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应纳税暂时性差异通俗举例
蒋飞老师 | 提问时间：06/01 02:34

#初级职称#

你好！比如会计计提折旧5，按税务规定计提折旧10，那么会计算出来的利润就大，税务上算出来的利润就小。会计多出利润10-5=5 按小的利润交税，会计多出来的利润5（形成应纳税暂时性差异，以后再交税）。

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老师，初级证书申请补贴，证书编号是什么呢？证书上面只有一个证书管理号
文文老师 | 提问时间：10/29 14:30

#初级职称#

将证书管理号也填写在证书编号上

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小微企业“335”是指？300 万年利润，5000 万年收入，还有一个 3 指？
小菲老师 | 提问时间：10/17 12:18

#初级职称#

同学，你好小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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请问一下：他这个扣除数为什么是扣4万，如果说他是扣4万八个月一起扣的话，就生计费如果一起扣的话，那么他的月数，比如说他的工资不也得乘8吗？如果说拿当月的减去他累积的。累积的升级费是4万，这简单的前面打个比方，他前面每个月工资不也是1万嘛，那他一万里面应该也要乘上8呀。
东老师 | 提问时间：05/17 09:31

#初级职称#

您好，您这个是哪里不清楚呢？

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老师好！那个坏账准备不太理解什么收回已转销什么核销的，蒙完？直接发生坏账和收回坏账懂，转销核销不太理解，您能跟我讲一下吗
王雁鸣老师 | 提问时间：02/29 21:08

#初级职称#

同学你好，收回已转销的坏账，就是原来做坏账处理了，就是已转销了，现在又收回来了。一般情况下，核销坏账，就是指把不能收回的坏账，做坏账处理。

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应交税费不会影响投资收益，那这个分录为什么是借投资收益？
大明老师 | 提问时间：02/02 21:15

#初级职称#

同学你好，这是出售阶段产生的税费，影响投资收益的。

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老师好，固定资产清理结转的资产净损失记固定资产清理的借方还是贷方
郭老师 | 提问时间：02/02 09:12

#初级职称#

你好结转借固定资产清理借方。

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请问您可以帮我检查一下吗
wu老师 | 提问时间：10/26 20:01

#初级职称#

你好检查了，都是正确的。

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上月预收货款的产品本月实现销售收入18000元。这是权责还是收付啊
玲老师 | 提问时间：10/25 10:40

#初级职称#

您好，这个是权责发生制的收入。

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用了数据透视表，之后，怎么会有空白，这项的呢？
桂龙老师 | 提问时间：09/25 16:47

#初级职称#

同学，你好，因为你的数据中，存在空白行

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已发出商品但尚未确认销售收入为什么不会引起期末存货账面价值变动？
财会老师 | 提问时间：04/10 14:25

#初级职称#

已发出商品但尚未确认销售收入，借记发出商品，贷记库存商品，存货内部一增一减，总额不变。

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老师，为什么会出现：用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形。如果用人单位故意提高条件为的是让劳动者不同意续订劳动合同，那要交补偿金给劳动者吗？
战无不胜老师 | 提问时间：07/18 15:09

#初级职称#

不会存在“用人单位故意提高条件为的是让劳动者不同意续订劳动合同”这种情形的，比如说用人单位提高工资，这是为了让劳动者不续订劳动合同吗？显然不是的，因此如果用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订，解除劳动合同，那么就不需要支付经济补偿了。

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A公司以原值600万元，已折旧100万元，公允价值332万元的厂房对价吸收合并B公司，所得税25%，未交。求A公司吸收合并B公司的分录以及编制合并后A公司个别资产负债表
冉老师 | 提问时间：06/20 09:07

#初级职称#

你好，学员，这个题目不全的

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特许权使用费就是无形资产的吗？
冉老师 | 提问时间：07/26 19:06

#初级职称#

你好，学员，这个不是无形资产的

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这道题是求留存收益。盈余公积+未分配利润就等于法定500+任意200+盈余500=1250 未分配利润1000+5000-股利500=5500 1250+5500=6750为什么不对呢某公司年初末分配利润为1000万元，盈余公积为500万元本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元任意盈余公积250万元，壹告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年未留存收益为（）万元。
蒋飞老师 | 提问时间：06/28 07:49

#初级职称#

你好！留存收益包括未分配利润和盈余公积：该公司年未留存收益为：1000+500+5000-500=6000

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筹建期间业务招待费借:管理费用——开办费——业务招待费，贷:银行存款，还是直接借:管理费用——开办费
金金老师 | 提问时间：11/04 17:45

#初级职称#

您好这个是属于管理费用——开办费

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您好，麻烦问下，没有会计证可以从事会计工作吗？
杨老师 | 提问时间：08/26 16:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有会计证也可以从事会计工作。但是许多雇主也会要求会计人员具备一定的会计知识和技能，这些可以通过教育、培训或工作经验来获得。因此，虽然没有会计证，但通过其他途径获得会计知识和技能的人也可以从事会计工作。祝您学习愉快！

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19年末坏账准备期初无余额，应收账款期末余额400万元，坏账率3%； 20年4月发生坏账10万元； 20年末应收账款余额150万元，坏账率不变。则20年末计提坏账准备的分录应为
欧阳老师 | 提问时间：12/31 17:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下相关的分录哦，老师可以帮你按指正一下的，这样更有利于您的学习和掌握的 19年末余额=400*3%=12 20年坏账准备应有余额150*3%=4.5 应计提金额=4.5-(12-10)=2.5 祝您学习愉快！

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购买一台需要安装的生产设备，价款10 000元，增值税款1300元，专票，均以银行存款支付；另以现金支付该设备的运杂费500元。普票会计分录
郭老师 | 提问时间：11/18 13:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款11300 借：在建工程500 贷：库存现金500 祝您学习愉快！

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这个题，Q银行能取现金难道不是基本户吗，一般户取不了现金吧
周老师 | 提问时间：05/13 17:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里给出这样的业务是让我们判断的哈，也就是第3小题。这是一般户。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户“可以办理现金缴存”，但不得办理现金支取。祝您学习愉快！

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老师，销售的成品，已经开了票现在是又退回来我这边怎么做账？
岁月静好老师 | 提问时间：09/04 16:07

#初级职称#

同学您好：销售商品时的账务处理：假设销售商品时，确认了收入并结转了成本。借：应收账款 / 银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品商品退回时的账务处理：冲减销售收入：借：主营业务收入（红字）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款 / 银行存款等（红字）冲减销售成本：借：库存商品贷：主营业务成本。

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什么影响利润总额固定资产的折旧会影响利润总额吗？在利润表的哪里体现了？
贾老师 | 提问时间：07/28 23:57

#初级职称#

不会直接影响的，累计折旧在固定资产项目填列，这是资产负债表项目，不直接影响利润表的项目的

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二类账户可以存取现金吗？
王一老师 | 提问时间：07/28 23:12

#初级职称#

可以的，但是取现金是有限额的。 Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。 Ⅰ类户 Ⅱ类户 Ⅲ类户能否配发实体卡片 √ √ × 购买投资理财产品等金融产品 √ √ × 消费和缴费 √ 有限额限制存取现金 √ 有限额限制 × 转账（转入） √ 经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，可以由非绑定账户资金转入（有限额限制）转账（转出） √ 向非绑定账户转出资金（有限额限制）

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收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票不是应该收款方开具发票吗
小赵老师 | 提问时间：07/28 23:06

#初级职称#

因为个人没法开具发票，一般纳税人要想抵扣进项税额必须得有凭据呀，所以国家就规定由收购方向农民开具农产品收购发票，作为抵扣的凭据。

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什么情况下选择医疗期，什么情况下选择计算期，分不清
郭老师 | 提问时间：07/28 23:01

#初级职称#

通俗来讲，医疗期是指你可以一共休息多长时间，是一个具体的天数；而累计医疗期是指一个期间，即可以在多长的一个时期内把病休假休完。因此在做题的时候，看一下题目问的是具体的时间（几个月），还是一个时期（时间段）。

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电邮建交现服务，金融生活无房产怎么理解
王一老师 | 提问时间：07/28 23:00

#初级职称#

电（电信服务）邮（邮政服务）建（建筑服务）交（交通运输服务）八服务（现代服务）；金融（金融服务）生活（生活服务）不动产（销售不动产）

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年休假在年中更换单位的时候要怎么计算？
赵老师 | 提问时间：07/28 22:52

#初级职称#

职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。举个例子：【案例】王某的工作年限为12年，某年7月1日调到乙公司工作，随后向乙公司提出补休年休假的申请。已知，王某到乙公司时，当年剩余日历天数占全年总日历天数的比例为1/2。【解析】（1）按照王某的工作年限（12年），其可享受10天的带薪年休假；（2）王某在乙公司可以补休5天年休假（10×1/2）；（3）王某可以补休几天，直接按上述规定计算，与王某在原单位是否已经休过年休假没有任何关系。

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请就“逃税和欠税”分别举个例子
汪老师 | 提问时间：07/28 22:28

#初级职称#

欠税：欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。比如：歌星赵某欠缴个人所得税1 500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于欠税行为。逃税：逃税行为的界定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。比如甲公司隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款，这是属于逃税行为。

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什么会引起所有者权益变动，股本和库存股都属于所有者权益吗？
王一老师 | 提问时间：07/28 22:13

#初级职称#

是的，理解正确。

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可以转回的有:坏账准备，存货跌价准备，应收票据，应收利息，其他应收款一经减值，不得转回:固定资产，无形资产，生产性生物资产，长期股权投资，成本模式投资性房地产，使用权资产这些对吗？还有没有漏的？
汪老师 | 提问时间：07/28 21:36

#初级职称#

存货，应收款项，合同资产，合同履约成本，合同取得成本，债权投资，其他债权投资，持有待售资产计提的减值，消耗性生物资产跌价准备、贷款损失准备、未担保余值减值准备，可以恢复。长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、使用权资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等，不可以转回。

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