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老师，在资产重组过程中，通过合并，分立等方式，被合并公司有无形资产，无形资产是技术和商标，需要缴纳增值税吗
文文老师 | 提问时间：08/01 10:19

#实务#

你好依据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（2011年第13号）和财税〔2016〕36号文，若企业在资产重组中通过合并、分立、出售或置换等方式，将全部或部分实物资产与其相关联的债权、负债和劳动力“一并转让”，则其中涉及的货物、不动产及土地使用权转让行为不属于增值税应税范围。

阅读 12

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老师，一个员工上个月调到别的分公司去了，她个税专项附加扣除应该在上个月也选到新的单位是不是？
文文老师 | 提问时间：08/01 10:19

#实务#

可以这个月选择到新单位

阅读 5

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累计子女教育可以一次性填在某个月吗
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:18

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 11

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打算买车，25年先交一部分钱，然后挂其他应付款，借固定资产，26年全付出去，这样作为25年费用，25年一次性税前扣除是不是也可以，25年没取得发票
郭老师 | 提问时间：08/01 10:17

#税务#

你现在买车，车到了吗如果没有的话，不可以没有发票，也不允许一次扣除。

阅读 37

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老师，签订的购销合同，合同金额为含税金额，没有写明不含税金额和税额，只是写了含13%增值税，这种情况可以按照不含税金额交印花税吗？
家权老师 | 提问时间：08/01 10:17

#实务#

需要单独列明不含税金额才能按不含税金额交印花税

阅读 12

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老师毛利率计算公式是怎么写出来的
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:16

#实务#

同学，你好毛利率的计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100%。

阅读 10

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我们是生产型出口企业，出口的商品因质量问题，进境维修后出境了，无维修费。出境报关单上的货物价值还需要申报增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：08/01 10:15

#实务#

你好，这个是可以免税的了。

阅读 28

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老师，别人有一笔款子打到公账上，写的是借款，其实我们不是借款，只是做些流水。公账要怎么写会计分录才能做平这笔账？
文文老师 | 提问时间：08/01 10:15

#实务#

这笔款后期要还吗？

阅读 26

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公司从二手车公司购买一辆轿车，只收到二手车销售统一发票，应该如何做账？会计分录是什么？税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：08/01 10:15

#实务#

你好，你要抵扣的话，就得要再开专票才行否则，你只能全额入固定资产税率是对方开的，0.5% 借固定资产，贷银行存款。

阅读 18

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我想问，我公司从国外进口一批红酒100万回来国内，然后把这批红酒120万卖给国内的公司，我公司需要缴纳关税吗？我公司需要缴纳什么税？
家权老师 | 提问时间：08/01 10:14

#实务#

进口环节需要交报关的，根据完税凭证做账就行

阅读 34

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老师，北京的公司控股我们石家庄公司，石家庄公司员工的底薪石家庄公司发，提成工资可以北京发吗？提成北京发，相当于我们给北京公司干活了
家权老师 | 提问时间：08/01 10:14

#实务#

可以的，在2处申报工资就行

阅读 14

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老师你好，印刷画册计入业务宣传费么？汇算清缴怎么抵扣？
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:14

#实务#

同学，你好计入业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

阅读 8

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老师，您好，果蔬配送公司，销售糯玉米的税率是免税吗？税收分类编码是谷物还是蔬菜？
家权老师 | 提问时间：08/01 10:13

#税务师#

玉米：包括白玉米、黄玉米、糯玉米、甜玉米、其他玉米。玉米、白玉米、黄玉米、糯玉米、甜玉米1010101030000000000 税目是这个

阅读 78

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收款时的汇率和发票开的汇率不一致要怎么做账呢
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:13

#实务#

同学，你好差额计入财务费用-汇兑损益

阅读 24

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我司为房地产公司，鼎耀为我司的建筑全包商，近日需进行多测合一服务，找到空间规划公司来执行服务，鼎耀先付款给我司13.86万，我司与空间规划签订合同并付款13.86万，空间规划开给我司专票。请问此业务分录应如何做？进项可否抵扣？怎样才更合规？
郭老师 | 提问时间：08/01 10:12

#实务#

也就是你和客户供应商的合同都是13.86，没有利润。是的话不合规借银行贷预收账款借预付账款贷银行存款借预收账款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税销项。借主营业务成本，应交税费，应交增值税进项。贷应付账款

阅读 22

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你好！我司取得路桥通行费普票可以按进项税抵扣吗？
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:12

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 19

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出口返修物品保证金计算时，美金转换为人民币汇率用的是哪个？当天中间价吗？
小菲老师 | 提问时间：08/01 10:12

#实务#

同学，你好当天中间价

阅读 10

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老师，我们公司奖励销售业绩好的员工，每个人大约100块钱的礼品，员工自己买100元的礼品，然后公司报销这100元，请问还需要申报个税吗？
家权老师 | 提问时间：08/01 10:12

#实务#

那个要申报个税的哈

阅读 7

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@朴老师，因为有个同事不需要缴纳社保，我们和他签订兼职合同的话，支付的费用可以按照职工薪酬给他申报个税么？需要满足什么条件不会有风险？
朴老师 | 提问时间：08/01 10:10

#实务#

他在其他地方有交社保吗

阅读 16

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个人所得税安装包在哪里下载
文文老师 | 提问时间：08/01 10:07

#实务#

是指个人个税APP还是个税扣缴端？

阅读 23

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自然人代开发票扣缴个税是含税还是不含税金额？政策依据是什么
家权老师 | 提问时间：08/01 10:07

#税务#

劳务报酬个税： 4000以下的：(开票金额-增值税-附加税费-800)*20% 4001-20000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*20% 20001-50000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*30% -2000 50001以上的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*40% -7000 没开票的，不考虑增值税和附加税费在扣缴端综合申报-劳务报酬（不适用累计预交）

阅读 20

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什么是双倍余额递减法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
李老师 | 提问时间：12/05 14:43

#会计实务#

双倍余额递减法是一种常用的计提折旧方法，也被称为加速折旧法或倍率折旧法。它的基本原理是在资产使用寿命内，每年折旧费用的金额逐年递减，折旧费用的计算基于资产的初始成本和预计使用寿命。计算每期的折旧费用需要以下步骤： 1. 确定资产的初始成本：这是指购买或取得资产时支付的金额，包括购买价格、安装费用和运输费用等。 2. 确定资产的预计使用寿命：这是指资产预计能够使用的年限，通常以年为单位。 3. 确定资产的预计残值：这是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即资产在报废或出售时的价值。 4. 计算折旧倍率：折旧倍率是每年折旧费用相对于资产净值（初始成本减去累计折旧）的比例。通常，折旧倍率是资产预计使用寿命的倒数。 5. 计算每期的折旧费用：每期的折旧费用等于资产净值乘以折旧倍率。折旧费用可以在每年的年末计提，也可以按月、季度或其他时间段计提。具体的计算公式如下：每期折旧费用 = (初始成本 - 累计折旧) × 折旧倍率其中，累计折旧是指至今为止已经计提的折旧费用总额。需要注意的是，当资产的净值小于预计残值时，折旧费用应该调整为使资产的净值等于预计残值。此外，折旧费用应该在财务报表中以费用形式呈现，并在资产负债表中以累计折旧的形式体现。

阅读 907

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免税的增值税会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:38

#会计实务#

免税的增值税在会计记录中通常需要进行以下分录： 1. 增值税应交税金科目借方：记录增值税应交的税金金额。税金科目贷方：记录增值税应交的税金金额。 2. 增值税进项税额科目借方：记录免税项目的进项税额。应付账款科目贷方：记录免税项目的应付账款金额。需要注意的是，免税的增值税进项税额不会计入成本或费用，因此不会对损益表产生影响。这些分录的目的是确保正确记录和报告增值税的应交税金和进项税额。具体的分录可能会因企业的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行适当调整。

阅读 1102

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如何正确处理会计凭证?
周老师 | 提问时间：12/05 14:28

#会计实务#

处理会计凭证是会计实务中非常重要的一项工作，下面是正确处理会计凭证的步骤： 1. 确定会计凭证的种类：根据业务的不同，会计凭证可以分为收入凭证、支出凭证、转账凭证等。根据具体情况选择正确的凭证种类。 2. 收集相关凭证材料：收集与业务相关的所有凭证材料，包括发票、收据、银行对账单等。确保凭证材料的真实性和完整性。 3. 编制会计凭证：根据凭证材料，按照会计准则和规定，编制会计凭证。凭证应包括凭证编号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。 4. 核对凭证的准确性：仔细核对凭证的各项信息，确保凭证的准确性和合规性。特别注意凭证的金额、科目、摘要等是否与凭证材料一致。 5. 审核会计凭证：由负责审核的会计人员对编制的凭证进行审核，确保凭证的合规性和正确性。审核应包括对凭证的金额、科目、摘要等进行逐项核对。 6. 凭证的记账：根据凭证的借贷方向，将凭证上的金额分别记到相应的会计科目中。确保凭证的记账符合会计准则和规定。 7. 凭证的复核和签字：由负责复核的会计人员对记账结果进行复核，确保凭证的记账无误。复核后，由主管会计人员签字确认。 8. 凭证的归档和保管：完成凭证的处理后，按照规定将凭证进行归档和保管，确保凭证的安全性和完整性。以上是正确处理会计凭证的基本步骤，需要注意的是，凭证的处理应遵循会计准则和规定，确保凭证的准确性和合规性。同时，凭证的处理应注重细节和严谨性，避免错误和遗漏。

阅读 888

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总账会计的工作如何保证准确性？
周老师 | 提问时间：12/05 14:26

#会计实务#

总账会计是会计工作中非常重要的一部分，它记录和汇总了所有的会计交易和账目信息。为了保证总账会计的准确性，以下是一些关键的措施和步骤： 1. 严格遵守会计准则和规范：会计准则和规范提供了一套统一的原则和规则，用于指导会计工作的实施。会计人员应该熟悉并严格遵守这些准则和规范，以确保总账会计的准确性。 2. 设计和实施有效的内部控制制度：内部控制制度是为了保护企业资产和确保会计信息的准确性而设立的一系列控制措施。会计人员应该参与制定和实施内部控制制度，并确保其有效性。例如，分离职责、审计和监督制度、资产保护措施等。 3. 定期进行账务核对和调整：会计人员应该定期对总账进行核对，确保账目的准确性。如果发现错误或不一致，应及时进行调整和纠正。 4. 进行详细的记录和备查：会计人员应该对每笔会计交易进行详细的记录，并保留相关的凭证和支持文件。这些记录和备查文件可以作为核实和证明会计信息准确性的依据。 5. 进行定期的审计和复核：会计人员应该定期进行内部审计和复核工作，以确保总账会计的准确性。审计和复核可以发现潜在的错误和问题，并及时进行纠正。 6. 不断学习和提升专业知识：会计人员应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应会计规则和法规的变化。只有具备扎实的专业知识和技能，才能保证总账会计的准确性。总的来说，保证总账会计的准确性需要会计人员严格遵守准则和规范，设计和实施有效的内部控制制度，进行账务核对和调整，进行详细的记录和备查，定期进行审计和复核，并不断学习和提升专业知识。这些措施和步骤可以最大程度地保证总账会计的准确性。

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IT审计工程师在审计过程中需要关注哪些与信息技术相关的风险？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:24

#会计实务#

在审计过程中，IT审计工程师需要关注以下与信息技术相关的风险： 1. 数据安全风险：包括数据泄露、数据丢失、数据被篡改等风险。审计师需要确保组织的数据存储、传输和处理过程中的安全性。 2. 网络安全风险：包括黑客攻击、病毒感染、网络入侵等风险。审计师需要评估网络安全措施的有效性，并确保网络系统的稳定性和安全性。 3. 系统完整性风险：包括系统错误、漏洞、系统崩溃等风险。审计师需要评估系统的完整性和可靠性，确保系统能够正常运行并提供准确的信息。 4. 访问控制风险：包括未经授权的访问、权限滥用等风险。审计师需要评估组织的访问控制机制，确保只有授权人员能够访问敏感信息和系统。 5. 业务连续性风险：包括系统故障、断电、灾难等风险。审计师需要评估组织的业务连续性计划和恢复策略，确保在发生意外情况时能够及时恢复业务。 6. 合规性风险：包括法律法规、行业标准等方面的合规性要求。审计师需要评估组织是否符合相关的合规性要求，并确保信息技术系统的合规性。 7. 数据备份与恢复风险：包括数据备份不完整、备份恢复失败等风险。审计师需要评估组织的数据备份策略和恢复机制，确保数据能够有效备份和恢复。以上是IT审计工程师在审计过程中需要关注的与信息技术相关的风险，通过识别和评估这些风险，审计师可以提供有关信息技术系统的可靠性和安全性的意见和建议。

阅读 1137

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五粮液集团资产负债表中，长期借款占总负债的比例是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 14:20

#会计实务#

要计算长期借款占总负债的比例，需要先查看五粮液集团的资产负债表，并找到长期借款和总负债的具体数值。假设五粮液集团的资产负债表如下：资产金额（万元）流动资产 X 长期投资 Y 固定资产 Z 无形资产 A 其他资产 B 总资产 C 负债金额（万元）流动负债 D 长期借款 E 其他长期负债 F 总负债 G 所有者权益 H 总负债和所有者权益 I 根据资产负债表，长期借款占总负债的比例可以计算为：长期借款占总负债的比例 = (长期借款 / 总负债) * 100% 假设长期借款的金额为 E，总负债的金额为 G，则长期借款占总负债的比例为：长期借款占总负债的比例 = (E / G) * 100% 通过查阅五粮液集团的资产负债表，找到长期借款和总负债的具体数值，就可以计算出长期借款占总负债的比例。

阅读 1035

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如何根据天猫交易数据计算利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:19

#会计实务#

要根据天猫交易数据计算利润率，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，从天猫交易数据中获取销售收入的总额。这可以通过查看交易记录或销售报告来获取。 2. 接下来，计算销售成本。销售成本包括直接与销售相关的成本，如采购成本、生产成本、包装成本等。可以通过查看采购记录或成本报告来获取这些数据。 3. 计算毛利润。毛利润等于销售收入减去销售成本。这可以通过用销售收入减去销售成本来计算得出。 4. 计算利润率。利润率等于毛利润除以销售收入，再乘以100%。这可以通过将毛利润除以销售收入，然后乘以100%来计算得出。利润率 = (毛利润 / 销售收入) * 100% 以上是根据天猫交易数据计算利润率的一般步骤。请注意，这只是一个基本的计算方法，具体的计算方式可能会因业务模式、产品类型等因素而有所不同。对于特定的情况，建议参考相关的财务报告和会计准则来进行计算。

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个人所得税C表申报流程中的第三步是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 14:15

#会计实务#

在个人所得税C表申报流程中，第三步是填写个人所得税C表的纳税人信息。这包括填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话、纳税人类型等基本信息。填写完毕后，需核对信息的准确性，并签字确认。

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会计六大要素之间有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:12

#会计实务#

会计六大要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素之间存在着密切的关系，彼此相互影响。 1. 资产和负债：资产是企业拥有的具有经济价值的资源，而负债是企业对外部债权人的经济义务。资产和负债是相互对应的，资产增加会导致负债增加，负债减少会导致资产减少。 2. 资产和所有者权益：资产减去负债等于所有者权益。所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益。资产增加会导致所有者权益增加，所有者权益减少会导致资产减少。 3. 收入和费用：收入是企业在经营活动中创造的经济利益的流入，而费用是企业在经营活动中发生的资源消耗或负债增加的经济利益的流出。收入增加会导致利润增加，费用增加会导致利润减少。 4. 利润和所有者权益：利润是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。利润的增加会导致所有者权益增加，利润的减少会导致所有者权益减少。综上所述，会计六大要素之间存在着紧密的联系和相互影响。这种关系是会计信息系统中重要的基础，能够反映企业的财务状况和经营成果。

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