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老师们请问第129题怎么写
立峰老师 | 提问时间：04/05 21:09

#初级职称#

同学你好根据售价金额核算法相关公式带入计算

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甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为为什么不加上开发费用？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#初级职称#

你好，甲公司在计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用并不直接包括全部的开发费用，而是根据土地增值税法律制度的规定进行计算。首先，需要明确的是，房地产开发费用在计算土地增值税时的扣除并非简单地将所有开发费用加总。而是依据一定的规定和标准，对其中特定的费用项目进行计算和扣除。在甲公司的情况下，利息支出是无法提供金融机构贷款利息证明的，这意味着这部分利息支出不能单独据实扣除。根据规定，对于无法提供金融机构贷款利息证明的情况，利息支出需要并入房地产开发费用中一并计算扣除。具体的房地产开发费用扣除计算如下：取得土地使用权所支付的金额：1000万元。房地产开发成本：6000万元。房地产开发费用：这里包括两部分，一部分是利息支出（如果可以提供证明并按项目计算分摊的话），另一部分是（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本金额）×扣除比例。由于利息支出无法提供证明，因此只能计算第二部分。即（1000万元+6000万元）×10%=700万元。所以，甲公司可以扣除的房地产开发费用是700万元，并不包括无法提供证明的利息支出部分。综上，甲公司在计算缴纳土地增值税时，并不直接加上全部的开发费用，而是根据规定和标准对特定的费用项目进行计算和扣除。这确保了税收计算的准确性和公平性，避免了不合理或过高的税收负担。

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老师这题的月份为什么是9啊不是10吗
胡东东老师 | 提问时间：01/11 18:26

#初级职称#

是的，车船税应该是从当月开始缴纳

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老师，四险一金是指啥
朴老师 | 提问时间：08/15 09:51

#初级职称#

同学你好四险一金是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和住房公积金。

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为什么库存现金账实不符，在无法查明原因的情况下，多了是营业外收入，少了是管理费用？
冉老师 | 提问时间：06/12 20:52

#初级职称#

多了是营业外收入，少了是管理费用

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17题怎么分析
财会老师 | 提问时间：03/31 22:10

#初级职称#

解析：D根据题干描述，可判断该租赁属于短期租赁，只需每期支付租金，涉及的科目是租赁费用和现金，此环节费用增加，资产减少，进一步，费用增加，利润减少，进而影响留存收益。对题目中的四个选项描述都不是十分明确，但老师认为B相对比较合适，答案供同学参考。

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有关税务会计专业的问题
财会老师 | 提问时间：04/04 10:33

#初级职称#

2×18年会计折旧=1200万/5×6/12=120（万元） 2×18年税法折旧=1200万/10×6/12=60（万元）会计折旧大于税法折旧，导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60万元，确认递延所得税资产15万元。借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 应纳税所得额=（5000+120-60）×25%=1265（万元）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税 1265

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请问2022年新提出了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报，2022年初级会计考试按这个做吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 19:34

#初级职称#

你好不会的出来这个政策的时候教材已经出来了按你教材就可以

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某企业为一般纳稅人计价核算， 2021年 4月 1日“原材料”科目借方余额为 50 000 元，“材料成本差异” 科日贷方余额为 1114 元，“材料采购” 科目借方金额为借方金额为 4600 元，4月份发生下列业务： (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100 元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856 元，管理部门一般耗用 9960元。 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。
玲竹老师 | 提问时间：12/19 23:26

#初级职称#

您好 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。借：材料采购 30000 借；应交税费-应交增值税-进项税额 5100 贷：银行存款 35100 借：原材料 29500 借：材料成本差异 500 贷：材料采购 30000 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。借：原材料 5000 贷：材料采购 4600 贷：材料成本差异 400 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856元，管理部门一般耗用 9960元。借：生产成本 41540 借：制造费用 8560 借：管理费用 9960 贷：原材料 60000 这里加起来不等于60000 有点问题借：材料成本差异 60000*0.012=720 贷：生产成本 41540*0.012=498.48 贷：制造费用 856*0.012=10.272 贷：管理费用 9960*0.012=119.52 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (-1114+500-400)/(50000+29500+5000)=-0.012 60000*0.012=720 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。 (50000+29500+5000-60000)*(1-0.012)=24206

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1、会计人员填制的收款凭证必须记载单价吗？ 2，张某向李某支付二手房款，可以使用银行汇票吗
venus老师 | 提问时间：08/05 16:48

#初级职称#

收款凭证上面有数量金额式核算是要记载单价的

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麻烦问一下新疆考生报考明年的初级会计需要继续教育，继续教育的时间是什么时候开始
悠然老师01 | 提问时间：11/25 20:06

#初级职称#

学员你好，你登录一下你们当地的财政厅网站就可以看到，继续教育每年都要做，一般4月初就会公布

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计算并计提坏账准备的分录。
小赵老师 | 提问时间：05/24 11:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计提坏账的金额=金额×逾期天数对应的比例借：信用减值损失　　贷：坏账准备祝您学习愉快！

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老师，这边有一个一般纳税人的发票额度降到12000多，现在合同只有18000，可以提十万的开票额度吗？
宋生老师 | 提问时间：09/02 09:30

#初级职称#

你好！可以去申请的了

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单位是个体工商户，被核定成定律，那报税怎么处理，税额按3%填还是按1%
高辉老师 | 提问时间：04/04 08:41

#初级职称#

你好，核定的个体户一般系统是自动申报的税率增值税按照小规模1%

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应交税费不会影响投资收益，那这两个分录为什么是借投资收益？
清浅安然老师 | 提问时间：02/02 21:27

#初级职称#

您好，我先仔细看一下哈，稍后回复您

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老师1月底报名截止，二月份学校给毕业证。可以后期在补交学历吗。或者用学籍信息行吗
夏春燕老师 | 提问时间：12/13 16:07

#初级职称#

你是要报名什么呢

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大华公司因经营管理不善，亏损严重，不能清偿到期债务而申请破产，法院于2015年3月18日宣告该企业破产。清算组接管企业新的账户，并把企业原各账户余额转入新的账户，转账后的余额见下表-1: 假设该破产企业不存在担保的资产和担保的债务等情况，各项债务的确认数与账面金额一致。清算组接管企业后，3月18日至7月30日处置资产、清偿债务有关情况如下：（1）编制3月18日（清算开始日）的“清算资产负债表”（见表-2）。（30分）（2）按照题目所列的十六条处置资产和清偿债务情况，编制处置资产、支付破产费用、清偿债务等相关会计分录。（40分）
鹿老师 | 提问时间：10/12 20:20

#初级职称#

...

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以银行存款 737260 元购买了驰名公司于当日发行的总面值为 800000 元、票面利率为 5%、5 年期的到期一次付息债券,确认为债权投资。债券利息按单利计算,于债券到期时一次支付。还以银行存款支付了购买该债券发生的交易费用 10600 元(其中包括可以抵扣的增值税进项税额 600 元月末），公司购买债券采用实际利率法（实际利率为 6%）进行摊销，并确认其应收利息。
财会老师 | 提问时间：01/12 22:01

#初级职称#

你想问账务处理吗？涉及的知识点如下，建议咱们自己先动笔写一写（1）取得债券投资时：借：债权投资——成本[面值] 　　　　　　——利息调整[差额，或贷方] 　　贷：银行存款[实际支付金额] （2）期末计息：借：债权投资——应计利息[到期一次还本付息] 　　贷：投资收益[摊余成本×实际利率] 　　　　债权投资——利息调整[摊销额，或借方] （3）到期收到利息和本金：借：银行存款　　贷：债权投资——应计利息[到期一次付息] 　　　　　　　　——成本

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付款申请书属于原始凭证吗
财会老师 | 提问时间：11/13 23:04

#初级职称#

不是的。祝您学习愉快！

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老师，无法偿还的已承兑的银行承兑汇票计哪里
甜椒老师 | 提问时间：05/18 23:48

#初级职称#

同学您好！借：应付票据贷：短期借款

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“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

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关税完税价格是个交了什么税的价格？或者包含什么税的价格？为什么算增值税是（关税完税价格+关税）*税率？
周老师 | 提问时间：07/30 14:21

#初级职称#

关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。关税完税价格是计算关税的依据。关税完税价格中不包括关税，也不包括增值税和消费税。进口环节的消费税，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）

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我蒙圈了已经包装物押金，包装费，包装物租金，给指点一下呗
王一老师 | 提问时间：07/30 14:01

#初级职称#

老师这边总结一下，您看一下：【总结】包装物押金、包装物租金的税务处理包装物收入类型增值税中的税务处理消费税中的税务处理包装物租金收入计入价外费用（含税）计入价外费用（含税）包装物押金收入（不包括啤酒、黄酒以外的其他酒）没有逾期且没有超过1年的，不计税没有逾期且没有超过1年的，不计税逾期或超过1年的，并入销售额逾期或超过1年的，并入销售额包装物押金收入（啤酒、黄酒）同上不交消费税包装物押金收入（啤酒、黄酒以外的其他酒）收取时直接并入销售额，逾期不交税收取时直接并入销售额，逾期不交税【提示】押金属含税销售额：包装物押金不含税收入=包装物押金收入÷（1+所包装货物适用税率/征收率）祝您学习愉快！

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医疗期满→不能从事原工作→用人单位另行安排工作→亦不能从事→用人单位可单方解除（无过失性辞退）用人单位解除劳动合同需不需要给劳动者支付经济补偿金？
李老师 | 提问时间：07/30 13:56

#初级职称#

需要的。有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由于劳动者不存在过失，用人单位依法解除劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿。

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无形资产的出租属于
李老师 | 提问时间：07/30 13:44

#初级职称#

出租无形资产，租金收入记入其他业务收入，摊销成本记入其他业务成本

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《经济法基础》房屋买卖合同印花税是多少房屋租赁合同印花税是多少房屋抵押合同印花税是多少房屋投资印花税是多少？
卫老师 | 提问时间：07/30 13:30

#初级职称#

房屋买卖合同属于权利转移书据，要按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。抵押合同不交印花税。虽然投资合同不属于征税合同，但是由于涉及到不动产所有权的转移，所以投资双方应当按照"产权转移书据"缴纳印花税。接受投资后，被投资方的实收资本和资本公积之和增加，则被投资方应当按实收资本和资本公积之和的增加额计缴资金账簿印花税（万分之二点五）。

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在期末材料成本小于可变现净值时，转回跌价准备时怎么看转回多少？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 13:28

#初级职称#

说明没有减值了，之前有多少跌价准备的余额，是全部转回。

阅读 329

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违约金记营业外支出还是管理费用？
小王老师 | 提问时间：07/30 13:02

#初级职称#

是计入营业外支出。

阅读 486

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存款利息的问题存款利息不征收增值税，对于上市公司投资得到的利息呢？需要交吗
汪老师 | 提问时间：07/30 12:58

#初级职称#

也是不缴纳增值税的，因为股息红利不属于增值税征税范围，所以不征收增值税。

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公园，名胜古迹和宗教寺庙的办公用房需要交房产税吗？
李老师 | 提问时间：07/30 12:52

#初级职称#

不需要的，是免税的。房产税的税收优惠： 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。 2.由国家财政部门拨付事业经费的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产，免征房产税。上述单位所属的附属工厂、商店、招待所等不属于单位公务、业务的用房，应照章纳税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位（如饮食部、茶社）所使用的房产以及出租的房产，应照章征税。 4.个人所有非营业用的房产，免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，应照章征税。 5.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 6.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。 7.老年服务机构自用的房产，免征房产税。 8.对公共租赁住房免征房产税。 9.高校学生公寓免征房产税。 10.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

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