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2025年会计应试指南400面,第七大题的第七小问,转股时应付债券的余额当中,还有24年一到六月这半年的应计利息两20,00元没有付,在转股的时候不需要考虑吗?
周老师
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提问时间:08/07 09:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在转股时需要考虑未支付的应计利息。如果题目中提到有未支付的应计利息,这部分利息应该作为转股的基础之一进行处理。因此,24年一到六月这半年的应计利息20,00元,在转股时应当予以考虑。 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师,帐上“工程施工”这个科目。年初的金额到现在还没处理,一直在借方,实际是款都已经结清了的,这种怎么处理
家权老师
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提问时间:08/07 09:31
#建筑#
借:利润分配-未分配利润 贷:工程施工
阅读 81
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请问,计提增值税和缴纳的会计分录怎么写?
家权老师
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提问时间:08/07 09:31
#实务#
月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0,是留抵税,不做任何分录; 如果大于0,需要交税就是以下计提分录 借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 下月交税分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 计提附加
阅读 9
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进项税可以留抵多长时间 会不会过期
家权老师
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提问时间:08/07 09:30
#初级职称#
那个不会过期的,一直都可以抵的
阅读 73
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老板要是从公司拿钱应该怎么合理支出去
文文老师
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提问时间:08/07 09:30
#实务#
可通过报销,发工资等方式
阅读 11
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北京小规模公司 老师,7月份这家公司做了股权变更,股权转让款也分别支付完毕了。请问我怎么记账、怎么做分录、凭证后面需要附什么资料
家权老师
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提问时间:08/07 09:30
#实务#
具体发生了什么业务呢?
阅读 10
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预收跨年租金一年收,并全部开票。如何确认收入?
文文老师
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提问时间:08/07 09:28
#实务#
一次性全部确认为收入与增值税
阅读 13
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我们老板下面有一个XX投资有限责任公司,这个投资公司控股了一个XX有限责任的集团公司,这个集团公司下面有四家一般纳税人公司,这四个一般纳税人在做实际业务,这个集团公司和投资公司只享受这四个公司的分红,不做实际业务,可能会产生一些招待费用,这种架构和经营模式有什么风险吗?
朴老师
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提问时间:08/07 09:27
#实务#
存在这些风险: 集团及投资公司无实际业务却有招待费,可能因费用与收入不匹配,面临税务机关纳税调整(如招待费无法税前扣除); 若存在关联交易定价不合理、资金拆借不规范等,可能被认定为转移利润,引发税务稽查; 多层控股架构可能增加管理成本,若股权结构或分红流程不清晰,易引发法律或财务纠纷
阅读 35
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老师,请问公司多余的房子出租的房租费和收取的水电费是其他业务收入吗,计入营业收入,谢谢啦
文文老师
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提问时间:08/07 09:27
#实务#
你好,是其他业务收入
阅读 10
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您好~想咨询下,员工上月工资按照旧社保基数发放了。如果地区新基数中旬发布,然后社保扣缴也可以开始扣缴上月社保了【当月交上月社保方式】。那社保扣缴是按照新基数还是旧基数?还是电子系统显示哪个,就按照哪个扣,下个月调平?
朴老师
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提问时间:08/07 09:26
#实务#
通常应按照新基数扣缴社保。 社保缴费基数按规定年度确定,新基数发布后,即使扣缴上月社保,也应适用新基数。若电子系统已更新,按系统显示的新基数扣缴;若未更新,应联系社保经办机构或税务部门确认处理,一般可在下个月工资中对上月差额进行调整
阅读 13
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房地产开发公司,目前有两个项目,怎么建账?
家权老师
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提问时间:08/07 09:25
#实务#
比如,开发成本-某某成本-某某项目
阅读 55
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用友U8我们在录入主营业务收入的科目时是录取了具体的数量的 我现在要怎么样才能查看到一整个月的主营业务收入的数量
朴老师
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提问时间:08/07 09:25
#实务#
查询数量金额明细账:进入 “总账”,选择 “账表” 中的 “明细账”,在查询界面选择 “数量金额式” 账页格式,设置月份及 “主营业务收入” 科目后点击查询。 查询科目余额表:点击 “总账” 中的 “账簿查询”,选择 “科目余额表”,设置查询月份并选中 “主营业务收入” 科目,若录入凭证时有数量信息,余额表中通常会显示相关数量数据。
阅读 6
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老师,您好!有一个问题咨询一下,我们今年开始液化气的业务了,我们有几万个液化气的钢瓶作为固定资产入账,钢瓶是一直在周转的,按照市监局的特种设备科、住建局等部门的规定,钢瓶的使用年限是8年。我查了下压力容器最低折旧年限10年。我们这样按照8年折旧有税务风险吗?
家权老师
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提问时间:08/07 09:24
#中级职称#
没事的,按10年折旧就行,那个是税法规定,你8年淘汰掉就行
阅读 76
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物业公司,地面停车费可以开物业管理费吗?
文文老师
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提问时间:08/07 09:24
#税务#
地面停车费 应开经营租赁
阅读 23
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小规模和一般纳税人的区别,怎么和老板讲清楚
文文老师
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提问时间:08/07 09:23
#实务#
一般纳税人每月要报增值税,根据销项减去进项来申报 小规模季度申报增值税,按收入*税率来交增值税
阅读 31
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增值税专用发票,也得填费用报销单吗???
文文老师
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提问时间:08/07 09:23
#实务#
增值税专用发票,也得填费用报销单。
阅读 10
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预算草案 正式预算由谁审批
小菲老师
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提问时间:08/07 09:21
#中级职称#
同学,你好 审查批准政府预算草案的机构是本级人民代表大会。
阅读 50
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老师,我第一次装凭证,这个封底有表格的一面,是装在外侧吗?
家权老师
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提问时间:08/07 09:21
#实务#
是的,那个是装在外侧
阅读 15
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老师,你好,2024年8月11号取得一张电子客票行程单价税合计900元,税额70.19元,当时会计做账借:管理费用900贷:银行存款900,但是这张票在认证系统里2025年6月份被我勾选了,现在这个票我该怎么做账啊
小菲老师
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提问时间:08/07 09:21
#实务#
同学,你好 借:应交税费-应交增值税-进 70.19 贷:以前年度损益调整 70.19
阅读 12
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商业折扣范围 和增值税确认收入如何确认 政策也可以给我一个吗
郭老师
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提问时间:08/07 09:20
#税务师#
商业折扣是企业在销售过程中为促进商品销售而直接在商品标价中扣除的价格优惠 按扣减后的价格确认收入。 若销售额和折扣额在同一张发票上注明,可按折扣后金额纳税;若分开开具发票,则不能扣除折扣额。
阅读 70
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老师车船税是根据车型的排量来收取的一种税是吗
文文老师
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提问时间:08/07 09:20
#实务#
是,车船税是根据车型的排量来收取的一种税
阅读 45
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会计政策如何影响企业的财务报表?
欧阳老师
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提问时间:12/05 19:51
#会计实务#
会计政策是企业在编制财务报表时所采用的一系列原则、规则和方法,它对企业的财务报表产生重要影响。以下是会计政策对企业财务报表的影响: 1. 会计政策的选择:企业在编制财务报表时需要选择适用的会计政策,例如计价方法、资产计量方法、收入确认方法等。不同的会计政策选择会直接影响企业的财务报表,例如不同的计价方法会导致不同的成本和利润数额。 2. 会计政策的一致性:企业应当保持会计政策的一致性,即在连续的会计期间内保持相同的会计政策。如果企业改变会计政策,需要进行合理的解释和说明,并对之前的财务报表进行调整。会计政策的一致性对比较不同会计期间的财务报表提供了基础。 3. 会计政策的变更:如果企业认为当前采用的会计政策不再适用,需要进行变更。会计政策的变更会影响到财务报表,因此企业需要对变更进行适当的解释和说明,并对之前的财务报表进行调整。 4. 会计政策的披露:企业需要在财务报表中披露所采用的会计政策及其影响。这样可以使读者了解企业的会计政策选择和变更对财务报表的影响,并能进行合理的比较和分析。 总之,会计政策对企业的财务报表产生重要影响,正确选择和应用会计政策,保持一致性并进行适当的披露,能够提高财务报表的可比性和可理解性,为用户提供准确、可靠的财务信息。
阅读 858
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承兑汇票的背书转让是否会对背书人的会计记录产生影响?为什么?
秦老师
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提问时间:12/05 19:42
#会计实务#
承兑汇票的背书转让会对背书人的会计记录产生影响。 背书是指持票人将自己的权利转让给他人,背书转让是指背书人将自己背书的权利再次转让给其他人。背书转让是一种债权转让行为,涉及到资产的转移和债务的转移。 在背书转让过程中,背书人将自己在承兑汇票上的权利转让给其他人,这意味着背书人要将承兑汇票所代表的债权从自己的名下转移到其他人的名下。这种债权转让会对背书人的会计记录产生影响。 具体来说,背书人在背书转让时需要进行以下会计记录: 1. 记录债权转移:背书人需要将承兑汇票的债权从应收账款或其他适当的科目中减少,并将其转移到其他适当的科目中,如应收票据。 2. 记录背书转让:背书人需要记录背书转让的相关事项,包括背书日期、背书人的身份等。这可以通过在背书人的账户中进行相应的借贷记录来完成。 3. 记录收益或损失:如果背书转让导致背书人获得额外的收益或产生损失,背书人需要相应地记录这些收益或损失。 总之,背书转让会对背书人的会计记录产生影响,涉及到债权转移和相应的会计处理。背书人需要根据具体情况进行相应的会计记录,以准确反映背书转让的影响。
阅读 803
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待抵扣进项税转出分录是指什么?
周老师
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提问时间:12/05 19:36
#会计实务#
待抵扣进项税转出分录是指将企业购买的固定资产或者其他非货物及服务的支出中已计入进项税额的部分,转出为待抵扣进项税的过程。 具体的分录如下: 借:待抵扣进项税(资产类科目) 贷:应交税费-待抵扣进项税(负债类科目) 这个分录的目的是将已计入进项税额的部分从应交税费中分离出来,作为待抵扣进项税,以便在未来抵扣企业销售产品或提供服务所产生的应交税费。待抵扣进项税是企业可以抵扣的税额,可以减少企业的实际应交税费金额,从而降低企业的税负。
阅读 1393
收藏 6
财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作。
王一老师
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提问时间:12/05 19:36
#会计实务#
财务部门在公司中扮演着关键的角色,负责管理和监督公司的资金流动和财务状况。以下是财务部门需要负责的一些具体工作: 1. 资金管理:财务部门需要确保公司的资金流动得以有效管理。这包括管理公司的现金流量,监控和预测资金需求,以及制定合理的资金策略和投资决策。 2. 预算编制和执行:财务部门需要协助制定公司的年度预算,并监督预算的执行情况。这包括与各部门合作,收集和分析数据,确保预算的合理性和准确性。 3. 税务申报:财务部门需要负责准备和提交公司的税务申报表。这包括计算和缴纳各种税款,确保遵守相关的税法和法规。 4. 财务报告和分析:财务部门需要准备和分析公司的财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况的全面和准确的信息,帮助管理层做出决策。 5. 内部控制和审计:财务部门需要确保公司的内部控制制度有效运作,并协助内部和外部审计工作。这包括监督和审核公司的财务业务和流程,以确保合规性和准确性。 6. 资金筹集和融资:财务部门需要与银行和其他金融机构合作,为公司筹集资金和寻找适当的融资方式。这包括与银行谈判贷款条件、管理债务和利息支付等。 7. 风险管理:财务部门需要评估和管理公司的财务风险,包括汇率风险、利率风险和市场风险等。这包括制定风险管理策略和措施,以保护公司的财务利益。 总之,财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作,以确保公司的财务状况健康、合规和可持续发展。
阅读 1337
收藏 6
在续租合同中,如何确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准?
李老师
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提问时间:12/05 19:31
#会计实务#
在续租合同中,确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准需要考虑以下几个因素: 1. 租赁期限:续租合同的租赁期限应该基于原始租赁合同的剩余期限,并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限相同,则计量基准为原始租赁合同的剩余期限。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限不同,则计量基准为续租合同的租赁期限。 2. 租赁支付金额:续租合同的租赁支付金额应该基于原始租赁合同的支付金额,并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额相同,则计量基准为原始租赁支付金额。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额不同,则计量基准为续租合同的租赁支付金额。 需要注意的是,在确定计量基准时,应该考虑任何租赁支付的调整,例如租金递增或递减,以及其他相关费用的变化。此外,还应该遵守适用的会计准则和规定,例如国际财务报告准则(IFRS)或中国企业会计准则(CAS)等。最好咨询专业会计师或律师的意见,以确保准确和合规的计量基准确定。
阅读 637
收藏 3
大数据的定义是指规模巨大、种类繁多的数据集合,无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。
李老师
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提问时间:12/05 19:29
#会计实务#
大数据的定义确实是指规模巨大、种类繁多的数据集合,无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。大数据的特点包括以下几个方面: 1. 体量大:大数据的数据量通常以TB、PB甚至EB为单位,远超传统数据处理能力的范围。 2. 多样性:大数据包含多种类型的数据,包括结构化数据(如关系型数据库中的数据)、半结构化数据(如XML、JSON格式的数据)和非结构化数据(如文本、图像、视频等)。 3. 时效性:大数据的生成速度非常快,需要及时处理和分析,以获取实时的信息和洞察。 4. 真实性:大数据通常是从真实世界中收集而来的,具有较高的真实性和可信度。 大数据对会计实务的影响主要体现在以下几个方面: 1. 数据收集和整合:大数据时代,会计师需要面对海量的数据,需要能够有效地收集和整合数据,确保数据的准确性和完整性。 2. 数据分析和决策支持:大数据提供了更多的数据维度和角度,会计师可以通过对大数据的分析,获取更深入的洞察和信息,为企业的决策提供支持。 3. 风险管理:大数据分析可以帮助会计师更好地识别和评估企业面临的风险,提供风险管理的建议和措施。 4. 自动化和智能化:大数据的处理和分析通常需要借助先进的技术和工具,如人工智能、机器学习等,会计师需要掌握这些技术,以提高工作效率和质量。 总之,大数据对会计实务带来了挑战,但同时也为会计师提供了更多的机会和可能性,需要会计师不断学习和适应新的技术和方法,以适应大数据时代的发展需求。
阅读 1107
收藏 5
汽车保险是否需要每年都交纳?
李老师
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提问时间:12/05 19:22
#会计实务#
汽车保险需要每年交纳。汽车保险是一种保障车辆及车主的风险的保险产品,通常包括车辆损失险、第三者责任险、车上人员责任险等多种险种。根据保险合同的约定,保险费通常是按年度支付的,车主需要每年按时交纳保险费用,以确保车辆的保险保障持续有效。如果车主没有按时交纳保险费用,保险公司可能会中止或终止保险合同,车辆将失去保险保障。因此,为了保障车辆及车主的利益,每年都需要交纳汽车保险费用。
阅读 913
收藏 4
10000万工资个人所得税的计算公式是什么?
王一老师
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提问时间:12/05 19:10
#会计实务#
工资个人所得税的计算公式如下: 应纳税所得额 = 工资收入 - 个人所得税起征点 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 其中,个人所得税起征点是每年确定的,目前为5000元。 税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所不同,具体税率和速算扣除数可以查看当年的个人所得税税率表。 以10000万工资为例,假设个人所得税起征点为5000元,税率表如下: 应纳税所得额(万元) 税率 速算扣除数(元) 0-3000 3% 0 3000-12000 10% 210 12000-25000 20% 1410 25000-35000 25% 2660 35000-55000 30% 4410 55000-80000 35% 7160 80000以上 45% 15160 根据以上税率表,计算10000万元工资的个人所得税如下: 应纳税所得额 = 10000 - 5000 = 5000万元 应纳税额 = 5000 × 0.03 - 0 = 150万元 因此,10000万元工资的个人所得税为150万元。
阅读 1254
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缴税差额2分的会计分录应如何处理?
秦老师
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提问时间:12/05 19:04
#会计实务#
根据问题描述,缴税差额为2分,我们可以将其视为微小差异,可以通过以下方式处理: 1. 如果差额是由于计算或记录错误导致的,可以通过调整分录进行纠正。例如,如果某笔交易应缴税10元,但误将其记为9.98元,那么可以通过在税费支出科目中增加0.02元来纠正错误。 2. 如果差额是由于税率或税法变化引起的,可以将差额纳入下一期的税费支出中。例如,如果某项交易应缴税10元,但由于税率变化而只需缴纳9.98元,那么可以将剩余的0.02元纳入下一期的税费支出中。 需要注意的是,会计准则要求我们对金额进行准确的记录和报告,但对于微小差异,可以根据实际情况进行合理处理,以保持会计记录的准确性和可靠性。
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