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你好,公司的差旅补助可以同时实行包干和实报实销两种方式吗?
小菲老师
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提问时间:10/30 15:24
#CPA#
同学,你好 是可以的
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2014年注会会计考试**综合题里有条题目,20×6年1月1日,甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元,其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资,B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得,原值为500万元,期限为50年,按直线法摊销,预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元,后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。(后面算投资收益时为什么是(220-600+600/40)*0.5,而不是(220-600/40)*0.5))
注会会计老师
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提问时间:03/17 11:13
#CPA#
这里是投出资产,视同内部交易顺流; 账面价值为400万元,公允价值为1000万元;所以内部交易损益是1000-400=600; 内部交易调整时,先调整总部分600,再调整实现部分,得到未实现部分;所以是(220-600+600/40)*0.5
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老师,我们酒店是一般纳税人,从菜市场买的蔬菜,肉,鸡蛋等食材,取得的发票怎么抵进项税?他们有的单位是买进来卖给我们的,有单位是自己产出的卖给我们的?
郭老师
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提问时间:10/26 09:57
#CPA#
你好,买来销售给你单位的,需要开专票才可以抵扣,如果是自产自销的,开农产品免税的普通发票,你就可以抵扣的,计算抵扣。
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左边第4点,和右边23点怎么通俗易懂的理解呢?详细点的,分别解释下哈,谢谢
小田田老师
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提问时间:11/06 10:27
#CPA#
您好,学员。 这里简单讲下。因为设定受益计划是按照现值计量的,因此计入当期损益的金额可以分成这么几部分:①当期职工服务增加的负债(当期服务成本);②因设定受益计划修改导致的设定受益计划义务现值的增加(过去服务成本);③结算利得或损失;④设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息受益、计划义务的利息费用和资产上限的利息影响。这里有几个问题,比如设定受益计划修改导致的损益变动、过去服务成本不包括的内容,这块感觉讲起来比较费劲,而且似乎又用处不大,就略过了。具体的可以参考准则应用指南。这里需要重点讲明的是关于净负债或净资产的利息净额。比如,企业上年度缴存设定受益计划80元,实际利率10%,那么在当年,应当计算这80元的利息费用,也就是8元,冲减财务费用;比如,企业上年度设定受益义务90元,那么就应当计提这90元对应的利息9元,增加当年的财务费用。如果存在资产上限,我们不能简单把(计划资产利息收益—计划负债利息费用)当做净资产的利息净额,因为净资产的利息净额其实是资产上限乘以折现率,而该资产上限并非计划资产减去计划负债。如果计划资产减去计划负债刚好等于资产上限,那么则不存在资产上限的影响问题,因为二者刚好一致。举例而言,假设计划资产时100,计划负债是80,而资产上限是10,那么需要在财务费用中考虑的利息净额是10×10%=1,而非仅仅用100×10%-80×10%算出的结果。最后,关于计入其他综合收益的金额:按照准则的说法,计入其他综合收益的金额即:重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 包括以下三个部分:①精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少。②计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。③资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。精算利得或损失就不细说了,因为估计只要记得计入其他综合受益就可以了。重点要说计划资产回报,准则中是这样解释的:企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益,作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产的重新计量中。设定受益计划净负债或净资产的利息净额,是指设定受益净负债或净资产在职工提供服务期间由于时间变化而产生的变动,包括 计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 企业应当通过将设定受益计划净负债或净资产乘以适当的折现率来确定设定受益计划 净负债或净资产的利息净额。企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率,并考虑该期间由于福利提存和福利支付所导致的设定受益计划净负债或净资产的变动,但不应当考虑设定受益计划净负债或净资产在本会计期间的任何其他变动(例如精算利得和损失)。 企业应当通过将计划资产公允价值乘以折现率来确定计划资产的利息收益,作为计划资产回报的组成部分。企业应当将计划资产的利息收益和计划资产回报之间的差额包括在设定 受益计划净负债或净资产的重新计量中。 企业计算设定受益计划净负债或净资产的利息净额时,应当考虑资产上限的影响。企业 应当通过将资产上限的影响乘以折现率来确定资产上限影响的利息,作为资产上限影响总变 动的一部分。企业应当在会计期间开始时确定资产上限的影响和折现率。企业应当将资产上 限影响的利息金额与资产上限影响总变动之间的差额包括在设定受益计划净负债或净资产 的重新计量中。 也就是说,如果当年企业设定受益计划资产公允价值增加了50元,同时,企业之前缴存了90元的资产,如果实际利率为10%,那么计入其他综合收益的金额就是50-90×10%=41元。为什么要扣除这9元,很简单,因为你这9元相当于企业自己拿90元去投资的收益,减少了未来义务的金额,通过财务费用科目进入了企业的报表。如果再计入其他综合收益,相当于计算了两遍,既增加了损益,又增加了权益,这明显不正确,因此要扣除这9元。关于资产上限影响的变动,举个例子:比如当年期末,企业缴存230元,设定受益计划资产公允价值280元,设定受益义务196元,根据合同约定,企业可以得到计划资产公允价值增加20%的返还,企业缴存金额超过计划义务的部分可以全额返还,实际利率10%。此时,企业的可以得到的退款就是230-196+50×0.2=44元,资产上限,就是这44元的现值,也就是33元。那么企业真正应当反映在财务报表中的设定受益资产是多少呢?应当是设定受益义务196+资产上限33=229元。为什么是196+33而不是230+33呢?我的理解是,企业多缴存的部分相当于预缴存,或者是企业自己为赚取受益的投资,因而不应当反映在报表中(这块只是我个人的理解,如果错了欢迎指正)。那么就应当冲减设定受益资产,之前设定受益资产的公允价值是280元,应当进入报表的价值是229元,因此就需要冲减51元。这51元就是所谓的资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额(实际的计算应该是229-150-80-42-8)。
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平均资本占用,也就是净经营资产吗?净经营资产不是经营层面的吗?但是平均资本占用不是融资层面的吗?
小沈老师
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提问时间:06/22 19:25
#CPA#
你好,这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本,但其来源分别是债权资本和股权资本。
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为什么说检查风险越高,则可接受的检查风险越低?
文静老师
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提问时间:01/10 08:25
#CPA#
同学,你好 1、审计风险模型=重大错报风险*检查风险 这里审计风险是既定的,那么评估出来的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低;重大错报风险是客观存在的,如果在我们评估后发现风险很高,那我们就要更严格的要求自己,这意味着我们需要严格一点,会多做程序多收证据
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会计3年伸手128次,捞钱1300多万元 A交运集团是某省最大的国有公路运输骨干企业,全国道路运输企业的百强企业。A 集团下属有40多家子公司、分公司。其中-家下属单位B公司的职员沈某,于2008年3月以来,利用职务便利,短短两年多时间里以"蚂蚁搬家”式,先后伸手128次,椰走公款1300多万元。东窗事发,2011年5月,B公司需要- _笔几十万元的支出, 而单位账户资金已不足以支付,公司开始对沈某的行为有所觉察,而沈某眼看事情败露,开始潜逃。 A集团有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度,尤其是内部控制制度,财务管理常抓不懈。公司账目每年都会委托会计师事务所进行审计。在这样的审计制度下,为何一个主办会计连续3年椰用公款却无人发现?
秦老师
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提问时间:01/03 22:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此事件是涉及的舞弊,舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒。注册会计师审计提供的是合理保证,不是绝对保证。如果被审计单位精心策划进行的舞弊,注册会计师可能也有查不出来的可能。 对于注册会计师发现舞弊的责任,注册会计师职业界与社会公众之间存在期望差 。在重大的财务报告舞弊案件发生后,社会公众总是会问 “注册会计师干什么去了”。期望差的存在会影响社会公众对注册会计师行业的信心,也是审计准则制定机构不断修订这方面审计准则的主要动力。 注册会计师对于发现舞弊的责任可以从正反两个方面界定:一方面,在按照审计准则的规定执行审计工作时,注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。另一方面,由于审计的固有限制,即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作,也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 祝您学习愉快!
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老师,长期应付款和应付账款怎么对冲,本来都已结清了,但由于前任做法遗留,两个科目都有贷方余额,实际上早已结清。麻烦老师帮我看看 是我们的实际的业务,如下面图片所示,我们有融资租赁设备。 正常应该是这样:后期走:借:长期应付款 贷:银行存款。但前任是走的借:长期应付 贷:应付 借:应付 贷:银存。固定资产一次性转入了,现在长期应付和应付都有贷方余额,固定资产和银行存款都不能改动
欧阳老师
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提问时间:11/20 17:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师根据您上述表述,现在长期应付款和应付账款应该是都没有余额了: 您一开始做的账为: 借:固定资产(或使用权资产) 未确认融资费用 贷:长期应付款 银行存款 后期如果是: 借:长期应付款 贷:应付账款 借:应付账款 贷:银行存款 此时长期应付款为一借一贷,而应付账款也是一借一贷,应当都是没有余额了的。 您再看一下,如果疑问咱们再继续沟通~ 祝您学习愉快!
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打算三年通过注册会计考试,如何进行科目搭配备考
王一老师
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提问时间:08/04 20:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一年可以考虑先考会计、审计、财管,第二年是税法、经济法和战略,如果第一年有科目没有通过的话,合并到第二年参加考试。 祝您学习愉快!
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丙为啥不用承担赔偿责任呢
汪老师
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提问时间:05/31 15:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:丙是直接造成该车灭失的责任人,需要承担责任,但不是和乙来承担连带责任。这里是连带责任形式有问题。祝您学习愉快!
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那里错了老师请问一下
朴老师
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提问时间:09/06 14:32
#CPA#
A 选项错误。 对公安部所作的具体行政行为不服的,应向公安部申请行政复议,如果对公安部的复议决定不服,可以向国务院申请裁决。并非直接向国务院申请行政复议。 B 选项正确。对县环保局所作的具体行政行为不服的,可以向县政府申请行政复议,也可以向市环保局申请行政复议。
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请问这个长期应收款不应该 是一年内到期的非流动资产嘛?这一章多选题正确率26% 感觉很多小点拿不准[翻白眼][翻白眼][翻白眼]
若丽老师
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提问时间:05/06 21:15
#CPA#
您好,23年12月23日至24年8月,这个期间在一年内算是一年内到期的长期应收款,所以C是对的
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下列税种中,属于中央与地方共享收入的税种是( )。
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:03/11 21:04
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择D
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将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告,按经营租赁服务征税,按9%还是13%
一鸣老师
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提问时间:09/06 17:04
#CPA#
你好,这个税率是9%的哈
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老师,固定资产内部交易损益从什么时候开始计算折旧,做题有时候是当月,有时候是次月
注会会计老师
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提问时间:04/07 10:42
#CPA#
从次月开始的哦。不是当月,您指的是哪个题从当月开始呢
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记账本位币变更时汇率不也有浮动变化吗?为什么不产生汇兑损益
注会会计老师
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提问时间:06/17 14:05
#CPA#
相当于资产-负债=所有者权益 所有项目都乘以变更日的汇率,所以整体还是相等,没有汇率差异。
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老师好,我想咨询的问题是:权益结算的股份支付在授予日当天进行了金额的有利修改,那么授予日的公允价值是修改前还是修改后的
注会会计老师
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提问时间:08/29 00:42
#CPA#
按照修改后的公允价值。
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考虑到赎回价格是面值的100%,在任何时候,赎回收益率都是比到期收益率更保守的收益衡量标准。 可赎回债券的价格是以等于票面价值报价的 可赎回债券的报价低于票面价值 可赎回债券的价格是以高于面值的价格报价的
木木老师
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提问时间:10/15 16:25
#CPA#
你好,同学 现在具体问题是
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月应纳税所得额都22000元,为什么税率还是3%
朱立老师
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提问时间:08/18 17:00
#CPA#
你好 应纳税所得额低于36000, 税率是3%的
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老师,这道题ABCD选项的会计分录分别是怎样的?
注会会计老师
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提问时间:01/15 22:33
#CPA#
本题会计分录为: 借:银行存款 600 长期应收款 1000 贷:主营业务收入 1465.9 未实现融资收益 137.1 年末 借:未实现融资收益 1465.9*5%=73.3 贷:财务费用 73.3
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老师,我区分不了可解锁与不可解锁代表的是什么意思?可解锁是不是意味着真正的用利润去发放,不可解锁呢?分录看不懂
丁小丁老师
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提问时间:08/27 21:37
#CPA#
您好!可解锁就是到时会行权成为公司真正的股东,不可解锁就是到时不会行权 具体哪个分录不明白呢?
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这题解析中的B选项是否是错的,如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付,有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,对吗?
注会会计老师
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提问时间:04/05 21:03
#CPA#
这里B选项的解析是有一些不够全面的,如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,如果不符合前两类,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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老师您好,请问一下会计视同销售与税法上视同销售有什么区别呀,会计视同销售有跟税法一样明确哪些情形吗?
易 老师
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提问时间:10/14 09:06
#CPA#
同学您好,增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的. 1.增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理; 2.企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理. 3.会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了.
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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产,购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失,报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师
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提问时间:01/16 19:57
#CPA#
本题的答案是ABCDE,祝您学习愉快。
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老师,考试的时候,绝对值符号怎么打字出来?
小赵老师
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提问时间:08/11 20:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在考试中,如果你需要输入绝对值符号,你可以使用键盘上的数字键和符号键来输入。绝对值符号通常用“|”表示,你可以在键盘上找到这个符号。你可以通过同时按下“Shift”键和“\”键来输入“|”。 祝您学习愉快!
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这两题年报价折现率与有效年折现率,半年付息一次,计算计息期折现率为什么不一样?
汪老师
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提问时间:12/20 22:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是说9-1和哪个题呢? 9-1这个题,有效口径的折现率是10.25%,套用公式即可求出计息期利率 祝您学习愉快!
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老师请教一个问题:收入16元 成本10元 毛利35.7% 收入上调到20元 成本10元 毛利50% 相当于增长了4元收入 毛利增长了12.5% 这个4元和12.5%的关系是什么呢?
郭老师
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提问时间:11/22 15:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收入16,成本10,毛利是16-10=6,毛利率=6/16=37.5% 收入上调到20元 成本10元,毛利是20-10=10,毛利率=10/20=50% 收入的增量为4,对应毛利率的增量就是12.5% 祝您学习愉快!
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总资产周转次数的驱动因素
王一老师
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提问时间:10/16 16:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 总资产周转次数的驱动因素是流动资产周转次数和流动资产占总资产比 祝您学习愉快!
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这道题应该怎么做
王一老师
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提问时间:08/11 19:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:银行存款6.5*1000000-500000 贷:股本1000000 资本公积【倒挤】 借:固定资产450 000 贷:股本150 000 资本公积【倒挤】 祝您学习愉快!
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23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么?为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师
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提问时间:08/06 21:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司在2×22年3月份(2×21年的报表尚未报出)进行内部审计时,发现如下问题: 这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整,已经跨年了,所以要用以前年度损益调整 祝您学习愉快!
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