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吸收合并的会计分录是？
苍鹭老师 | 提问时间：07/12 06:51

#CPA#

甲公司吸收合并乙公司的会计分录：借：固定资产清理 660 000 　　累计折旧 440 000 　　固定资产减值准备 100 000 　　贷：固定资产 1 200 000 借：银行存款 700 000 　　应收账款 600 000 　　存货 1 200 000 　　固定资产 2 900 000 　　无形资产 600 000 　　商誉 380 000 　　贷：短期借款 1 000 000 　　　　长期借款 1 500 000 　　　　股本 500 000 　　　　资本公积—股本溢价 2 000 000 　　　　固定资产清理 660 000 　　　　营业外收入 140 000 　　　　其他业务收入 580 000 借：资本公积—股本溢价 70 000 　　贷：银行存款 70 000 借：其他业务成本 500 000 　　贷：投资性房地产—成本 450 000 　　　　　　　　　　—公允价值变动 50 000 借：公允价值变动损益 50 000 　　贷：其他业务成本 50 000 借：其他综合收益 30 000 　　贷：其他业务成本 30 000

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价外费用的税率如何确定
东老师 | 提问时间：07/12 06:35

#CPA#

您好，和您的这个主营业务一个税率

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会计科目表的概念及适用场景，与会计分录的区别与联系，其内在逻辑原理是什么？
东老师 | 提问时间：07/12 06:13

#CPA#

您好，会计科目是单个会计元素，而会计分录需要两个以上会计科目才能形成

阅读 290

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中级课程出来了还是讲完了，
廖君老师 | 提问时间：07/11 23:57

#CPA#

您好，中级课程出来了，基础班都讲完了，

阅读 312

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没做完，答案这么来的
丽媛老师 | 提问时间：07/11 23:35

#CPA#

你好同学，哪里不清楚吗

阅读 381

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没做完啊，没懂啥意思
丽媛老师 | 提问时间：07/11 23:33

#CPA#

你好同学，境外获得的稿酬是要并入综合所得计算个税的

阅读 425

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为什么成本法转权益法，处置部分是借长期股权投资——投资成本，贷长投处置部分账面，差额计投资收益，这个不是处置了吗，那么账面怎么还有长投——投资成本呢
王晓晓老师 | 提问时间：07/11 22:39

#CPA#

你好，处置后也还是长投。只不过从成本法变权益法了。权益法有二级科目

阅读 461

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为什么权益法下被动遗稀释计资本公积，长期股权投资——其他权益变动，成本法转权益法处置部分计入长期股权投资——投资成本明细科目呢
廖君老师 | 提问时间：07/11 22:37

#CPA#

您好， 1.被动稀释从权益法到权益法，差额计入资本公积。因为性质没变，仍然是权益法，只是享有权益份额变了，属于被投资单位除净利润/利润分配/其他综合收益之外的所有者权益变动，计入资本公积-其他资本公积。 2.被动稀释由成本法变成权益法，差额计入投资收益。因为成本法到权益法，性质变了，相当于处置，处置要确认投资收益。

阅读 622

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公司销售使用过的小轿车借：固定资产清理50000 累计折旧等贷：固定资产80000 借：银行存款20000+增值税额贷：固定资产清理20000 应交税费——应交增值税（销）借：资产处置损益30000 贷：固定资产清理30000 问题：1.这种情况下，如果资产处置损益在借方，那么企业所得税年度申报时，就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏，从而实际上就申报在了营业外支出，对吗？ 2.如果资产处置损益在贷方，那么企业所得税年度申报时，就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏，从而实际上就申报在了营业外收入，对吗？ 3.上面两种情况，都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，对吗？ 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼，企业所得税申报时，最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出？这算不算税会差异？
王一老师 | 提问时间：07/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司销售使用过的小轿车借：固定资产清理50000累计折旧等贷：固定资产80000借：银行存款20000+增值税额贷：固定资产清理20000应交税费——应交增值税（销）借：资产处置损益30000贷：固定资产清理30000 问题：1.这种情况下，如果资产处置损益在借方，那么企业所得税年度申报时，就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏，从而实际上就申报在了营业外支出，对吗？回复：是的，您理解的是正确的。 2.如果资产处置损益在贷方，那么企业所得税年度申报时，就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏，从而实际上就申报在了营业外收入，对吗？ 3.上面两种情况，都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，对吗？ 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼，企业所得税申报时，最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出？这算不算税会差异？ 1.正确，如果资产处置损益在借方，表明企业发生了处置固定资产的净损失，这将在企业所得税年度申报时填报在营业外支出下。 2.正确，如果资产处置损益在贷方，表明企业发生了处置固定资产的净收益，这将在企业所得税年度申报时填报在营业外收入下。 3.如果处置了资产，如果没有损失，不需要填写A105090表，处置资产有损失的话，企业所得税年度申报时需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 4.当年企业所得税汇算清缴时，在填报主表第一部分“利润总额”时，根据企业利润表的数据填报。由于2017年版企业所得税的纳税申报表没有将“资产处置收益”单独作为一个项目反映，在后续规定出台之前，可将资产处置收益的数据继续填入营业外收入，因为资产处置收益本身就是从营业外收入中拆分出去的。参考以下企业所得税汇算清缴时，在营业外支出或是营业外收入中填报的项目。祝您学习愉快！

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需要计入营业外收入的项目有？
小锁老师 | 提问时间：07/11 22:28

#CPA#

您好，请问一下有具体题目吗

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CPA税法应试指南108页综合题第八问中应转出的进项税额不应该是60*（1+5%）=63么，连着上月已抵扣的加计抵减额一块转出
王一老师 | 提问时间：07/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第8问进项税额转出的金额是60 不能将当期调减的加计抵减额算到进项税额转出的金额中。两个金额不是一个意思。祝您学习愉快！

阅读 201

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这道题的第4小问不会：答案解析中为什么要算明年的留存收益？明年的留存收益计算过程看不明白。用0.35除以25%是什么意思？
金老师 | 提问时间：07/11 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 0.35/25%是今年的每股收益，再乘以（1+7%）就是今年的每股收益了，则留存收益数额是本期利润留存+期初留存收益，1.498*400是今年的净利润，用净利润*（1-股利支付率）得出今年的利润留存然后加权平均资本成本的计算，是用表格列示的，您看一下有哪里不理解吗？您可以再具体提出来祝您学习愉快！

阅读 267

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下列情形中，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的是（）。 A.异常诉讼未来结果存在不确定性 B.被审计单位关于某些实体不纳入内部控制审计的范围的豁免规定陈述不恰当且未作出恰当修改 C.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难 D.在财务报表日至审计报告日之间发生的重大期后事项为什么选B
小赵老师 | 提问时间：07/11 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里属于一项硬性规定。如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。祝您学习愉快！

阅读 533

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自产的货物用于集体福利不是视同销售么，那为什么进项税额还要转出
吴卫东老师 | 提问时间：07/11 21:41

#CPA#

题目的意思是进项税里面有一部分用于集体福利，这个要做进项税额转出。

阅读 521

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《会计》第六章长投企业合并和企业非合并怎么看得出来？？？？
廖君老师 | 提问时间：07/11 21:39

#CPA#

您好，合并就是控制了，题会有“控制”“比例超过50%以上”“股东会或董事会占多数”类似表述

阅读 375

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如果没有办法确定是否存在管理层未向审计项目组披露的关联方，这时候发表审计意见时是属于错报还是审计受限呢？
钟存老师 | 提问时间：07/11 21:33

#CPA#

发表审计意见时是属于审计受限

阅读 449

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老师，这道题的考点是我们应当了解与财务报表审计相关内部控制，但是如果不打算信赖，可以不测试该控制但是了解是必须的对吗？
apple老师 | 提问时间：07/11 21:26

#CPA#

同学你好，理解完全正确。了解内控是必须做的

阅读 462

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照片中小型微利企业减按25%，是不是错了？
廖君老师 | 提问时间：07/11 20:56

#CPA#

您好，没有错哦不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算下来是5%的所得税税率

阅读 473

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保守型筹资策略，淡季波动性流动资产大于临时性流动负债，那为什么不存在流动性负债等于0，易变现率等于1呢
范老师 | 提问时间：07/11 20:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在保守型筹资策略中，企业倾向于使用长期资金来源来支持所有的流动资产，包括波动性流动资产和稳定性流动资产。因此，即使在淡季，当波动性流动资产大于临时性流动负债时，企业仍然会使用长期资金来满足这部分流动资产的需求。这种情况下，易变现率（即长期资金来源相对于长期资产和稳定性流动资产的比例）会大于1，因为长期资金不仅支持了长期资产和稳定性流动资产，还支持了部分波动性流动资产。易变现率大于1并不意味着没有临时性流动负债，而是意味着即使有临时性流动负债，也完全可以用长期资金来满足。这种策略提供了较高的财务稳定性，但可能会导致资金成本较高，因为长期资金的成本通常高于短期资金的成本。祝您学习愉快！

阅读 696

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老师，这道题答案是没有和外聘律师直接沟通，意思是针对会计估计的审计，不能只听内部的律师和管理层怎么解释，更重要的是，要看外聘律师的意见。这道题如果也获取了外聘律师的书面声明，那这道题就是恰当的了对吗？
软软老师 | 提问时间：07/11 20:09

#CPA#

同学你好很高兴为你解答是的因为外聘律师的独立性是相对来说比较强的

阅读 449

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习题班讲义租赁章节，这题是不是第二年这5000应该是偿还租赁付款额的？为什么计入使用权资产
郭老师 | 提问时间：07/11 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是年初支付，支付的时候不需要折现，所以直接计入使用权资产了。祝您学习愉快！

阅读 359

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老师，在什么时候是不需要了解相关控制的呢？我们需要了解与财务报表审计相关的内部控制，而对于被审计单位的控制我们是100%要了解的对吗？即使不打算依赖该控制？
云苓老师 | 提问时间：07/11 20:02

#CPA#

注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制，但了解的程度和范围取决于具体的审计目标、审计策略以及预期是否依赖相关控制等因素当注册会计师不打算依赖相关控制时，对控制的了解可能不需要过于深入和详细，但仍需要对内部控制有一个初步的了解，以评估重大错报风险和确定审计程序的性质、时间安排和范围等。

阅读 498

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老师，这道题的答案是，复核的目的不是质疑以前期间依据当时可获取的信息作出的适当判断，而是为了识别和评估本期的重大错报风险。如果我回答，会计估计的结果与以前期间财务报表已确认的金额存在差异，不必然表明以前期间财务报表存错报，可以吗？
邹邹老师 | 提问时间：07/11 19:55

#CPA#

同学你好，题目是什么样的呢？感觉你的回答和标准答案的重点不同，具体还是要看一下题目的。

阅读 386

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我们采购一批伊利纯牛奶，伊利公司开具百分之9发票，销售出去开具多少税率发票
宋生老师 | 提问时间：07/11 19:20

#CPA#

你好！这个也可以按9%来开

阅读 478

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老师，第一道题为什么是对的呢为什么不用评价重大假设的合理性呢？
云苓老师 | 提问时间：07/11 19:17

#CPA#

当管理层实施固定资产减值测试时采用的重大假设具有高度估计不确定性并导致特别风险时，仅实施细节测试是不够的。A注册会计师还应当评价管理层如何考虑替代性的假设或结果，以及拒绝采纳的原因，以此来综合评价假设的合理性，不能仅依据细节测试结果满意就认为管理层的减值测试结果合理。

阅读 426

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这里的浮动利率以及除此之外的情况能通俗的举例说明吗，什么样是浮动利率？
李老师 | 提问时间：07/11 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：浮动利率是指在借贷期限内，利率可以根据某些市场指标或通货膨胀率等进行定期调整的利率。例如，如果一个贷款的浮动利率是LIBOR加上2%，那么每个月或每个季度，利率都会根据当时的LIBOR重新计算。这种利率通常用于长期贷款，以降低借款人的还款风险。相反，固定利率在整个贷款期限内保持不变，提供更大的还款确定性。祝您学习愉快！

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请老师帮看下这个题，谢谢
郭老师 | 提问时间：07/11 18:44

#CPA#

具体的是什么问题的？

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2×20年1月1日，甲公司以1200万元购买乙公司10%的股权。乙公司为非上市公司，甲公司将对乙公司的投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×20年12月31日，甲公司在确定对乙公司投资的公允价值时。下列各项表述中，正确的是（　　）。 A．甲公司可以采用现金流量折现法进行估值，使用税后现金流量和税后折现率 B．甲公司同时采用市场法和收益法进行估值，甲公司选择估值结果较高的市场法估值结果作为乙公司股权的公允价值 C．鉴于持有乙公司的投资尚未超过一年，以1200万元作为公允价值 D．甲公司可以采用乙公司同行业上市公司的市盈率对乙公司股权进行估值
郭老师 | 提问时间：07/11 18:42

#CPA#

你好，这个选择第一个的

阅读 236

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怎么理解，上期发表非无保留意见事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响
宋生老师 | 提问时间：07/11 18:14

#CPA#

你好因为他不是吴宝莲的意见，所以有些问题他是审计单位没有弄清楚，或者说对方没有提供足够的资料来证明这件事情。比如去年有一个亿的欠款没有办法确认。是不是真的，所以出具了保留意见的鉴证现在今年仍然无法对这个一个月的欠款来确认。所以数据对比就没有多大意义

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注会经济法第二章。无效民事法律行为的以虚假意思表示实施的民事法律行为和可撤销民事法律行为的欺诈，有什么区别？目前我的理解是，无效的行为人和相对人都是虚假意思表示而订立合同，合同无效。可撤销的是行为人故意告知虚假情况欺诈相对人而订立合同，被欺诈的相对人可撤销合同。不知道理解是否正确，老师可以举例吗？
赵老师 | 提问时间：07/11 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确。举例说明：无效行为：甲和乙签订了一份合同，双方都明知合同内容是虚假的，目的是规避法律规定。无论双方是否善意，该合同无效。可撤销行为：甲欺骗乙说有一批货物急需出售，价格非常优惠，乙信以为真并与甲签订了合同。后来乙发现这是一个骗局，甲并没有真正的货物。乙可以请求撤销该合同，因为他是被欺诈的。祝您学习愉快！

阅读 460

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