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2×18年会计折旧=1200万/5×6/12=120（万元） 2×18年税法折旧=1200万/10×6/12=60（万元） 会计折旧大于税法折旧，导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60万元，确认递延所得税资产15万元。 借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 应纳税所得额=（5000+120-60）×25%=1265（万元） 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 1265