受到多种因素的影响，如市场竞争、经济环境等。持有商业承兑汇票的持票人需要对承兑人的信用状况进行仔细评估，以减少风险。总体而言，银行承兑汇票相对较为可靠，风险较低；商业承兑汇票的风险较高，需要对承兑人进行仔细评估。在实际应用中，持票人可以根据具体情况选择适合自己的融资工具。

阅读 1161

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数据特征是什么
李老师 | 提问时间：12/06 12:43

#会计实务#

数据特征是指数据所具有的一些特点或属性，用于描述和区分数据。在会计实务中，数据特征可以包括以下几个方面： 1. 数值性：会计数据通常是以数字形式呈现的，可以进行计算和比较。 2. 精度：会计数据应当具有一定的准确性和精度，以确保信息的可靠性。 3. 可靠性：会计数据应当来自可信的来源，并经过验证和审计，以确保其真实性和可靠性。 4. 时效性：会计数据应当及时记录和报告，以反映最新的经济业务活动。 5. 完整性：会计数据应当包含所有相关的信息，以确保对经济业务的全面和准确的记录。 6. 可比性：会计数据应当具有可比性，即可以进行跨期和跨企业的比较和分析。 7. 可理解性：会计数据应当以清晰、简明的方式呈现，便于用户理解和使用。这些数据特征对于会计实务的正确记录、分析和决策具有重要意义，能够提供有价值的信息支持。

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融资租入固定资产的折旧如何影响财务报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 12:41

#会计实务#

融资租入固定资产的折旧会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：融资租入固定资产的折旧会减少固定资产的价值，从而减少资产负债表上的固定资产账户的余额。同时，租赁负债账户的余额会随着折旧逐渐减少。 2. 利润表：融资租入固定资产的折旧会计入利润表，作为费用减少期间利润。这会导致净利润的减少，影响公司的盈利能力。 3. 现金流量表：融资租入固定资产的折旧不会对现金流量表产生直接影响。然而，租赁支付会计入现金流量表中的经营活动现金流量，因此，融资租入固定资产的折旧间接影响现金流量表。总体而言，融资租入固定资产的折旧会减少资产负债表上的固定资产和租赁负债的余额，同时减少利润表上的净利润，间接影响现金流量表。

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