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老师，同一控制下企业合并报，实操中企业没有资本公积的话，恢复那里怎么做
小锁老师 | 提问时间：04/25 17:18

#CPA#

您好，没有资本公积的金额是吧，就是只有实收资本

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004 题目：2019年，甲公司获得智能家电研发补助6000万元。答案：从资料二可知，相较于2018年，2019年列示的研发费用有所下降，可能将研发补助抵减了研发费用。但如果该补助是与资产相关的政府补助，应当转结入“递延收益”，因此存在低估递延收益的风险，影响递延收益的完整性认定。疑问：资料二显示收到的家电研发政府补助不是计入其他收益了吗？为什么答案会说抵减了研发费用呢？
金老师 | 提问时间：04/25 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：智能家电研发补助6000万元是政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关的政府补助都应当先计入递延收益。取得时：借：银行存款等贷：递延收益；从资料二的表格可见，2019年其他收益——研发补助为6000万元，因此将6000万元都计入了其他收益可能性较大。结合表格中研发费用科目，2019年、2018年研发费用分别为24000万、25000万，研发费用基本没有变化；在考虑正常波动的情形下，其他收益增加过多，即高估其他收益，少计递延收益。祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，您好！B选项作为自产的又不是用于投、分、送，为啥要交消费税呢？
家权老师 | 提问时间：04/25 15:59

#CPA#

用于装修也是用于非应税项目，所以要交消费税

阅读 107

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公司解散前递延所得税资产如何让处理
小赵老师 | 提问时间：04/25 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、递延所得税资产的定义与清算场景递延所得税资产是企业因可抵扣暂时性差异（如资产账面价值＜计税基础、预计负债等）产生的未来可抵减应纳税所得额的权利。在公司清算阶段，需对资产、负债进行全面清查，确认清算所得（或损失），并据此计算缴纳企业所得税。递延所得税资产作为一项会计上的资产，需判断其在清算期间能否实际“变现”（即能否通过抵扣应纳税所得额减少税款）。二、会计处理原则 1.评估递延所得税资产的可实现性若清算期间有足够应纳税所得额：递延所得税资产可在清算期间转回，减少清算所得应缴纳的企业所得税。此时，需将递延所得税资产的账面余额转销，同时调整清算期间的所得税费用。会计分录：借：所得税费用（清算期间）贷：递延所得税资产（注：若递延所得税资产对应科目为“资本公积”等，需调整相应科目。）若清算期间无足够应纳税所得额：递延所得税资产无法实际抵扣，需视为“资产减值”或“无法收回的权利”，直接转销计入清算损益。会计分录：借：清算损益贷：递延所得税资产祝您学习愉快！

阅读 152

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在吗老师？我想问一下嗯，利润表上边有本期金额和上期金额，上期金额指的是哪个月份的金额啊？比如说我现在做的是我的是季报公司，然后做的季报3月份的吧，3月份出具的利润表，然后本期是3月份的嗯，利润表，然后上期金额应该是几月份的呀，哪年的几月份呢？
家权老师 | 提问时间：04/25 14:49

#CPA#

上期就是24年1-3月的合计数

阅读 132

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老师，现在交社保政务网添加好了，国税网还要操作吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/25 14:46

#CPA#

您好，这个下个月会自动有的

阅读 112

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报考中级会计信息采集哪里，社保缴纳年限和我工作时间不一样，审核不通过怎么办
暖暖老师 | 提问时间：04/25 14:36

#CPA#

你好吗，全国会计信息网采集从去年开始

阅读 230

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老师，你好，我们公司2023年企业所得税汇算清缴那里固定资产折旧、摊销明细那里下面的房屋、建筑物原值与房产税税源信息里面的房产原值不一致，查到原因是房产税税源里面的房产报少了，我们现在不想动房产税这块，要怎么样把这个房屋、建筑物原值那里给修改一下，不用改账
郭老师 | 提问时间：04/25 13:12

#CPA#

你好，那你的意思是不修改账务处理，你的固定资产原值假设是100万，然后你房产税是按照80来交的，固定资产折旧明细表里面改成80，是这个意思吗？

阅读 164

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您好老师，我们公司生产出口商品，也做内销，出口商品的成本发票进行抵扣了，现在申请退税需要转出吗
小菲老师 | 提问时间：04/25 12:30

#CPA#

同学，你好要转出的

阅读 122

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老师，为什么其他债权投资信用减值损失，贷方是其他综合收益增加所有者权益呢？就算是终止确认了，其他综合收益转到投资收益，还是会增加当期损益，这个是什么原理呢？
宋生老师 | 提问时间：04/25 09:46

#CPA#

这种处理方式虽然在表面上看似矛盾（信用减值损失增加，但其他综合收益也增加），但实际上是为了更精准地反映不同因素对资产价值的影响，同时符合会计准则的要求

阅读 147

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老师您好，我想请教个问题：委托加工物资计税价格100元，如果回收后直接用于出售，但是售价高于受托方计税价格，比如售价300元，那消费税税率10% 是计入存货成本还是单独计入应交税费—应交消费税的借方将来留抵？第一种借：委托加工物资—消费税 10 贷：银行存款 10 还是第二种借：应交税费—应交消费税 10 贷：银行存款 10 销售时补缴消费税：借：营业税金及附加 30 贷：应交税费—应交消费税 30 借：应交税费—应交消费税 20 贷：银行存款 20 哪种对？谢谢
sara张老师 | 提问时间：04/25 09:16

#CPA#

您好同学直接出售但是价格高于计税价格的话，补缴的消费税计入到税金及附加科目

阅读 144

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老师，我考了初级证书，不知道接下来的计划考注会，还是中级等，我已经30岁了，想听下老师的意见
家权老师 | 提问时间：04/25 09:07

#CPA#

关键是你现在是否在做会计？没有会计经验考再多的证也无用哈

阅读 109

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买卖不破租赁，为什么丁确定房屋所有权能要求丙搬出，而不是选择B
汪老师 | 提问时间：04/25 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个问题中，涉及到的是抵押权和租赁权的关系。根据题目描述，甲在将房屋抵押给乙并办理抵押登记后，才将房屋出租给丙。因此，抵押权的设立在先，租赁关系在后。根据法律规定，抵押权设立后，抵押物的所有权发生转移时（如通过拍卖），新的所有权人（即丁）有权选择是否继续履行原租赁合同。由于租赁合同是在抵押权设立之后才签订的，因此该租赁合同对新的所有权人（丁）不具有约束力。丁可以选择解除租赁合同，并要求丙搬出房屋。因此，丁取得房屋所有权后，有权要求丙搬出房屋，这就是为什么选项D是正确的，而不是选择其他选项的原因。选项B提到的“甲将已设定抵押并办理登记的房屋出租，应经乙同意”并不适用于此情境，因为法律并未要求抵押人出租抵押物时需要抵押权人的同意。祝您学习愉快！

阅读 137

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委托加工物资100元，如果回收后直接出售，但是售价高于受托方计税价格，比如售价300元，那么收回委托加工物资时的消费税会计分录和销售时消费税的分录怎么写？消费税税率10% 是计入存货成本还是单独计入应交税费—应交消费税的借方将来留抵？请老师写下具体分录和金额，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/25 08:50

#CPA#

你好稍等我写一下的

阅读 132

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apple老师，关于债务现金流量=税后利息费用-净负债增加不明白利息费用为什么是税后的，因为当时老师是说就从债权人的角度去考虑债务现金流量的等式，那债权人的话，肯定收到的是税前的利息费用，等式里为什么用税后利息费用呢？这里应该怎么理解比较好？
郑慧芳老师 | 提问时间：04/24 23:16

#CPA#

同学您好，因为利息给债权人带来现金流入，净负债增加是债权人追加投入企业的资金，造成债权人现金流出，而利息可以抵减筹资企业的所得税，给企业实际造成的现金流出为税后利息。因此债务现金流量=流入-流出=税后利息费用－净负债的增加

阅读 163

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梦1的第十一章299页例题5，2022年一般借款资本化率的计算中，为什么6000万元的长期借款要加权重9/12? 一般借款资本化率与资本化期间长短没有关系吧？
李老师 | 提问时间：04/24 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个资本化开始的时间是4月1日所以是9个月，算一般资本化率需要在资本化期间去计算，需要考虑资本化开始的时间祝您学习愉快！

阅读 135

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我不太理解，这道题没有给出具体的人数，只给了离职比例，怎样算出每年确认的服务费用的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/24 21:59

#CPA#

您好，能发一下这个具体的题吗

阅读 117

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可接受信赖的过度风险与样本规模呈现反向变动，怎么理解，我我相信他是可依赖的，但是有些呀，不应该增加样本规模，呈现同向变动吗
小锁老师 | 提问时间：04/24 21:02

#CPA#

您好，是这样的，就是说，我我越信赖他，需要的样本量就越多，这个需要多的样本规模，猜对

阅读 122

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请问D选项的国家出资企业和企业资产转让中的“国有以及国有控股企业、国有实际控制企业”是同一概念吗，参股但没有控制权的企业转让长期应收款（或其他资产）也属于企业资产转让吗
王一老师 | 提问时间：04/24 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国有及国有控股企业、国有实际控制企业包括：（1）政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业（公司），以及上述单位、企业直接或间接合计持股为100%的国有全资企业；（2）上述第（1）项中所列单位、企业单独或共同出资，合计拥有产（股）权比例超过50%，且其中之一为最大股东的企业；（3）上述第（1）、（2）项中所列企业对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业；(4）政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%，但为第一大股东，并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。国家出资企业其实包含在上述的范围中。参股企业转让也属于。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师刚注册的公司怎么登陆国税呀？
郭老师 | 提问时间：04/24 18:46

#CPA#

电子税务局你打开你当地的，然后有一个自然人业务，在这里面注册做税务登记做完了企业业务登陆

阅读 115

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股东解散、破产、减资或被依法责令关闭时，为什么可以采用非公开转让股份
李老师 | 提问时间：04/24 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解散或破产程序通常要求快速变现资产以偿还债务，公开交易（如挂牌竞价）可能耗时数月甚至更长，导致资产贬值或债权人利益受损。非公开协议转让可缩短交易周期。另外非公开协议转让需经过严格的资产评估，并报国资监管机构批准，确保交易价格公允。有利于防止国有资产流失。祝您学习愉快！

阅读 100

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请问零税率的范围具体有哪些内容
王一老师 | 提问时间：04/24 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零税率的范围包括国际运输、航天运输，以及列举的完全在境外消费的服务和符合规定的无形资产。祝您学习愉快！

阅读 113

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老师，国税三方协议这里怎么选？
家权老师 | 提问时间：04/24 16:30

#CPA#

上传你的选择截图哈

阅读 103

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老师三方协议怎么签定？
家权老师 | 提问时间：04/24 16:22

#CPA#

你好，直接去银行签定就行，带上公司的营业执照副本和银行印鉴

阅读 112

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老师，购货清单里的单价是含税的还是不含税的呀？
宋生老师 | 提问时间：04/24 16:07

#CPA#

你好你如果说的是税务发票里面带的那个清单他是不含税的，如果你们是自己做的清单，那就有可能含税，有可能不含税，要问做清单的才能确定

阅读 114

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老师，我们是工程公司，3月注册时是小规模纳税人，开了500万1%普票，4月提升为一般纳税人，开9%的发票，请问增值税的税负率需要考虑这个500万么？
家权老师 | 提问时间：04/24 15:53

#CPA#

据实申报就行了哈，现在能交税都不错了。好多企业连工资都发不起

阅读 105

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老师你好，请问被动稀释导致内含商誉的结转，引起长投账面调整，跟被动稀释比例下降，调整长投账面，觉得这两块是讲一个事情，教材分开写，有点混淆
欧阳老师 | 提问时间：04/24 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个概念确实容易混淆，但它们关注的角度不同。被动稀释导致内含商誉的结转主要是在处理由于股权比例下降而需要调整的资本公积或投资收益；而被动稀释比例下降，调整长投账面则是直接根据持股比例的变化来调整长期股权投资的账面价值。简单来说，前者侧重于商誉和资本公积的会计处理，后者则关注长期股权投资账面价值的变动。祝您学习愉快！

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老师，那个借新还旧的担保责任，我怎么听着这么糊啊？就是说，他说A欠B100万是旧债，然后A又欠B100万，现在是新债啊，然后。就是就是这个意思，借新还旧，那照我照我的理解来说呢，如果A欠B100万，那么旧债，那么A还B新债应该是这样啊，那可是。我看蒋经理都是两旧债也欠新债也欠我，我有点搞懵了。宋生老师朴老师家权老师暖暖老师都不要接手这个问题
段天峰老师 | 提问时间：04/24 15:39

#CPA#

是不是就是借新债还旧债，A把新借来的100还给B，那么A还欠B100的新债，以前欠的100已经还掉了

阅读 262

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公司欲采购股东二手车一辆，涉及哪些税费。
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 14:35

#CPA#

您好，公司收到发票，可以抵扣的

阅读 108

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地铁旁边的餐车租赁收入，开什么税目的发票，营业执照加什么营业范围
宋生老师 | 提问时间：04/24 14:15

#CPA#

你好，你如果是提供的租赁，，就不动产经营租赁。

阅读 121

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