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上一年研发费用加计扣除在年报的A107012表中的本年研发费用加计扣除扣除总额是586796.44元，其中上一年10月提前享受前三季度研发费用加计扣除金额是594090.31元这样合理吗
宋生老师 | 提问时间：07/25 09:08

#实务#

你好，这个其实没什么关系。一般年底调整过会这样。也不算有大问题。

阅读 15

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代账公司需要报税吗
郭老师 | 提问时间：07/25 09:06

#实务#

给客户代账的话，需不需要报税你们自己决定好了，自己协商基本上都是做账报税一块儿。

阅读 43

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老师，请问一下遇到2023年，2024年员工离职了。但是还继续申报工资。现在移除工资后更正汇算清缴，但是账本都已经装订出来了。这个咋整？
家权老师 | 提问时间：07/25 09:06

#实务#

在25年做调整分录，然后追溯重述2年的报表

阅读 10

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老师，餐饮行业加计抵减是所有进项都能抵减吗？
家权老师 | 提问时间：07/25 09:05

#税务#

现在不行了的哈，疫情期间才可以的

阅读 28

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外贸企业，报关单用途确认单只能在申报期内操作吗？
家权老师 | 提问时间：07/25 09:05

#税务#

是的，报关单用途确认单只能在申报期内操作。根据出口应征税报关单用途确认的操作规则，纳税人需在当期申报期内完成用途确认（如选择“当期已开具发票”“用于出口退税”等），才能进行后续的增值税纳税申报。若超过申报期，系统可能无法进行用途确认或需进行特殊处理。

阅读 18

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老师，农民工工资专户是不是只有工地上工人的工资才能从这个专户发工资，办公室的人不可以呢
家权老师 | 提问时间：07/25 09:05

#实务#

是的，就是那样子的

阅读 16

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老师这道题的分录怎么写
王一老师 | 提问时间：07/25 09:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题涉及研发支出的会计处理，具体分录如下：借：研发支出——费用化支出4 　　贷：原材料4借：研发支出——费用化支出8 　　贷：银行存款8借：研发支出——费用化支出10 　　贷：应付职工薪酬10借：管理费用22 　　贷：研发支出——费用化支出22借：研发支出——资本化支出7 　　贷：银行存款7借：银行存款1.13 　　贷：主营业务收入1 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.13借：研发支出——资本化支出1.2 　　贷：银行存款1.2借：无形资产8.2 　　贷：研发支出——资本化支出8.2借：制造费用0.91 　　贷：累计摊销0.91借：资产减值损失0.79 　　贷：无形资产减值准备0.79借：制造费用0.41 　　贷：累计摊销0.41借：银行存款5 　　无形资产减值准备0.79 　　累计摊销1.31 　　贷：无形资产8.2 　　　　营业外收入0.69 祝您学习愉快！

阅读 104

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难道涉及到诉讼俩字就是属于司法救济？为何呀
朴老师 | 提问时间：07/25 09:04

#实务#

因为司法救济依靠法院司法审判，诉讼是法院行使审判权的法定程序，通过民事诉讼、行政诉讼、刑事诉讼，法院才能介入商标纠纷，判定并给予救济。而协商和解（无法院参与）、仲裁（仲裁机构处理，非法院），不属于司法程序，所以涉及法院诉讼的才是司法救济。

阅读 56

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请问下别人想打无票收入到我们一般户可以吗
小菲老师 | 提问时间：07/25 09:04

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 16

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老师，电费发票上盖了我们公司的公章，可以吗？
家权老师 | 提问时间：07/25 09:04

#实务#

不能盖章的，是盖电子章的

阅读 14

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股票页面显示的市盈率是怎么算出来的，求解答第一季度的每股收益怎么算出来的求解答
董孝彬老师 | 提问时间：07/25 09:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

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老师我们收到老板拿过来的代订机票服务的发票上面备注栏显示老板和儿子他儿子不在公司还未成年这种情况下可以报销吗
宋生老师 | 提问时间：07/25 09:04

#实务#

你好，这种你要报销，只能当做给老板的福利，要计入他的工资交个税。

阅读 13

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图书批发公司送出的样书需要视同销售吗？怎么做账
家权老师 | 提问时间：07/25 09:03

#实务#

是的，那个要视同销售的，赠送的目的是干嘛？

阅读 17

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老师您好，我们公司最近停了一个车间，老板的意思是办公室的员工可能要到车间干活
家权老师 | 提问时间：07/25 09:03

#实务#

那个是没法子的，要么走，要么留

阅读 13

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建筑服务预收款开普票，是不征税收入，是开了不用交增值税吧，那所得税怎么处理？还有就是后面要正式开票的时候，前面的不征税收入需要冲掉吗？
宋生老师 | 提问时间：07/25 09:02

#税务#

根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58 号）规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为 3%。所以，虽然开具的是不征税发票，不属于增值税应税销售额，但仍可能涉及预缴增值税。企业所得税方面：企业所得税按权责发生制原则确认收入。如果建筑服务项目未开工或未达到完工进度，收到的预收款应挂在 “预收账款” 科目，不确认企业所得税应税收入，无需缴纳企业所得税；若项目已开工，应根据完工进度，按照完工百分比法分期确认收入，计算缴纳企业所得税。

阅读 19

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您好，请问一下外管证预缴增值税抵扣怎么做分录呀
宋生老师 | 提问时间：07/25 09:00

#实务#

你好，这个借应交税费-应交增值税-预交税金贷银行存款抵减的时候，借应交税费未交增值税。贷银行存款应交税费，应交增值税预缴税金。

阅读 51

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研报很多看到，经营活动现金流量净额的表述，这个指标怎么计算？是教材上的实体现金流量吗？
小菲老师 | 提问时间：07/25 09:00

#实务#

同学，你好经营活动现金流量净额是一个财务概念，它是指企业从经营活动中生成的现金净额，也就是把所有经营活动中现金流入减去所有现金流出。和实体现金流量不一样

阅读 12

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求一份带公式的最新会计准则财务报表（新收入、新金融、新租赁）
钟存老师 | 提问时间：07/25 08:59

#实务#

请提供邮箱地址给您发送邮箱

阅读 61

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老师产品拍摄费用，除了计入宣传费，还可以计入哪个费用吗
小菲老师 | 提问时间：07/25 08:59

#中级职称#

同学，你好一般就是宣传费了

阅读 128

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股权转让，之前已经实缴的实收资本，转让后就变成新法人的实缴了吗？
小菲老师 | 提问时间：07/25 08:59

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 22

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1出口企业取得海关缴款书（烤肉机）老板说是其他的餐厅的清关用的录入银行流水时候该如何做账呢
小菲老师 | 提问时间：07/25 08:59

#实务#

同学，你好借：库存商品应交税费-应交增值税-进贷：应付账款银行存款

阅读 14

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如何调整税金及附加计提多出的金额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:39

#会计实务#

调整税金及附加计提多出的金额的步骤如下： 1. 首先，需要检查会计记录中税金及附加计提的账户余额，确保计提的金额确实超过了实际需要缴纳的金额。 2. 然后，计算多出的金额。这可以通过将实际需要缴纳的税金及附加与已计提的金额进行比较来确定。 3. 如果计提的金额超过了实际需要缴纳的金额，那么多出的金额需要进行调整。调整的方式可以是将多出的金额转移至其他适当的费用科目，或者将其纳入未分配利润中。 4. 在调整多出的金额时，需要按照会计准则和税法的规定进行操作。确保调整的过程合法合规，并且能够正确反映实际情况。 5. 最后，需要在财务报表中披露这一调整事项。确保报表中能够清晰地反映出多出的金额的调整情况，以便相关方能够正确理解和评估公司的财务状况。需要注意的是，调整税金及附加计提多出的金额是一个复杂的会计问题，涉及到会计准则、税法和财务报表等方面的知识。建议在实际操作中，寻求专业会计师或税务专家的指导和帮助，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1012

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在购买汽车时，如何确定该资产的初始成本？
李老师 | 提问时间：12/05 08:38

#会计实务#

确定汽车资产的初始成本涉及以下几个方面： 1. 购买价款：初始成本通常是汽车的购买价款。购买价款包括汽车的实际购买价格以及与购买相关的税费、手续费等。 2. 运输和安装费用：如果购买汽车需要支付运输费用或安装费用，这些费用也应计入初始成本中。 3. 改良和维修费用：如果在购买汽车后进行了改良或维修，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。 4. 利息费用：如果购买汽车时采用了借款方式，支付的利息费用可以作为初始成本的一部分。利息费用应根据借款利率和借款期限计算。 5. 附加设备和配件费用：如果购买汽车时额外购买了附加设备或配件，这些费用可以被视为增加了汽车的价值，因此应计入初始成本中。需要注意的是，初始成本应该是合理的、公允的，并且符合会计准则的要求。在确定初始成本时，应根据相关凭证和文件进行记录和核实，并遵循会计原则和规定。

阅读 970

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在年利率为3.5%的情况下，如果想要获得1000元的利息，需要投资多少本金？
李老师 | 提问时间：12/05 08:37

#会计实务#

要计算需要投资多少本金才能获得1000元的利息，我们可以使用以下公式：本金 × 年利率 = 利息将已知条件代入公式，我们可以得到：本金 × 0.035 = 1000 将等式两边都除以0.035，我们可以得到：本金 = 1000 ÷ 0.035 计算得出：本金 ≈ 28571.43元因此，需要投资约28571.43元的本金才能获得1000元的利息。

阅读 1038

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利息汇兑损益的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:33

#会计实务#

利息汇兑损益的计算公式如下：利息汇兑损益 = 汇兑后利息金额 - 汇兑前利息金额其中，汇兑后利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，经过汇率变动后的金额；汇兑前利息金额是指在外币计量的债务或资产的利息收入或支出，未经过汇率变动的金额。

阅读 1042

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固定资产分类与代码最新版2022中，哪些资产属于无形资产类别？
周老师 | 提问时间：12/05 08:25

#会计实务#

根据最新版2022年的固定资产分类与代码，以下是一些属于无形资产类别的资产： 1. 专利权：指企业拥有的专利权，包括发明专利、实用新型专利和外观设计专利等。 2. 商标权：指企业拥有的商标权，包括商标、集体商标和证明商标等。 3. 版权：指企业拥有的著作权，包括文学、艺术、音乐、电影、软件等作品的著作权。 4. 授权经营权：指企业拥有的授权他人经营特定产品或服务的权利。 5. 专有技术：指企业拥有的独特的技术、工艺、方法或配方等。 6. 商誉：指企业在市场中所享有的声誉和品牌价值。需要注意的是，以上仅是一些常见的无形资产类别，实际情况可能因企业的具体业务和行业而有所不同。在编制财务报表时，应根据企业的实际情况将相应的无形资产准确地分类和计量。

阅读 1163

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在安踏会计岗位中，如何正确核对和记录公司的现金流量？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

在安踏会计岗位中，正确核对和记录公司的现金流量是非常重要的。下面是一些步骤和注意事项： 1. 确定现金流量表的期间：现金流量表通常按年度编制，但也可以按季度或月度编制。 2. 收集现金流量信息：收集公司各个业务部门、财务部门和其他相关部门提供的现金流量信息。这些信息包括现金收入和现金支出的详细记录。 3. 核对现金流量信息：核对现金流量信息的准确性和完整性。确保所有现金流量都被正确记录，并且没有遗漏或错误。 4. 分类现金流量：将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入和供应商支付。投资活动包括与资本支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产或股票。筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券或支付股息。 5. 记录现金流量：根据现金流量信息和分类，将现金流量记录在现金流量表中。确保准确地记录每个类别的现金流量，包括金额和日期。 6. 核对现金流量表和其他财务报表：核对现金流量表与其他财务报表的一致性。确保现金流量表中的现金余额与资产负债表中的现金余额一致，并与利润表中的净利润相符。 7. 审查和分析现金流量：审查现金流量表，分析公司的现金流量状况。比较不同期间的现金流量，找出现金流量变化的原因，并评估公司的现金流量风险和健康状况。 8. 报告和沟通：准备现金流量表的报告，并与公司管理层和其他相关方沟通。解释现金流量表的结果和趋势，并提供建议和改进措施。通过以上步骤，会计师可以正确核对和记录公司的现金流量，确保财务报告的准确性和可靠性。

阅读 1008

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权益乘数多少算好？有何标准或参考值？
周老师 | 提问时间：12/05 08:20

#会计实务#

权益乘数是衡量企业财务杠杆程度的一个指标，计算公式为总资产/净资产。权益乘数越高，表示企业利用债务资金来扩大资产规模的程度越高。权益乘数的好坏需要根据具体情况来判断，一般来说，权益乘数过高可能意味着企业财务风险较高，因为高比例的债务可能使企业面临偿债能力不足的风险。另一方面，权益乘数过低可能意味着企业未充分利用债务资金来扩大资产规模，可能限制了企业的发展。在不同行业和不同国家的企业中，权益乘数的标准或参考值可能存在差异。一般来说，权益乘数在1-2之间被认为是相对较好的范围，但具体的标准或参考值应根据行业特点、企业规模、市场环境等因素进行综合考虑。此外，还需要注意的是，权益乘数只是财务指标之一，不能单独作为评估企业财务状况的唯一依据，还需要结合其他财务指标进行综合分析。

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标准差系数是用来比较不同数据集离散程度的相对指标。请问标准差系数的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:09

#会计实务#

标准差系数（Coefficient of Variation）是用标准差除以平均值得到的相对指标，用于比较不同数据集的离散程度。其计算公式如下：标准差系数 = （标准差 / 平均值） * 100% 其中，标准差是衡量数据集离散程度的统计量，平均值是数据集的平均数。通过将标准差除以平均值并乘以100%，可以将离散程度的相对指标表示为百分比形式，方便比较不同数据集之间的离散程度。

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年终结转全年已分配利润会计分录的影响是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 08:02

#会计实务#

年终结转全年已分配利润会计分录的影响是将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上。具体的会计分录如下： 1. 在年末，将全年已分配利润从损益表转移到未分配利润账户（或称为留存收益账户）：借：未分配利润账户贷：全年已分配利润账户 2. 将未分配利润从未分配利润账户转移到资本或所有者权益账户上：借：资本账户（或所有者权益账户）贷：未分配利润账户以上分录的影响是： - 借记未分配利润账户，减少损益表上的全年已分配利润金额； - 贷记未分配利润账户，增加未分配利润金额； - 借记资本账户（或所有者权益账户），增加资本或所有者权益金额。这样，通过年终结转全年已分配利润的会计分录，将全年已分配利润从损益表转移到资本或所有者权益账户上，反映了企业的盈利情况和所有者权益的变动。

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