财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

“通过提供劳务取得的存货：其成本按从事劳务提供人员的直接人工+其他直接费用+间接费用”，请问“提供劳务取得存货”现实中有吗？能举个例子吗
欧阳老师 | 提问时间：06/28 13:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现实中有通过提供劳务取得的存货。例如，一家公司可能通过提供技术服务或咨询服务（律师事务所）来换取另一家公司（生产打印机公司）的产品（打印机）祝您学习愉快！

阅读 1016

收藏 4
你好请问小规模企业取得专票需要进项转出吗？类似在中秋购买礼品发放员工的情况下
小菲老师 | 提问时间：09/11 15:35

#CPA#

同学，你好不需要，当作普通发票

阅读 1015

收藏 4
合伙企业优先购买权 1.请老师梳理下普通合伙人和有限合伙人转让财产份额有无优先购买权的对比。 2.关于有限合伙人强制执行时，其他合伙人未购买，也没同意转让的，怎么处理跟普通合伙人一样吗？
朴老师 | 提问时间：08/06 17:00

#CPA#

根据《合伙企业法》第二十三条和第七十四条，在合伙人将其财产份额转让给合伙人以外的人时，普通合伙人和有限合伙人的规定有所不同，具体对比如下：普通合伙人：在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。有限合伙人：可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。当该财产份额由法院强制执行时，其他合伙人有同等条件下的优先购买权。在人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。如果其他合伙人不同意将该合伙人的财产份额转让给第三人，则第三人不能受让该财产份额。其他合伙人不购买该强制执行的财产份额，又不同意将该财产份额转让给合伙人以外的第三人的，则按退伙处理，合伙企业应当为该合伙人办理退伙结算，该合伙人退出合伙。如果强制执行的只是该合伙人的部分财产份额而非全部财产份额，则应当为该合伙人办理削减其相应财产份额的结算，即该合伙人被人民法院强制执行的部分财产份额由受让人持有，该合伙人持有份额的比例相应减少

阅读 1015

收藏 0
临时提案权由原先的3%变为1%吗
蓝小天老师 | 提问时间：08/02 14:48

#CPA#

，根据相关规定，股东行使临时提案权的门槛已经从单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，降低至单独或者合计持有公司1%以上股份的股东。这一改变旨在鼓励更多的中小股东参与公司治理，提升公司的决策效率和透明度

阅读 1015

收藏 4
张老师，咨询您一个关于信息采集的问题，我的身份证地址是北京市西城区，在信息采集的时候不知道提交到哪个区给审核驳回了，我想请教一下，是需要跟哪个网上的个人信息同步呢？
meizi老师 | 提问时间：05/21 09:36

#CPA#

你好；你采集的时候需要按照你取的证书的区域去提交哦；不然你提交不过的；比如是武侯区；我比如说这个；就要选择这个区去选择采集哈；比如采集到其他区；就过不了

阅读 1015

收藏 0
他不是这样儿的，他是给我们钱，委托我们把这个处理掉，把这个设备处理掉。
小锁老师 | 提问时间：05/17 17:43

#CPA#

您好，请问一下是什么业务啊

阅读 1015

收藏 4
我先了解一下，目前注会还支持挂证吗？
冉老师 | 提问时间：03/28 11:18

#CPA#

你好，同学现在注会和社保挂钩，目前是支持挂证的因为定期会检查社保，以及是否有签字

阅读 1015

收藏 0
请帮看下这个股份支付的题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:08

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，选项A，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整；选项C，可行权条件为市场条件，对于权益结算的股份支付，如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，应在行权有效期截止日将资本公积（其他资本公积）转入资本公积（股本溢价），不冲减成本费用；选项D，对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应计入当期损益（公允价值变动损益）

阅读 1015

收藏 4
请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:14

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ACD，注册会计师应当在审计工作底稿中记录下列事项：①注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项，以及针对每一事项，是否将其确定为关键审计事项及其理由（选项A）；②注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由（选项B），或者仅需要沟通的关键审计事项是导致非无保留意见的事项（选项D），或者是可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性（如适用）；③注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由（如适用）（选项C）。

阅读 1015

收藏 4
我单位是一般纳税人，销售自己使用过的固定资产，税率按多少呢？
家权老师 | 提问时间：10/26 09:19

#CPA#

关键是抵扣过进项没？

阅读 1015

收藏 4
长期股权投资中商誉什么时候需要结转？分录是什么？
左老师 | 提问时间：05/09 14:42

#CPA#

商誉在合并报表中会体现，抵消分录中的一部分体现为借商誉贷长投在权益法下股权被动稀释会有商誉的结转问题，相关的影响计入资本公积科目

阅读 1015

收藏 4
老师这个话我问下老师举一个例子，乙破产了。但是甲在已破产之后按照约定给了一台私人定制的设备，这时候合同价款的价值大于公允价格乙公司决定不要属不属于共益债务麻烦老师看下谢谢比较急课件里老师说是因为甲公司为了乙公司全体的利益做出了让步，所以属于共益债务
张壹老师 | 提问时间：03/09 14:19

#CPA#

你好，乙破产了，甲是在乙破产之后接受的约定给了私人定制设备，这不是共益债务，这个约定不是为了维持全休债权人必需要履行的债务。

阅读 1015

收藏 4
冲模 5-单3，老师，题干选项ABCD 分别是属于可抵扣和应纳税暂时性差异的哪个？分别如何判断的？为什么？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A是可抵扣暂时性差异，B是可抵扣暂时性差异，C是可抵扣暂时性差异，D是应纳税暂时性差异。资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异，负债则反之，B选项的账面价值比如说是90，未来可抵扣也是90，然后计税基础等于账面－未来可抵扣，计税基础就是0，账面价值大于计税基础，负债形成可抵扣暂时性差异。还有形成可抵扣暂时性差异的特殊情况比如A，这个很好判断，未来可以税前弥补，就是可抵扣的意思，形成可抵扣暂时性差异。

阅读 1015

收藏 4
Zonolia公司是一家美国酒店设在墨西哥的连锁分店。该公司以10亿比索（P）现金权益投资开始了经营的日历年度，首先用9亿比索现金在La Huacana购入一家已经装修好的酒店。该公司当年租金收入达到1.44亿比索，相应的8640万比索的经营费用在全年中均匀发生。占原始购入价格80%的建筑物（余额是土地）的预计使用期为20年，采用直线法折旧。当年末的消费者价格指数从年初的263上升到现在的420，全年平均为340. 要求：（1）采用历史成本模式和历史成本-不变美元模式为Zonolia公司编制第一个经营年度的财务报表（关键环节列出计算过程）。（2）比较和评价采用两种不同模式计算出来的投资报酬率的信息含量。
财管老师 | 提问时间：12/17 19:52

#CPA#

对于贴出的**请您贴出答案，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您

阅读 1015

收藏 0
A银行原始存款增加100000元，A银行按现行存款准备金率提交存款准备金后又提取5%作为超额准备金，剩下的75000元全部贷出。求现行准备金率是多少？存款乘数是多少？
璐媛 | 提问时间：12/21 19:57

#CPA#

同学您好，现行准备金率为20%，存款乘数为1/（20%+5%）=4

阅读 1015

收藏 4
我还是想不通，所得税资产的计税基础，资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税？比如说有1000的收入，固定资产是750，会计上按直线法折旧了2年是150减值了50，会计上他的账面价值是550，税法上让双倍于额递减法折旧，2年折了270，税法上他的账面价值是480，按会计上算利润是800，按税法上算，他的利润是730，这样的话按会计上交的税多呀，为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税，
小林老师 | 提问时间：06/06 09:11

#CPA#

您好，因为税法可以扣除的更多，所以是企业所得税减免金额少

阅读 1015

收藏 4
注册会计师财务管理章节练习第三章第14题：年折旧额应该用固定资产原值减去预计净残值再除以年金终值系数吧？
财管老师 | 提问时间：03/12 06:20

#CPA#

不用的，这个地方的计算比较特殊，是不扣除残值的

阅读 1015

收藏 4
企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

阅读 1014

收藏 4
持有上市公司股票我怎么记得是6个月以上是减半呢？怎么又来了一个月以上到一年之间呢？是减半
廖君老师 | 提问时间：07/08 14:16

#CPA#

您好，没有6个月以上减半呀个人所得税：从上市公司获得的股息红利、持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票获得的股息红利（股息红利差别化个人所得税政策）持股期限税收处理方法 ≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 >1年暂免个税

阅读 1014

收藏 4
老师好，这题选BD 我知道复制原理，借钱买股票，为什么二叉树模型是是构建多头股票+空头看涨期权的投资组合呢？怎么理解
apple老师 | 提问时间：04/04 16:54

#CPA#

同学你好！这个题目，可以这么理解 1）首先是，不是这样的组合，达不到套期保值的作用 2）其次是，假如投资者在购买这么一个组合时，期权的价值计算过程，是用一个固定公式去算，那么，因此，为了把期权价值计算给它模板化，就利用上述这个固定公式，相当于复制过来借用一下，把数字套进去直接计算，比方说，数学中，我们知道 9*9=81. 我们并不知道怎么得出来，就是记住了这么一个公式，然后，我们套用。可以举例说明

阅读 1014

收藏 4
W集团是国内大型成套设备制造商。集团管理者倡导采购作业不仅要及时充分满足企业生产对物资的需求，还要使得企业库存量降到最小，甚至实现零库存，以此来降低成本费用，加快资金周转。根据上述信息判断，W集团适宜采用的采购模式是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:58

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，JIT采购又称准时化采购，该模式是指企业根据自身生产需要对供应商下达订单，要求供应商把适当数量、适当质量的物品在适当的时间送达适当的地点。采用这种采购模式，既能及时充分满足企业生产对物资的需求，又使企业库存量降到最小，甚至实现零库存，从而大大减少了相关采购、仓储费用，加快了企业资金周转。因此，选项B正确。

阅读 1014

收藏 4
老师发票没有地址跟电话可以吗？
邹刚得老师 | 提问时间：12/23 09:31

#CPA#

你好，是专用发票，还是普通发票？

阅读 1014

收藏 4
母公司给子公司打款是计入往来款还是计入投资款每次打款金额不一样主要用于子公司员工缴纳社保及发放工资
冉老师 | 提问时间：07/05 10:57

#CPA#

母公司给子公司打款是计入往来款

阅读 1014

收藏 4
老师，你好，小规模纳税人需要缴纳文化事业建设费吗？
金金老师 | 提问时间：12/29 13:37

#CPA#

您好，这个是不需要的哈

阅读 1014

收藏 4
编制部门预算的原则有（） A 合法性原则 B 真实性原则 C 完整性原则 D 绩效性原则 E 公平性原则
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:00

#CPA#

您好，本题答案是ABCD选项部门预算的原则包括：1、合法性原则；2、真实性原则；3、完整性原则；4、科学性原则；5、稳妥性原则；6、重点性原则；7、透明性原则；8、绩效性原则.

阅读 1014

收藏 4
计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

阅读 1014

收藏 0
股权资本成本可以用股利增长模型计算，Rs＝D1/P0+g 这个公式也可以用作计算股票的期望报酬率，那计算出来的Rs到底是股权资本成本还是期望报酬率？
木木老师 | 提问时间：08/09 20:56

#CPA#

这个可以用来算那个期望报酬率可以的。对于投资方就是期望报酬率，对于筹资方就是股权资本。

阅读 1014

收藏 4
老师，新公司法出来了，可以在哪里看到啊？
王一老师 | 提问时间：01/18 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： http://www.law-lib.com/law/law_view.asp?id=767673 您可以自行在法律图书馆查阅一下。祝您学习愉快！

阅读 1014

收藏 4
　甲、乙、丙出资设立某普通合伙企业，合伙协议约定由甲担任合伙事务执行人。根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议无特别约定的情况下，下列事项中，需要全体合伙人一致同意的有（　　）。（2023年） A.甲拟改变合伙企业的经营范围 B.甲拟向乙转让自己的合伙企业财产份额 C.甲拟聘任乙担任合伙企业的经营管理人员 D.甲拟向丁出售合伙企业的一处厂房【答案】AD 【解析】（1）选项B：对内转让财产份额，在合伙协议没有明确约定的情况下，无须经其他合伙人一致同意；（2）选项C：聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员时，才属于重大事项。问题：合伙协议决定由甲担任合伙事务执行人，选项c甲拟聘用内部人员乙自己就能决定吗？不需要其余人同意吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/08 11:25

#CPA#

c甲拟聘用内部人员乙自己就能决定，这是内部事务

阅读 1013

收藏 4
麻烦老师解答一下这个题不明白
冉老师 | 提问时间：04/13 08:49

#CPA#

你好，同学 2007年存货成本500，可变现净值400，说明跌价=500-400=100 借资产减值损失100 贷存货跌价准备100 2008年存货成本500，可变现净值475，说明跌价余额=500-475=25，前期计提100，本期冲回100-25=75 借存货跌价准备75 贷资产减值损失75 2009年存货成本500，可变现净值555，说明不用跌价，把2008年的余额25冲回借存货跌价准备25 贷资产减值损失25

阅读 1013

收藏 4

没有找到问题？直接来提问