财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

2×16年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×16年1月1日起2年，2年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×16年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×16年因该股份支付确认费用时应
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，以权益结算的股份支付应当以授予日对应的公允价值作为后续确认服务成本的基础

阅读 1008

收藏 0
老师，不明白的点是，2020提的折旧为啥还要✖️1/4啊，难道不是按一整年算折旧吗
bamboo老师 | 提问时间：11/24 11:43

#CPA#

您好请问哪里有您说的1/4？没有呀

阅读 1008

收藏 4
老师一般纳税人增值税怎么样算?
冉老师 | 提问时间：11/11 08:58

#CPA#

同学，早上好一般纳税人增值税等于销项税减去可以抵扣的进项税，差额等于增值税

阅读 1008

收藏 0
税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

阅读 1008

收藏 4
这个玉米是用来生产玉米渣的，不是用于直接销售，进项税额不是按10％来抵扣吗
青老师 | 提问时间：06/20 12:43

#CPA#

你好；自产自销的农产品才是按9%计算缴纳的；如果你拿来农产品加工生产 13%货物才是加计扣除10%

阅读 1008

收藏 4
从金额上看，未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值。这句话为什么错？
金金老师 | 提问时间：07/14 11:49

#CPA#

您好，所有超过明显微小错报临界值的错报才会被累积，被累积错报都要由管理层更正，未更正的会形成未更正错报汇总，所以未更正的错报都是超过

阅读 1008

收藏 4
甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 15:19

#CPA#

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

阅读 1008

收藏 4
要求：　　（1）编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券的会计分录。　　（2）计算甲公司2018年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。　　（3）编制甲公司2018年12月31日公允价值变动及确认预期信用损失的会计分录。　　（4）编制甲公司2019年1月1日重分类时的会计分录。　　（5）计算甲公司2019年应确认的利息收入，并
肉肉老师 | 提问时间：12/16 09:44

#CPA#

你好同学，题目较长请耐心等待

阅读 1008

收藏 4
个人所得税偶然所得20％税率什么情况下是减按10％征收
税剑法盾 | 提问时间：06/04 15:47

#CPA#

您好，个税偶然所得没有按照10%征收；股息红利持股超一月小于一年可以减按50%，也就是10%税负。

阅读 1008

收藏 4
其他债权投资公允价值变动汇兑差额计入财务费用。那么分录怎么写啊？
新新老师 | 提问时间：08/18 15:15

#CPA#

外币债务工具（其他债权投资）汇率变动计入财务费用借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益（公允价值变动部分）借：其他债权投资——成本贷：财务费用（因汇率变动产生汇兑差额部分）

阅读 1008

收藏 4
注会经济法物权法中，如图，动产抵押登记后可对抗善意第三人，但不得对抗“正直的”第三人，那如果是不动产抵押呢？能对抗善意和正直的第三人不？
晶晶月老师 | 提问时间：12/25 23:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等

阅读 1008

收藏 4
向原股东配股怎么做会计分录，比如10配3
小菲老师 | 提问时间：01/18 12:19

#CPA#

同学，你好借：利润分配——转作股本的股利贷：股本

阅读 1008

收藏 2
年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

阅读 1008

收藏 2
老师，三年平均总资产周转率应该怎么计算？
小钰老师 | 提问时间：08/30 10:41

#CPA#

先把每一年的总资产周转率算出来，然后算数平均

阅读 1008

收藏 4
某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元（3）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠 50 万元，年初通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金 20 万元；自然灾害导致的净损失 30 万元。（4）销售费用中含广告费 185 万元、给客户的回扣费用 5 万元（无法提供合理票据）（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）合计应调整的应纳税所得额。
木木老师 | 提问时间：12/24 10:11

#CPA#

1，50-250×12% 2，5+185-1000×15% 你计算一下结果同学

阅读 1008

收藏 4
9月份现金流动负债比率这个公式的分子和分母是什么
王超老师 | 提问时间：11/04 14:41

#CPA#

你好分子是年经营现金净流量分母是年末流动负债

阅读 1008

收藏 2
打算三年通过注册会计考试，如何进行科目搭配备考
王一老师 | 提问时间：08/04 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年可以考虑先考会计、审计、财管，第二年是税法、经济法和战略，如果第一年有科目没有通过的话，合并到第二年参加考试。祝您学习愉快！

阅读 1008

收藏 4
为什么不考虑赠予的20吨原材料呢？赠予应该如何处理
张老师 | 提问时间：08/04 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赠与的2000吨已经包含了，您看计算单位成本时是按照2000吨计算的，且总成本中为购入该批材料发生的全部的相关费用祝您学习愉快！

阅读 1008

收藏 4
老师好，权益法核算（持股30%）的长投明细科目中有其他权益变动30万，后又购入50%的股权，持股80%，达到非同控制。请问：30万的其他权益变动，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动转入投资收益，我理解的对吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/24 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，30万的其他权益变动确认的资本公积，在购买日，个表报表中不转投资收益，合并报表中要转入投资收益。某天，将上述长投处置（卖掉一部分），剩余股权分类为以公用价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，此时，个表报表中要将30万的其他权益变动而确认的资本公积转入投资收益. 祝您学习愉快！

阅读 1008

收藏 4
请问老师，劳务派遣单位的资质是在哪个网站公示呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/04 16:18

#CPA#

您好，劳务派遣单位资质的公示通常可以在以下几个网站进行查询：全国企业信用信息公示系统：这是一个官方平台，用于公示企业的基本信息和信用状况。通过该系统，可以查询到劳务派遣公司的资质证书等相关信息。国家人力资源和社会保障部网站：在“劳务派遣管理”或“劳务派遣企业自查自纠”栏目中，可以通过输入劳务派遣企业的信息来查询其是否有注册劳务派遣资格。地方残联网站：对于涉及残疾人就业的劳务派遣单位，一些地方残联网站也会公示相关的备案情况，如河南省残疾人联合会网站就公示了劳务派遣残疾人备案期结束后的资质比对及备案情况。

阅读 1007

收藏 4
公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

阅读 1007

收藏 4
老师员工拿来的滴滴打车费用咋做账开的票是普票项目是运输服务-客运服务费
家权老师 | 提问时间：05/22 16:13

#CPA#

直接计入管理费用-交通费

阅读 1007

收藏 4
老师。您好。第一步的股权现金流的算法看不懂。请问是什么意思？这是什么公式
杰老师 | 提问时间：02/08 21:53

#CPA#

同学，你好。先看看题。

阅读 1007

收藏 0
年化资金成本率的公式是什么
朴老师 | 提问时间：09/21 15:32

#CPA#

年化资金成本率的公式为：年化资金成本率=资金的占用费/筹集资金总额×（1-筹资费用率）×100%。资金成本率是企业在筹集和使用资金过程中所需要支付的年复利率，或者是企业筹集和使用资金所负担的费用，与筹集资金净额的比。计算资金成本率的方法很简单，只需要通过公式资金成本率=资金占用费/筹资净额即可

阅读 1007

收藏 4
抵押权人有权收取法定孳息。什么是法定孳息？比如出租房产的租金？应当清偿法定孳息的义务人是谁了？租户？
一鸣老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

法定孳息是指根据法律的规定，由法律关系所产生的收益，如房屋出租的租金、借贷产生的利息等。法定孳息是随着时间连续发生的，所以权利人在其权利存续期问可按时间计算孳息。如债权人在债务人迟延时，有索取法定利息的权利。

阅读 1007

收藏 4
老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4
下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益的有（　）。 A. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 B. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值准备 C. 外币财务报表折算差额 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险变动引起的公允价值变动 A选项为什么是正确的
郭老师 | 提问时间：08/12 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，是确认的其他债权投资，产生的其他综合收益是可以重分类进损益的。如果是指定的以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产才是不能重分类进损益的。祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 0
3、用自产产品一批直接捐赠给某希望小学，该批产品不含税售价100000元，成本60000元，帐务处理借：营业支出60000 贷：库存商品60000 3、（1）错误：①视同销售未计销项税额 ②未作纳税调整（2）补退税：补增值税 100000×0.13=13000元补城建税、教育费附加 1300元补企业所得税（100000-1300）×0.25=24675元为什么这里的企业所得税应纳税所得额不用扣除成本？
范老师 | 提问时间：06/17 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用自产产品一批直接捐赠给某希望小学，直接捐赠的话，税前是不能扣除的，一般只有通过红十字会等机构捐赠才能税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4
请问这个题选什么?为什么会影响所有者权益
赵老师 | 提问时间：12/16 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55000*10%-6000=-500 这里选择B 因为计入资本公积，所以影响所有者权益祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4
请问一下集团内部往来怎么处理？
郭老师 | 提问时间：09/10 16:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里有具体业务吗，一般是计入其他应收款/其他应付款祝您学习愉快！

阅读 1007

收藏 4

没有找到问题？直接来提问