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老师好，如我们在2025年2月21日100%预付国外货款36123.19欧元，未开外币账户，由银行售汇为人民币预付款275,688.57元。报关单上的报关日期为20250530，查询当日汇率为8.1535，成交方式为CIF，关税为6.5%，增值税为13%。请问老师1、具体的如何做会计分录？2、汇率按货物到达的汇率还是按每月第一个工作日汇率？3、期末是否要调汇？谢谢！
朴老师 | 提问时间：06/23 08:22

#实务#

1. 会计分录预付货款（2 月 21 日）：借：预付账款 —— 国外供应商（欧元户）（按当日售汇汇率折算，或简化直接用人民币）275688.57 贷：银行存款 —— 人民币户 275688.57 （若需体现欧元，补充：同时按售汇汇率折算欧元金额登记辅助核算，如 36123.19 欧元）报关进口（5 月 30 日）：关税完税价格 = 36123.19×8.1535（欧元 × 报关日汇率）关税 = 完税价格 ×6.5% ，增值税 =（完税价格 + 关税）×13% 借：库存商品（完税价格 + 关税）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（算好的增值税）贷：预付账款 —— 国外供应商（冲销原预付，按报关日汇率重算人民币）银行存款 / 应付账款（补付差额，若有）2. 汇率选择按准则，可选业务发生当日即期汇率（如预付用 2 月 21 日售汇汇率、报关用 5 月 30 日汇率），或当月 1 日汇率（企业选定后一贯执行）。实务中，报关计税优先用报关当日汇率。3. 期末调汇若预付账款仍有外币余额（如欧元未结清），资产负债表日（如月末、年末）需按当日汇率调汇，差额计入 “财务费用 —— 汇兑差额” ；若已用人民币结清（如报关时冲平），则不调汇

阅读 10

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请问老师，员工保险时，实际付款金额小于发票金额，当时付款时，有个银行优惠，谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:22

#实务#

你好，这个将差额计入营业外收入

阅读 8

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公司购买国元信托保障基金38万，如何入账？及会计分录
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:21

#实务#

你好，你这个打算持有多久的。

阅读 15

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老师，我们是新开立的新公司，做餐饮的，刚接手一个酒店就营业了，发生的费用能不能进开办费
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:17

#实务#

你好，这个建议你是什么费用就计入什么费用不要做开办费。

阅读 4

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老师，小规模纳税人开票给一般纳税人房租发票有时间上的规定吗？比如说合同上签订了2025年第一季度的，小规模单位发票可以延后开票吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 08:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 41

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这个月的收入，但是客户还没给钱，我们也没开票。这个月计入收入吧，还是下个月再计入。这个季度就不报了
宋生老师 | 提问时间：06/23 08:11

#实务#

你好，严格来说应该这个月做收入

阅读 36

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老师，您好，公司现在是小规模纳税人，账上有之前是一般纳税人时遗留下的一笔应交税费—期末留抵有余额1000元，请问要如何平账呢？谢谢！
郭老师 | 提问时间：06/23 08:10

#实务#

借成本费用等贷应交税费、应交增值税进项转出

阅读 62

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小企业会计准则和企业会计准则的财务报表有什么区别？
郭老师 | 提问时间：06/23 08:05

#实务#

除了里面的科目不一样企业会计准则：必须包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。所有者权益变动表需详细反映各权益项目的增减变动。小企业会计准则：仅需提供资产负债表、利润表及附注，无需编制所有者权益变动表、流量表资产计量与披露差异资产减值处理：小企业会计准则：所有资产均按历史成本计量，不计提减值准备（如存货跌价准备、坏账准备等），实际发生损失时直接计入营业外支出。企业会计准则：需根据资产可收回金额计提减值准备，并单独设置资产减值损失科目。金融资产分类：小企业会计准则：仅设置短期投资、长期债券投资和长期股权投资科目。2 企业会计准则：细化分为交易性金融资产、债权投资、其他权益工具投资等类别，并按公允价值计量

阅读 47

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老师，现在更正第一季度的财务报表，利润比第一次申报的要少，会退税吗？
郭老师 | 提问时间：06/23 08:01

#实务#

企业所得税不会退，汇算才能退？

阅读 17

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即是农业企业又是高新企业，账务处理要注意什么呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 07:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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老师，麻烦您看一下这个收购合同有没有啥问题
朴老师 | 提问时间：06/23 07:21

#实务#

1. 时间缺失：甲方与乙方落款处“2025年月日”，具体日期空白，影响合同生效时间界定。 2. 条款模糊：验收标准未明确“质量异议”具体判定（如洋葱品质、规格等量化要求）；违约责任未针对不同违约情形（如甲方不付款、乙方货不符）细化责任。 3. 法律过时：依据已废止的《中华人民共和国合同法》，应改为《中华人民共和国民法典》。 4. 信息不全：甲乙双方仅列名称/姓名、身份证号，缺联系地址、电话等，不利履约沟通。

阅读 10

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老师，中级资产负债表日后调整事项是资产负债表日前就已经存在，只是当时不知道或者不清楚确切的结果，比如应收账款一开始没有计提减值，后来再这个期间有证据表明需要计提又重新计提了减值，作为调整事项，那税收优惠为什么不是调整而是非调整呢，比如申请高企，这个事项虽然再资产负债表日后发生重大变化，但是申请高企税率发生变化不是一两天的事，再资产负债表之前就有这个事，只不过申请下来是之后的事了，为什么不算调整而是非调呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

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老板从卡里转出到另外一张卡上。金额比较大。又没发票，我们代理记账如何记。
暖暖老师 | 提问时间：06/23 06:45

#实务#

你好个人卡无法记账的

阅读 12

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你好，请问每个月报完税，在哪里可以查看
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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老师好~想咨询下，劳务报酬，采用【累计预扣法】：扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款。如果是其他个人，劳务报酬日常申报，不选累计预扣法，这样理解吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 05:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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小规模纳税人开二十万以内的建筑劳务费须交纳百分之几的税率
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 04:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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底薪1700两天休假全勤200怎么算工资
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 01:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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不入账的费用票，走的公户，怎么做凭证
王雁鸣老师 | 提问时间：06/23 00:16

#实务#

同学你好，一般情况下，借，其他应收款，贷，银行存款。

阅读 9

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老师好，我们是小规模的非学历教育培训公司，之前接了政府的项目，收到拨款后做了借：银行存款贷：应收账款，后来发现是老板以我们的采购发票申请的项目拨款，那个采购发票的钱是老板自掏腰包陆陆续续支付了的，收到发票我又做了借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--法人现在变成应付账款贷方挂着了，怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:34

#实务#

您好，这个公司账上有钱还给法人就可以了

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老师，进口商品一套流程怎么做账
王雁鸣老师 | 提问时间：06/22 23:33

#实务#

同学你好，进口商品的账务处理需结合采购、关税缴纳、入库及销售等环节，核心是准确记录成本及税费。以下是具体步骤及要点：一、采购环节（以信用证/电汇为例） 1. 确认采购成本 - 按合同约定的外币金额，以当日或月初汇率折算为人民币，计入“在途物资”或“库存商品”。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（货价+运费+保险费等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（外币户，按汇率折算）/应付账款 2. 关税与消费税处理 - 关税计入商品成本，消费税视情况（如应税消费品）计入成本或抵扣。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（关税+消费税）贷：银行存款二、清关及入库 1. 缴纳税费 - 凭海关完税凭证，增值税可抵扣，关税计入成本。 - 会计分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（关税已计入库存商品，无需单独分录） 2. 入库核算 - 按总成本（货价+关税+运费等）结转库存。 - 会计分录：借：库存商品贷：在途物资三、销售环节 1. 国内销售 - 正常确认收入及销项税。 - 会计分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） - 同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 2. 外汇结算差异 - 若涉及汇率波动，差额计入“财务费用-汇兑损益”。四、其他注意事项 - 汇率选择：按交易发生日或月初央行中间价折算，期末调整汇兑损益。 - 凭证附件：需附进口合同、报关单、完税凭证、外汇付款单据等。 - 特殊情况： - 跨境电商零售进口按“行邮税”处理，税费计入成本； - 免税商品（如加工贸易）需单独核算，避免税费混淆。总结核心流程采购成本（含关税）→ 增值税抵扣 → 销售确认收入 → 汇率差异调整。关键是将关税、运费等合理计入成本，并准确处理进出口税费的抵扣与缴纳。

阅读 28

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老师，我们把生产羊承包给别人，收取管理费，这个该如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:11

#实务#

您好，这个管理费用，直接入成本就可以

阅读 17

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2023年建行定期存款的最新利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:25

#会计实务#

根据您的要求，我无法提供关于2023年建行定期存款最新利率的信息。建议您咨询建设银行或者查阅官方网站或媒体渠道以获取最准确的信息。

阅读 787

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如何计算公司的可供分配的利润率？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:21

#会计实务#

计算公司的可供分配的利润率需要以下步骤： 1. 首先，确定公司的净利润。净利润是公司在特定会计期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 2. 然后，确定公司的可供分配利润。可供分配利润是净利润中扣除应付利润分配的金额，如应付的股利、红利、利润留存等。 3. 最后，计算可供分配的利润率。可供分配的利润率等于可供分配利润除以总收入，并将结果乘以100以得到百分比。可供分配的利润率 = (可供分配利润 / 总收入) * 100 这个比率可以帮助分析师和投资者了解公司在特定会计期间内实现的净利润中有多少是可供分配给股东或留存的。这个比率越高，意味着公司有更多的可供分配利润，可能会吸引更多的投资者。

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更换票据抬头会对企业的财务报表产生什么影响？
周老师 | 提问时间：12/05 10:17

#会计实务#

更换票据抬头会对企业的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：更换票据抬头可能导致账户名称的变更，从而影响到应收账款或应付账款的分类。这可能会对企业的应收账款和应付账款的数额产生影响。 2. 利润表：更换票据抬头可能导致与票据相关的收入或支出的变化。例如，更换供应商的票据抬头可能导致采购成本的变化，从而影响到毛利润和净利润。 3. 现金流量表：更换票据抬头可能导致与票据相关的现金流量的变化。例如，更换客户的票据抬头可能导致与销售收入相关的现金流量的变化。 4. 注释：更换票据抬头可能需要在财务报表注释中披露相关信息，如更换原因、影响范围等。总之，更换票据抬头会对企业的财务报表产生影响，需要对相关项目进行调整和披露。

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国有资产九大类中包括哪些类别？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:07

#会计实务#

国有资产九大类包括： 1. 国有土地：指国家所有的土地资源，包括农用地、建设用地、矿产资源等。 2. 国有建筑物：指国家所有的建筑物，包括办公楼、工厂厂房、公共设施等。 3. 国有机器设备：指国家所有的机器设备，包括生产设备、运输设备、通信设备等。 4. 国有交通运输工具：指国家所有的交通运输工具，包括汽车、火车、船舶、飞机等。 5. 国有林木：指国家所有的林木资源，包括天然林、人工林等。 6. 国有水域：指国家所有的水域资源，包括江河湖泊、海洋等。 7. 国有矿藏：指国家所有的矿产资源，包括煤炭、石油、金属矿等。 8. 国有自然资源：指国家所有的自然资源，包括水资源、大气资源、土壤资源等。 9. 国有金融企业：指国家所有的金融机构，包括银行、保险公司等。以上就是国有资产九大类的类别。

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小规模纳税人免收增值税后，如何处理进项税额抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:05

#会计实务#

小规模纳税人免收增值税后，进项税额不能直接抵扣，但可以按照以下方式处理： 1. 将进项税额计入成本费用：将进项税额计入成本费用中，以减少税前利润，从而降低应纳税所得额。 2. 申请退税：小规模纳税人可以将已缴纳的进项税额申请退税。退税的具体操作和程序可以向当地税务机关咨询。需要注意的是，以上处理方式需要符合相关税法和税务规定，建议在处理进项税额抵扣问题时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保合规操作。

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结转所得税损益的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:02

#会计实务#

结转所得税损益的会计分录如下：借：所得税费用贷：所得税负债具体的金额需要根据公司的实际情况来确定，通常是根据利润额乘以适用税率来计算所得税费用。所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税额，通常是根据利润额乘以适用税率来计算。

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车辆快速折旧通常发生在哪几年？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:58

#会计实务#

车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。一般来说，车辆在购买后的头几年内会经历较快的价值下降。这是因为新车在购买后立即开始使用，因此会有一定程度的价值损耗。此外，新车通常会在第一年内经历最大的价值损失，因为它们从新车变为二手车，市场价值下降较快。在接下来的几年中，车辆的折旧速度可能会逐渐减缓，直到达到一个相对稳定的折旧率。然后，随着车辆的使用和老化，折旧速度可能会再次加快。因此，车辆快速折旧通常发生在购买后的前几年。

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在银行利息计算器中，利息是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:55

#会计实务#

在银行利息计算器中，利息通常是根据以下几个因素进行计算： 1. 本金（Principal）：指存入银行的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：指银行承诺支付的年利率。 3. 存款期限（Deposit Period）：指存款的时间长度，可以是天、月或年。根据这些因素，利息的计算公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限需要注意的是，年利率一般是以百分比的形式给出，所以在计算时需要将其转换为小数形式。例如，如果年利率为4%，则在计算时需要将其转换为0.04。另外，有些银行可能会采用不同的计算方式，例如按季度计息或按月计息等。在使用银行利息计算器时，可以根据具体的存款方式选择相应的计算方式。

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资产负债率是指企业资产负债表中的负债总额与资产总额之间的比率，其计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:50

#会计实务#

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额是指企业在资产负债表中列示的所有负债的总和，包括短期负债和长期负债；资产总额是指企业在资产负债表中列示的所有资产的总和，包括流动资产和非流动资产。

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