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老师，三年平均总资产周转率应该怎么计算？
小钰老师 | 提问时间：08/30 10:41

#CPA#

先把每一年的总资产周转率算出来，然后算数平均

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选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

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请问老师，下面的题目为什么当年缴纳的增值税是零？（就是划星号的第3问，要求是第5个）
李老师 | 提问时间：08/12 19:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人月租金的收入不超过10万元（2023年的增值税小规模纳税人税收优惠标准），免征增值税。起征点和免税销售额　　（1）2023.1.1—2023.12.31，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；　　（2）小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；　　（3）适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策；　　（4）其他个人（即自然人个人），釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；祝您学习愉快！

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想问下b选项，答案中括号里➕20是什么意思，分录是什么
周老师 | 提问时间：08/05 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：括号中20为购买该建筑物发生的相关税费，这个是计入到投资性房地产成本中的借：投资性房地产 1220 贷：银行存款 1220 祝您学习愉快！

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是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益
李老师 | 提问时间：07/27 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？答：这里因为22年末的时候可能性小于50%没有达到很可能，所以不需要确认预计负债的，判决也是不需要赔偿的，所以也不需要调整的另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益答：预计负债实现以后会影响调整后净利润的，所以会影响长投成本法调整为权益法的时候的投资收益的，属于评估增减值的实现的祝您学习愉快！

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财务会计分录和预算会计分
于老师 | 提问时间：05/18 12:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以针对性的提问哦可以尝试着自己做一下题目哦，老师可以帮您指正一下哦，这样更有利于学习哦祝您学习愉快！

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向第三人履行的合同，债务人未向第三人履行债务或债务履行不符合约定的，第三人可以请求债务人承担违约责任，但债务人应当向债权人承担违约责任，这么描述对吗？
廖君老师 | 提问时间：07/08 19:07

#CPA#

您好，不对，不是可以，是应当《中华人民共和国民法典》第五百二十三条当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责住。

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老师员工拿来的滴滴打车费用咋做账开的票是普票项目是运输服务-客运服务费
家权老师 | 提问时间：05/22 16:13

#CPA#

直接计入管理费用-交通费

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找apple老师，其他老师不要接，否则，差评，差评，差评其他别接别接ヾ(･`⌓´･)新年快乐ﾉﾞ
apple老师 | 提问时间：02/09 16:02

#CPA#

同学你好，发你了，新年快乐

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东宁公司是一家体育用品制造企业，其在中低端产品市场站稳脚跟之后，尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品，但未获成功。从竞争战略实施条件的角度分析，东宁公司不成功的原因可能有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 17:04

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BC，本题考查的是差异化战略。根据题干信息，“尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品”表明该公司实施的是差异化战略，差异化战略在资源和能力方面要求具有强大的研发能力和产品设计能力、具有很强的市场营销能力等。本题中的东宁公司差异化战略失败了，从实施条件的角度分析，不成功的原因就可能是上述条件不具备，选项B、C正确。选项A、D属于采取差异化战略的风险，与本题的要求不符。

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2×16年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×16年1月1日起2年，2年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×16年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×16年因该股份支付确认费用时应
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，以权益结算的股份支付应当以授予日对应的公允价值作为后续确认服务成本的基础

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老师，不明白的点是，2020提的折旧为啥还要✖️1/4啊，难道不是按一整年算折旧吗
bamboo老师 | 提问时间：11/24 11:43

#CPA#

您好请问哪里有您说的1/4？没有呀

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老师一般纳税人增值税怎么样算?
冉老师 | 提问时间：11/11 08:58

#CPA#

同学，早上好一般纳税人增值税等于销项税减去可以抵扣的进项税，差额等于增值税

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这个玉米是用来生产玉米渣的，不是用于直接销售，进项税额不是按10％来抵扣吗
青老师 | 提问时间：06/20 12:43

#CPA#

你好；自产自销的农产品才是按9%计算缴纳的；如果你拿来农产品加工生产 13%货物才是加计扣除10%

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从金额上看，未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值。这句话为什么错？
金金老师 | 提问时间：07/14 11:49

#CPA#

您好，所有超过明显微小错报临界值的错报才会被累积，被累积错报都要由管理层更正，未更正的会形成未更正错报汇总，所以未更正的错报都是超过

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甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 15:19

#CPA#

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

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要求：　　（1）编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券的会计分录。　　（2）计算甲公司2018年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。　　（3）编制甲公司2018年12月31日公允价值变动及确认预期信用损失的会计分录。　　（4）编制甲公司2019年1月1日重分类时的会计分录。　　（5）计算甲公司2019年应确认的利息收入，并
肉肉老师 | 提问时间：12/16 09:44

#CPA#

你好同学，题目较长请耐心等待

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个人所得税偶然所得20％税率什么情况下是减按10％征收
税剑法盾 | 提问时间：06/04 15:47

#CPA#

您好，个税偶然所得没有按照10%征收；股息红利持股超一月小于一年可以减按50%，也就是10%税负。

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其他债权投资公允价值变动汇兑差额计入财务费用。那么分录怎么写啊？
新新老师 | 提问时间：08/18 15:15

#CPA#

外币债务工具（其他债权投资）汇率变动计入财务费用借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益（公允价值变动部分）借：其他债权投资——成本贷：财务费用（因汇率变动产生汇兑差额部分）

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注会经济法物权法中，如图，动产抵押登记后可对抗善意第三人，但不得对抗“正直的”第三人，那如果是不动产抵押呢？能对抗善意和正直的第三人不？
晶晶月老师 | 提问时间：12/25 23:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等

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为什么债权转让可以抵消，债务转让不能抵消？
易老师 | 提问时间：07/22 08:33

#CPA#

您好！因为债权转让后，新的债权人取得了权利，债务人还是要偿还债务的，因为债务是有依据的，不随债权的转移而消失而债务转让，是要债权人同意的，因为债权人要确认新的债务人有没有偿债能力，如果新的债务人偿债能力比现在的债务人要弱，那么债权人就不会同意转让这个是一个道理哦，债权因为不会因为转移而变化，所以可以直接抵消，而债务转移的风险不一样，所以不能直接抵消的

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某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元（3）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠 50 万元，年初通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金 20 万元；自然灾害导致的净损失 30 万元。（4）销售费用中含广告费 185 万元、给客户的回扣费用 5 万元（无法提供合理票据）（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）合计应调整的应纳税所得额。
木木老师 | 提问时间：12/24 10:11

#CPA#

1，50-250×12% 2，5+185-1000×15% 你计算一下结果同学

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老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

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3、用自产产品一批直接捐赠给某希望小学，该批产品不含税售价100000元，成本60000元，帐务处理借：营业支出60000 贷：库存商品60000 3、（1）错误：①视同销售未计销项税额 ②未作纳税调整（2）补退税：补增值税 100000×0.13=13000元补城建税、教育费附加 1300元补企业所得税（100000-1300）×0.25=24675元为什么这里的企业所得税应纳税所得额不用扣除成本？
范老师 | 提问时间：06/17 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用自产产品一批直接捐赠给某希望小学，直接捐赠的话，税前是不能扣除的，一般只有通过红十字会等机构捐赠才能税前扣除。祝您学习愉快！

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打算三年通过注册会计考试，如何进行科目搭配备考
王一老师 | 提问时间：08/04 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年可以考虑先考会计、审计、财管，第二年是税法、经济法和战略，如果第一年有科目没有通过的话，合并到第二年参加考试。祝您学习愉快！

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为什么不考虑赠予的20吨原材料呢？赠予应该如何处理
张老师 | 提问时间：08/04 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赠与的2000吨已经包含了，您看计算单位成本时是按照2000吨计算的，且总成本中为购入该批材料发生的全部的相关费用祝您学习愉快！

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老师好，权益法核算（持股30%）的长投明细科目中有其他权益变动30万，后又购入50%的股权，持股80%，达到非同控制。请问：30万的其他权益变动，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动转入投资收益，我理解的对吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/24 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，30万的其他权益变动确认的资本公积，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动而确认的资本公积转入投资收益. 祝您学习愉快！

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公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

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老师。您好。第一步的股权现金流的算法看不懂。请问是什么意思？这是什么公式
杰老师 | 提问时间：02/08 21:53

#CPA#

同学，你好。先看看题。

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老师这个d为啥不选？
张学娟老师 | 提问时间：01/04 10:16

#CPA#

同学你好，这个d选项是公司业务，不选

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