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老师，我们是建筑公司，我们要提前问甲方要工程款的话，甲方需要贴现出来给我们，而这笔贴现的费用得从工程款中扣除，和甲方签订的有现金折扣协议，发票还是全额开，那这个现金折扣我该如何入账呢？
家权老师 | 提问时间：08/22 17:09

#CPA#

有那个折扣协议就按折扣后的金额开票

阅读 143

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企业职工享有破产重整申请权吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/22 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有权申请重整。祝您学习愉快！

阅读 115

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根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常项目的有（）。 A.贸易收支 B.直接投资 C.投资收益 D.单方面转移
赵老师 | 提问时间：08/22 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ACD。经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（含职工报酬和股息、红利等投资收益）和经常转移（单方面转移）。而直接投资属于资本项目，并非经常项目。祝您学习愉快！

阅读 250

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老师您好，这两个答案，一个说分析程序不适用于控制测试，一个说数据分析可应用于了解可测试内部控制。这两个答案怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 122

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题目中计算为什么不考虑变动销售管理费用？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 130

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请问老师，这个题的D选项怎么理解？如何得出这个结论的？
秦老师 | 提问时间：08/22 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是成本法转为权益法，对剩余股权视为最一开始就按照权益法核算，所以需要对于剩余长期股权投资按照权益法进行追溯调整剩余长期股权投资的账面价值=4000*1/2+（6000-5000）*30%+1500*1/2+（7000-6000）*40%=3450 祝您学习愉快！

阅读 139

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人员的下列股份转让行为中，不符合公司和证券法律制度规定的有（）。 A.董事长杨某 2024 年 5 月将其所持有的本公司股份总数的 2%转让 B.监事会主席方某 2024 年 10 月将其所持有的本公司股份总数的 30%一次性转让 C.财务负责人黄某于 2024 年 8 月将其所持有的本公司的全部股份 600 股一次性转让 D.董事长秘书张某 2024 年 4 月从公司离职，9 月转让其所持有的本公司所有股份
汪老师 | 提问时间：08/22 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABD。对于选项A，董事长属于董监高，公司2023年8月上市，董监高自公司股票上市交易之日起1年内不得转让，2024年5月还在限制期内，转让行为不符合规定。选项B，监事会主席作为董监高，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％，30%的转让比例超出限制，不符合规定。选项C，上市公司董监高所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，财务负责人黄某转让600股符合规定。选项D，董事长秘书离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，2024年4月离职，9月转让未超过半年，不符合规定。祝您学习愉快！

阅读 119

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2.根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于显失公平的有（）。 A.赵某利用钱某患病急需救治，按市价的 50%购买房屋 B.甲公司利用刚满 18 周岁学生孙某缺乏经验，诱使其签订 10 万元预付款消费合同 C.丙公司利用丁公司急需扩大再生产，按其抵押房屋的 60%提供贷款
秦老师 | 提问时间：08/22 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选AB。显失公平是指一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时当事人间的权利义务明显违反公平原则。A选项利用对方危困状态，B选项利用对方缺乏判断能力，均构成显失公平。C选项不属于利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，不构成显失公平。祝您学习愉快！

阅读 178

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股份有限公司董事长秘书不属于高级管理人员？
赵老师 | 提问时间：08/22 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。股份有限公司的董事会秘书属于高级管理人员之一，这是我国相关法律法规明确规定的。高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人以及上市公司董事会秘书等职位。因此，股份有限公司董事长秘书（即董事会秘书）是被认定为高级管理人员的。祝您学习愉快！

阅读 228

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企业的母公司与企业的联营方之间，通常不构成关联方关系这关系图可以画下呢，没理解为什么不构成关联方关系啊？
朴老师 | 提问时间：08/22 16:21

#CPA#

母公司（A） | | 控制（如持股>50%） | 企业（B）——— 联营方（C）（重大影响，如持股20%-50%）不构成关联方原因：关联方需直接控制 / 重大影响，母公司（A）与联营方（C）仅通过本企业（B）间接关联，A 对 C 无直接控制、共同控制或重大影响，故不构成。

阅读 209

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抵押期间，在没有特别约定的情况下，抵押人可不经抵押权人同意转让抵押物？
张老师 | 提问时间：08/22 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在没有特别约定的情况下，抵押人在抵押期间是可以转让抵押财产的，但需要及时通知抵押权人。如果抵押权人能够证明这种转让可能损害其抵押权，可以要求抵押人将转让所得价款提前清偿债务或提存。不过，这并不意味着必须获得抵押权人的同意才能进行转让。祝您学习愉快！

阅读 180

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甲公司利用乙公司急需扩大再生产，按期其抵押房屋的60%提供贷款，这是属于基本民事法律制度的那种行为（显失公平？）
周老师 | 提问时间：08/22 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下，甲公司利用乙公司的急迫需求，以较高的条件提供贷款，可能构成显失公平的行为。在民法中，显失公平是指一方当事人利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时明显不公平的情形。如果确实存在这种情况，受损害方（即乙公司）有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销该合同或其相关条款。但需要注意的是，主张显失公平需要有充分的证据证明在签订合同时存在上述情况，并且合同内容对一方明显不利。祝您学习愉快！

阅读 195

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【案例】甲公司拥有乙公司70%股权，是乙公司的母公司，甲公司向乙公司出售商品100件，成本 10 元/件，售价 12 元/件。乙公司买入该批商品后当年对外出售 60 件，假设第一年年末商品的可变现净值为 11 元/件，考虑所得税，所得税税率25%。【解析】借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 为什么递延所得税在借方了？是要本年计提的吗？
朴老师 | 提问时间：08/22 16:16

#CPA#

在合并报表中，内部交易存货因个别与合并层面账面价值和计税基础差异，产生可抵扣暂时性差异（合并认可的账面价值＜税法认的计税基础）。按准则，需确认递延所得税资产，所以借方记 “递延所得税资产” ，表示本年计提该资产，体现未来可抵扣的所得税利益

阅读 141

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老师，老板也是公司法人，他以个人名义向农行借款191万，用于支付公司的劳务分包工程款，贷款直接汇入劳务分包商账户，记账为，借:应付账款，贷:其他应收款-老板，公司到时候把191万还给老板即可，但是利息支出怎么办呢？能入账税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：08/22 16:05

#CPA#

那个利息没法税前扣除的，还是挂老板的账

阅读 122

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有关CPA审计当中注册会计师独立性，如果注册会计师为公众利益实体审计客户提供机械式的抄录销售日记账服务并由审计客户人员进行复核是否影响独立性，还是说一律不得为公众利益实体的客户提供任何形式的会计和记账服务？
金老师 | 提问时间：08/22 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计师事务所不得向公众利益实体审计客户提供会计和记账服务。抄录销售日记账属于会计和记账服务，即便该服务是机械式的且由审计客户人员复核，也会因自我评价对独立性产生不利影响。所以，通常是一律不得为公众利益实体的客户提供此类会计和记账服务。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师，扩张期权、延迟期权、放弃期权的他们的执行价格分别是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 15:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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老师居民用煤炭增值税税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:48

#CPA#

居民用煤炭增值税税率9%

阅读 140

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借无形资产贷，为什么要资本公积呀？
文文老师 | 提问时间：08/22 15:44

#CPA#

做题呢老师

阅读 268

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请问该CPA审计简答题当中（3）（4）两小问是否都还应当考虑存货状态？即（3）回答“不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况”（4）回答“不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况”，且（4）小问题干当中提到在存货盘点结束后，答案当中回答检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个分部在盘点前与盘点时进行的程序是否恰当？
秦老师 | 提问时间：08/22 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（3）不恰当，向第三方函证除了了解存货数量还应当了解存货的状况。（4）不恰当，进行抽盘及检查程序时还应当考虑检查存货状况。盘点结束后，检查盘点程序和观察盘点执行情况这两个部分在盘点前与盘点时进行的程序是恰当的，但还需关注存货状态。祝您学习愉快！

阅读 183

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老师好，将租入的投资性房地产出租给员工，什么时候计其他应付款，什么时候计入使用权资产累计折旧
欧阳老师 | 提问时间：08/22 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入的投资性房地产正常是需要确认使用权资产和租赁负债的出租给员工，对应的使用权资产累计折旧计入其他业务成本祝您学习愉快！

阅读 109

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租赁合同约定，租赁期1年，免租期2月，后面10月每月租金10万，那么对此短期租赁，承租人每月应该如何会计处理
王一老师 | 提问时间：08/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于该短期租赁，承租人在初始确认时应将整个租赁期间的租金（包括免租期）平均分摊到每个月。因此，每月应确认的租金费用为100万元/12个月=8.33万元。会计处理如下： -每月确认租金费用：借记“管理费用”等科目8.33万元 -同时贷记“预付账款”或“应付账款”等科目8.33万元在实际支付租金时，再从“预付账款”或“应付账款”中转出。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师好，短期租赁的承租人，付出租金时候的会计处理
于老师 | 提问时间：08/22 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁的承租人在支付租金时，通常进行如下会计处理：借：租赁费用（或管理费用等）贷：银行存款/现金等这表示将支付的租金确认为当期费用，并减少相应的银行存款或现金。祝您学习愉快！

阅读 137

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咨询下：纳税人按差额确定增值税计税销售额时，其扣除项目应取得合法有效的凭证。【扣除政府性基金取得的市级财政部门监（印）制的财政票据】这个属于吗？原因？
家权老师 | 提问时间：08/22 15:29

#CPA#

那个也是属于的哈，可以

阅读 155

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老师最后递延所得税资产期末余额462.5是怎么算出来的？谢谢
余倩老师 | 提问时间：08/22 14:54

#CPA#

你好，递延所得税资产的期末余额=期初余额100+本期发生额400+62.5 -本期减少额100=462.5，期初余额100是题干中给出的，400和62.5是本期形成的，在（2）的答案里有具体的计算哈。

阅读 132

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企业符合加计抵减条件为什么计算应纳税额不扣除加计抵减税额
郭老师 | 提问时间：08/22 14:53

#CPA#

答案是没有考虑进去吗？如果是的话，这个不对缴纳的增值税是37.1

阅读 172

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老师最后一问圈三应纳税所得额和所得税费用是怎么算的？
朴老师 | 提问时间：08/22 14:51

#CPA#

应纳税所得额计算应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法与会计差异（调增 / 调减），比如会计提减值、预提费用税法不认要调增，交易性金融资产公允价值变动收益税法不认要调减。所得税费用计算所得税费用 = 当期所得税（应纳税所得额 × 税率） + 递延所得税费用（递延所得税负债增加 - 递延所得税资产增加），需结合题目中会计利润、暂时性差异（如资产减值、公允价值变动等）及税率，按此逻辑套数据算。

阅读 129

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咨询下：C.小规模纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额这句话，对吗？
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:37

#CPA#

你好，这个不对，一般纳税人可以，小规模没有这样的规定。

阅读 156

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您好,B选项为什么正确定？除以发行在外普通股加权平均股数，去括号后就变成乘了吗？
周老师 | 提问时间：08/22 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，除以一个数等于乘以这个数的倒数，所以选项B是正确的祝您学习愉快！

阅读 155

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审计简答题。答对是否恰当能得0.5分，还是0.25分啊
宋生老师 | 提问时间：08/22 14:14

#CPA#

你好，这个正常是0.5分了。

阅读 126

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您好~咨询下：根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（）。 A.搬家公司为本单位员工无偿提供搬家服务 B.食品厂向本单位员工无偿提供自产端午香粽 C.运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资 D.广告公司为客户无偿提供广告设计服务【答案】BD 这个B选项，自产的用于集体福利或个人消费，属于增值税视同销售？那外购的情况怎么判定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 142

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