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4、(1)贷方为什么不计入主营业务收入呢?
郭锋老师
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提问时间:06/19 10:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 直接用于集体福利耗用掉,属于企业内部处置资产,会计上是不能确认收入的,所以计入库存商品。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师,我想问一下,这个销售自用固定资产,选减税的话,账务处理怎么做,贷方简易计税金额怎么写是按减按2%写,还是写3%?
小王老师
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提问时间:06/19 10:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费—简易计税 其他收益 资产处置损益 老师认为应该先按照3%确认,再冲减1% 最终金额还是2% 祝您学习愉快!
阅读 87
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税法一,应试指南第102页,例题51,第(4)问的计算,当月软件产品增值税即征即退税额为多少元,计算软件产品可以抵扣的进项税额时,第(2)笔业务“外购与嵌入式……设备,税额6.5万元”,这笔业务买的是设备,为什么可以在软件的进项中全额抵扣?
小王老师
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提问时间:06/19 10:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外购与生产相关的机器设备,取得专票,进项是可以正常做抵扣的。 您可以说下您的具体疑问,是认为什么原因不能做抵扣呢,老师结合您的疑问帮您进行下分析 祝您学习愉快!
阅读 77
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这道题目问的是2020年12月31日递延所得税资产账户的余额是多少。请问老师这个400是根据哪个事项产生的暂时性差异
卫老师
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提问时间:06/19 10:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是根据事项(2) 长江公司根据企业会计准则规定在当期确认的成本费用为400万元,但是预计未来期间可税前扣除的金额为680万元,超过了该公司当期确认的成本费用。根据规定,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 借:递延所得税资产 170(680×25%) 贷:所得税费用 100(400×25%) 资本公积——其他资本公积 70(280×25%) 股票期权是以权益结算的股份支付,其会计处理时是确认费用和资本公积。因此不能从资产和负债的角度分析。 其可以从费用的角度分析【比照经营亏损来理解】,现在会计上确认费用400,税法上不让当期扣除,而是让未来扣除,因此是可抵扣暂时性差异。要确认递延所得税资产。 费用比照资产来说的话,期末其账面价值=0,计税基础=未来可税前扣除的金额680,因此应确认递延所得税资产680*25%=170 祝您学习愉快!
阅读 83
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税务师《财务与会计》的应试指南上册第170页考点二“应收款项的核算”中的第3题的A选项“经营租出固定资产应收的租金”也不通过“其他应收款”科目核算呀,为什么答案没有先A?
卫老师
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提问时间:06/19 09:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为经营租出固定资产应收的租金是属于企业正常经营活动产生的应收款项,应该通过“应收账款”科目来核算,而不是“其他应收款”。所以,A选项不正确。题目问的是不应通过“其他应收款”科目核算的内容,因此答案中不会选择A。 祝您学习愉快!
阅读 115
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请问老师应该如何理解资产的计税基础,感觉资产通过折旧影响利润,才会影响纳税,为什么要对其资产价值计算计税基础?仅仅是为了计算递延所得税吗
赵老师
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提问时间:06/19 09:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产的计税基础是指在税务处理上确定某项资产在未来期间可以用来抵减应纳税所得额的价值。由于会计准则和税法对资产折旧、减值等的规定可能存在差异,这些差异会导致账面价值与计税基础不一致,形成暂时性差异。计算资产的计税基础主要是为了准确反映这种差异,并据此计算递延所得税,确保企业未来期间能够合理地抵减应纳税所得额或确认应交税款。这不仅是为了满足税务合规的要求,也是会计信息真实性和完整性的重要体现。 祝您学习愉快!
阅读 93
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老师您好, 我公司与客户合作 客户要求 我们与A签合同,发货送至B或C,开票给B或C,付款人是B或C, 这么操作是否可行吗 ,若可行 需要补充哪些手续才合理合规
小菲老师
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提问时间:06/19 09:21
#税务师#
同学,你好 A,B,C是关联企业吗??
阅读 147
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老师基本户和一般户开在一个银行或者分银行开户哪个好。
家权老师
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提问时间:06/19 09:10
#税务师#
那个根据需要选择就行,比如考虑方便,距离的远近
阅读 147
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五月份甲材料成本差异率计算
卫老师
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提问时间:06/19 07:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲材料的成本差异率=[4800+(103400-120×800)-120×600×2%]/(240000+120×800-120×600)≈4.08%。 祝您学习愉快!
阅读 117
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计算材料成本差异率时,为生产产品领用的材料需要计算在内吗为什么
张老师
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提问时间:06/19 07:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算材料成本差异率时,为生产产品领用的材料是需要计算在内的。因为这些材料的实际成本与计划成本之间的差异会影响最终的产品成本,进而影响企业的利润水平和成本控制效果。所以,在计算材料成本差异率时,应将所有用于生产的材料的成本差异都考虑进去。 祝您学习愉快!
阅读 153
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盘盈属于前期差错吗,为什么不用以前年度损益调整
张老师
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提问时间:06/19 06:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 盘盈是否属于前期差错取决于其产生的原因。如果是因为会计记录错误导致的,则应作为前期差错处理,并可能使用“以前年度损益调整”科目进行更正。如果不是由于这些原因,而是因为正常的业务变动或管理不善等,则不应视为前期差错,也不需要通过“以前年度损益调整”来处理。 祝您学习愉快!
阅读 128
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已检验尚未入库属于存货吗
周老师
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提问时间:06/19 06:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,已检验尚未入库的产品属于存货。 祝您学习愉快!
阅读 84
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E为什么错了
卫老师
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提问时间:06/18 23:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政行为违反法定程序,应当被撤销或变更,而不是维持,所以E错误。 祝您学习愉快!
阅读 162
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老师,善意取得的不当得利,已经转给第三人,还要承担什么责任吗
小锁老师
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提问时间:06/18 23:42
#税务师#
您好,这个的话,您那边有具体题目吗
阅读 141
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老师,请问下税务师,财务与会计,6月9号的直播课怎么没有回放呢
小锁老师
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提问时间:06/18 22:43
#税务师#
你好,这个的话是正在上传的过程中。
阅读 152
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你好老师,我想问一下这里的品牌使用费5.65万元,是包含税的,但是她不是属于现代服务吗,税应该是6%呀,为什么这道题后面的解析是按照13%呢。来源于ai畅学班预习课程里面的模块一,第五讲的讲义题目。
卫老师
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提问时间:06/18 22:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是销售白酒同时收取的价外费用,适用白酒13%的税率。 祝您学习愉快!
阅读 148
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老师你好我想问一下,刚刚问的自产应税品交消费税的计税价是按照组价计算,为什么我做的题里面是按照平均价计算的呢
周老师
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提问时间:06/18 22:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 换抵投是用最高价,其他的用平均售价,而没有同类售价的,我们才要组价,如果是有同类售价,这是用此计算消费税,就不用组价了 祝您学习愉快!
阅读 113
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老师你好,我想请问一下,自产的应税品,用于赠送,交消费税时怎么计税,是按照平均价还是组价呢
周老师
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提问时间:06/18 21:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产的应税品用于赠送时,应当按照该产品的市场销售价格计算缴纳消费税。如果无法确定市场价格,则按组成计税价格来计算。这里的组成计税价格是指成本加上合理的利润和相应的增值税。 祝您学习愉快!
阅读 129
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这一题业务3中,是按80%已纳税额全额扣除,还是按80%×500/1400按比例扣除呀。
赵老师
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提问时间:06/18 21:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是按生产领用计算抵扣消费税,而不是按销售比例计算,所以前面的是对的 祝您学习愉快!
阅读 148
收藏 1
老师,在学习税法Ⅱ“企业重组的特殊性税务处理方法”这一内容时,教材多次提到“原有计税基础”这个说法,例如“原债权的计税基础”“被收购股权的原有计税基础”“被转让资产的原有计税基础”“被合并企业的原有计税基础”“被分立企业的原有计税基础”等,这些概念是什么意思呢?是指它们的账面价值还是公允价值?或者有其他的解释?
范老师
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提问时间:06/18 18:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在企业重组的特殊性税务处理中,“原有计税基础”通常指的是资产或股权在交易前的账面价值,而不是其市场公允价值。这是指企业在进行重组时,对于符合特定条件的交易,可以继续沿用这些资产或股权原有的计税成本来计算应纳税所得额,以享受税收优惠。 祝您学习愉快!
阅读 120
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老师,我们公司团建租赁的大巴费用,要是开专票能抵扣增值税销售税额吗?
宋生老师
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提问时间:06/18 18:35
#税务师#
你好,这个严格来说不可以
阅读 176
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甲公司只生产一种产品,月初库存产品2 000台,单位成本3万元,在产品成本8 550万元,本月直接材料、直接人工、制造费用共计11 550万元,当月完工产品8 000台,月末在产品成本2 500万元,销售产品7 000台,甲公司采用月末一次加权平均法计算当月发出产品成本,
卫老师
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提问时间:06/18 16:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本月完工产品的总成本=月初在产品的成本+本月投入的成本-月末在产品的成本=8550+11550-2500=17600(元),库存产品的单位成本=(2000×3+17600)/(2000+8000)=2.36(万元)。 扩展:当月发出存货的总成本=2.36×7000=16520(万元),月末库存产品的总成本=2.36×(2000+8000-7000)=7080(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 186
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老师,税务师考试报名在哪个网站报呢?
文文老师
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提问时间:06/18 16:26
#税务师#
电脑登录中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)全国税务师职业资格考试报名系统
阅读 155
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财务与会计第八章流动资产一(2)的随堂练习题第10题,银行存款账户卖出外币,怎么不考虑银行买入价和即期汇率之间的汇兑损失?练习题1都是考虑了的。
朴老师
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提问时间:06/18 16:11
#税务师#
关键原因 题目假设不同:本题或设定 “银行买入价 = 即期汇率”(简化计算 ),或明确 “不考虑汇兑损失”;练习题 1 是常规场景,需体现银行买入价与即期汇率差异。 规则适用:本题可能按 “指定汇率” 核算(如题目给定汇率直接用,无需区分买入价 ),练习题 1 严格按 “银行买入价≠即期汇率” 的实际业务逻辑,核算汇兑损失
阅读 144
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请问老师,个体工商户从2025年6月起开始全部采用统一的查账征收了吗?
家权老师
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提问时间:06/18 15:58
#税务师#
各地不一,请直接联系当地12366.
阅读 129
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老师,请问应交税费一应交增值税一销项税额,2025年期初余额有借方0.25应怎么调平
刘艳红老师
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提问时间:06/18 15:50
#税务师#
您好,通过营业外收支来调平就可以
阅读 131
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课程里的这道题目的答案。为什么不是按照月初的汇率计算?
赵老师
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提问时间:06/18 15:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为本题是吸收外币投资,这个业务比较特殊,只能按交易发生日的即期汇率核算,不能按合同汇率、即期汇率近似汇率等核算。 祝您学习愉快!
阅读 137
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数电发票可以一次开600万发票吗
文文老师
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提问时间:06/18 15:25
#税务师#
发票额度足够,数电发票可以一次开600万发票
阅读 148
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你好老师:请问一下,长投的初始成本为300,选项A为什么错的呢?
郭锋老师
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提问时间:06/18 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目要求选择处理不正确的选项,A是正确的,所以不选。 祝您学习愉快!
阅读 99
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老师好,厂区改造路面,绿化带开什么项目名称
家权老师
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提问时间:06/18 15:10
#税务师#
那个开其他建筑建筑服务的税目
阅读 137
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