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资本保值增值率至少应大于一，不得小于一。这句话对吗？
财管老师 | 提问时间：03/11 08:42

#中级职称#

老师个人认为是正确的，小于1的话，就属于资不抵债了。

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问下那个应收账款的怎么计算啊，没懂这个，还有什么叫累计可抵扣这里告诉我们这个是什么意思
立峰老师 | 提问时间：08/09 18:24

#中级职称#

同学你好累计可抵扣暂时性差异是账面价值小于计税基础的差额。意思是累计的多计入费用的应收账款价值。这部分价值减少了利润但没有减少应纳税所得额，公司对这部分费用税前不能扣除，不能抵减应纳税所得额。

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如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异率
小周周老师 | 提问时间：12/02 22:24

#中级职称#

可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异相对应，意思相反。可抵扣暂时性差异，就是站在当期这个时间点来看，某一项资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，有导致未来期间应纳税所得额减少的事项，也就是会产生可以税前抵扣的金额。简单的说，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。例如：一项资产的账面价值为500万元，计税基础为650万元，两者之间形成的暂时性差异=650-500=150万元（这里没有区分谁减谁的先后顺序）。账面价值500万元的意思是会计上以后期间可以税前抵扣的金额是500万元，计税基础为650万元的意思是税法上以后期间可以税前抵扣的金额是650万元。站在当前期间这个时点来看未来期间，会计上可以税前抵扣的金额比税法上可以税前抵扣的金额少150万元，纳税肯定是按照税法的规定来，税务机关认为按照税法规定可以多抵扣150万元，也就是同意少缴纳“150*所得税税率”这么多的所得税。因此，未来期间你就可以少缴税，可以在税前多抵扣这个差异对应的金额，这样的差异就是可抵扣暂时性差异，意思就是未来期间可以在税前抵扣的暂时性差异。可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异有一个不同的地方，就是可以税前抵扣的前提一定是有足够的应纳税所得额才能被抵扣，如果企业在对应期间都亏了或赚的钱（就是应纳税所得额）不够抵扣的话，就抵扣不了。需要缴税的金额都没有或没有那么多，那去抵扣什么呢？

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企业2022年购买的汽车，在23年做企业所得税汇算时，折旧可以一次性税前扣除吗？如果可以，那账面上的会计又是怎么处理呢？
中级会计实务老师 | 提问时间：03/28 13:16

#中级职称#

单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。而会计上是要确认固定资产，分期来计提折旧的。

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权益法下调整母公司长期股权投资时，可能涉及的会计项目有（　　）。 (本题2分) A.长期股权投资 B.年初未分配利润 C.投资收益 D.资本公积
朴老师 | 提问时间：08/26 13:57

#中级职称#

同学你好这个选择A

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A. 合同履约成本形成的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益，这一句话，不明白，请举个例子，谢谢老师
答疑苏老师 | 提问时间：08/07 15:11

#中级职称#

你好，比如收入按月确认，合同履约成本就是按月摊销。

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计算所得税负债所得税资产的时候，经常说账面价值大于计税基础账面价值小于计税基础之类的话，这个账面价值是指谁的账面价值？
汪老师 | 提问时间：01/23 09:58

#中级职称#

您好，看您看那个项目，要是固定资产，那看固定资产账面价值

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这道题用顺序分配法怎么用呢？
卫老师 | 提问时间：10/14 21:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺序分配法中，辅助生产费用是按照一定的顺序依次分配的。通常是先分配费用较大的辅助部门，然后再分配费用较小的辅助部门。以下是如何使用顺序分配法来分配这道题中的辅助生产费用： 1.确定分配顺序：通常选择费用较大的辅助部门先分配。在这道题中，供电车间的费用（9600元）大于供水车间的费用（2400元），所以先分配供电车间的费用。 2.分配供电车间费用： -供电车间的总用电量为64000度，其中8000度用于自身，4000度用于供水车间，50000度用于基本生产车间，10000度用于企业管理部门。 -计算各部门的分配比例： -供水车间：4000/64000=1/16 -基本生产车间：50000/64000=25/32 -企业管理部门：10000/64000=5/32 -分配供电车间费用9600元： -供水车间分得：9600*1/16=600元 -基本生产车间分得：9600*25/32=7500元 -企业管理部门分得：9600*5/32=1500元 3.分配供水车间费用（包括分配后的费用）： -供水车间的总费用为2400元，加上从供电车间分得的600元，总费用为3000元。 -供水车间的总用水量为48000立方米，其中4000立方米用于自身，32000立方米用于基本生产车间，8000立方米用于企业管理部门。 -计算各部门的分配比例： -基本生产车间：32000/48000=2/3 -企业管理部门：8000/48000=1/6 -分配供水车间费用3000元： -基本生产车间分得：3000*2/3=2000元 -企业管理部门分得：3000*1/6=500元 4.汇总分配结果： -基本生产车间总分得：7500（电）+2000（水）=9500元 -企业管理部门总分得：1500（电）+500（水）=2000元通过以上步骤，辅助生产费用就按照顺序分配法分配完毕。祝您学习愉快！

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这里为什么是合同负债不是预计负债，中级知识点中哪些是预计负债。积分消费券，储值卡等都是合同负债吗？
周老师 | 提问时间：07/14 21:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同负债通常发生在企业已经收到客户支付的对价，但尚未履行向客户转让商品或提供服务的义务时。在这种情况下，企业承担了在未来某个时间点交付商品或提供服务的义务。合同负债是企业基于合同产生的负债，反映的是企业未来需要履行的合同义务。预计负债则是一种或有事项，它是指企业根据过去的经验或当前的信息，预计很可能在将来发生的某种支付义务。这种义务可能与合同有关，也可能与合同无关，比如产品质量保证、未决诉讼、债务担保等。预计负债要求企业有足够的证据表明该义务很可能发生，并且能够合理估计其金额。积分消费券和储值卡通常情况下是合同负债，因为这是基于合同或协议产生的负债，企业已经收到了客户支付的对价，但还没有提供相应的商品或服务。这些工具允许客户在未来某个时间点兑换商品或服务，因此企业需要在未来履行相应的义务。总结来说，合同负债是基于合同的负债，反映的是企业未来需要履行的合同义务；预计负债则是基于或有事项的负债，反映的是企业预计可能在将来发生的支付义务。积分消费券和储值卡通常属于合同负债，因为它们是基于合同或协议产生的。祝您学习愉快！

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老师，请问待执行合同转亏损合同的预计损失最后为什么要结平
小王老师 | 提问时间：10/15 09:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合同完成，要结平预计负债，所以反分录冲平。祝您学习愉快！

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中级财务管理考试中因为有的题中有年金现值系数，会出现好几位小数，那么小数点有差异或者除不尽算出来的和答案中的小数略有不同会扣分吗
秦老师 | 提问时间：07/12 20:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时会给出年金现值系数，按照给出的系数计算。祝您学习愉快！

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详细的解答过程
郭老师 | 提问时间：06/24 10:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑老师不替学员做题，为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

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老师，我公司购买其他公司股权，款是对给出让人个人得，分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：10/24 16:14

#中级职称#

你好，这个对于你们是借，长期股权投资，公司贷银行存款。

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有限公司的董事长谁当是由章程而定，股份公司的董事长是由股东会选举过半数选出来的，国有独资企业的董事长是由国资委委派的，对吗
波德老师 | 提问时间：09/07 14:51

#中级职称#

你好，国有独资公司董事长、副董事长由履行出资人职责的机构从董事会成员中指定非国有独资有限公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定非国有独资股份公司董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

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详细的计算过程，需要老师列下的呢。
微微老师 | 提问时间：05/22 08:31

#中级职称#

您好，这个现金流入＝40×50%＋30×30%＋20×20%＝33

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这些题如何解答，解释一下
晶晶月老师 | 提问时间：01/28 13:37

#中级职称#

您好，正在解答中请稍等。

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.某投资者准备购买甲公司的股票，并打算长期持有。甲公司股票当前的市场价格为 32 元/股，预计未来 3 年每年股利均为 2 元/股，随后股利年增长率为 10%。甲公司股票的β系数为 2，当前无风险收益率为 5%，市场平均收益率为 10%。有关货币时间价值系数如下：（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，3）=2.4869；（P/F，15%，3）=0.6575，（P/A，15%，3）=2.2832。要求：（1）采用资本资产定价模型计算甲公司股票的必要收益率。（2）以要求（1）的计算结果作为投资者要求的收益率，采用股票估值模型计算甲公司股票的价值。
明远老师 | 提问时间：12/02 21:30

#中级职称#

你好，本题计算需要一些时间。稍后回复！

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出租的无形资产的咨询费的增值税计入费用还是进项税？
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 16:44

#中级职称#

您好，开的是专票还是普票了？你们公司是一般纳税人吗？

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老师，借款的月份和天数怎么计算，我好算多或算少。比如1月1日到10月1日，2020.1.1到2020.3.1，2021.3.1到2021.12.1
小天老师 | 提问时间：07/17 11:37

#中级职称#

您好，利息是算头不算尾，最后一天不计息，1月1日到10月1日是273 天，2020.1.1到2020.3.1是 60 天，2021.3.1到2021.12.1是275天

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1【判断题】母子公司之间一方销售产品给另一方作为固定资产使用的，相关的销售收入、销售成本及其原价中包含的未实现内部销售损益均应予以抵销。（　） Y.对 N.错 2.【单选题】非同一控制企业合并下，购买日将子公司的资产、负债由账面价值调整到公允价值时，应计入的报表项目是（　）。 A.资本公积 B.营业外收入 C.其他综合收益 D.投资收益
朴老师 | 提问时间：06/08 08:53

#中级职称#

同学你好判断题是错的平台规则一题一问请重新提问另一个问题

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从乙公司赊购一批原材料，增值税专用发票上注明的价款50000元，税款8000，根据购销合同约定，赊购期限30天，现金折扣条件为2／10,n/30，计算折扣时不考虑增值税。（采用总价法处理现金折扣）要求：编制以下会计分录。 1．购入材料 2.若乙公司10天内付款 3．若乙公司10天以后付款
邹老师 | 提问时间：11/15 18:49

#中级职称#

你好 1．购入材料借：原材料 50000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）8000，贷：应付账款 58000 2.若乙公司10天内付款借：应付账款 58000，贷：财务费用 58000*2% ，银行存款 58000*（1—2%） 3．若乙公司10天以后付款借：应付账款 58000，贷：银行存款58000

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老师麻烦问一下销售自己使用过的物品到底是免征增值税？还是3%征收率减按2%？看懵了
税法老师 | 提问时间：09/06 15:41

#中级职称#

其他个人销售自己使用过的物品是免征增值税的，除此之外都是需要计征增值税的。

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老师这题具体怎么写啊
中级会计实务老师 | 提问时间：01/07 22:07

#中级职称#

（1）甲公司需要针对该项未决诉讼确认一项预计负债。理由：甲公司在该未决诉讼中承担了一项现时义务，败诉的可能性为70%，败诉可能性程度为“很可能”，且赔偿金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债金额＝150＋3＝153（万元）。相关会计分录为：借：营业外支出 150 　　管理费用 3 　　贷：预计负债 153 （2）甲公司需要针对该项未决诉讼确认一项预计负债。理由：甲公司在该项未决诉讼中承担了一项现时义务，甲公司预计最终法院判决很可能对其不利，且赔偿金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债金额＝（110＋70）/2＋1＝91（万元）。相关会计分录为：借：营业外支出 90 　　管理费用 1 　　贷：预计负债 91 （3）甲公司需要针对其在2×18年第四季度售出的A产品确认一项预计负债。理由：甲公司针对已售A产品作出的产品质量保证属于一项现时义务，且已售A产品中有部分产品很可能出现质量问题，且相关保修支出金额能够合理确定，符合预计负债的确认条件。甲公司应确认的预计负债＝2000×（0×70%＋4%×20%＋15%×10%）＝46（万元）。相关会计分录为：借：销售费用 46 　　贷：预计负债 46

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第一题怎么做不明白2020年末货币资金应收账款存货应付账款和营业收入的比例关系不变是什么关系啥意思
KayK老师 | 提问时间：07/06 23:49

#中级职称#

同学你好，题目的意思是保持这个比例不变的情况下，推算融资需求，简单说之后的融资要考虑多少收入，里面多少是应收账款，多少是可以收到现金的，这个比例要是变了，计算也要变；

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长投中，评估增值的固定资产金额需要除使用年限吗
悠然老师01 | 提问时间：07/30 09:12

#中级职称#

学员你好，评估增值的固定资产金额折旧需要除已使用年限

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资料某公司公司设有机修和供水两个辅助生产车间，这两个辅助生产车间相互提供劳务。供水车间的成本按吨公里比例分配，机修车间的成本按供小时比例分配，该公司2021年6月有关辅助生产成本的资料如表1-1所示。表1-1 辅助生产车间名称供水车间机修车间待分配成本 300 000元 100000元计划单位成本 1.6元/吨 6元/小时供应的劳务数量 200000吨 20000小时耗用劳务数量供水车间 500小时机修车间 50 000吨基本生产一车间 65 000吨 10000 小时基本生产二车间 80000吨 8000小时管理部门 5000吨 1500 小时 (1)根据以上资料，用计划成本分配法计算分配辅助生产费用，并编制相应的会计分录(15分)。 (2)根据以上资料，用交互分配法计算分配辅助生产费用，并编制相应的会计分录(15分)。
木木老师 | 提问时间：07/10 17:15

#中级职称#

分配率水你这里金额呢

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是的，报销流程在子公司做，但是钱要母公司出的话，是不是必须只能按照母公司的财务制度来
郭老师 | 提问时间：06/28 09:33

#中级职称#

你好，实际是哪个公司的业务？

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2×22年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项为期10年的写字楼租赁协议，年租金200万元，于每年1月1日支付，甲公司有权在第5年年末选择终止租赁，当日甲公司取得了该写字楼的使用权。租赁开始日甲公司支付了首笔租金，并收到乙公司补偿的10万元租赁激励。甲公司为评估租赁协议发生差旅费5万元，并向房地产中介支付佣金15万元。问：编制确认使用权资产的会计分录
小王老师 | 提问时间：05/09 10:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年1月1日确认使用权资产时，需要考虑支付的首笔租金、收到的租赁激励以及发生的初始直接费用。因此，会计分录如下：借：使用权资产1900(2000-10+5+15) 贷：银行存款2000(支付的首笔租金) 租赁负债——租赁付款额10(收到的租赁激励)这里，2000万元是支付的第一年租金；-10万元是因为收到了乙公司的租赁激励；+5万元和+15万元分别是甲公司发生的差旅费和佣金。这些费用被视为初始直接费用，应计入使用权资产的成本中。但是，根据会计准则，收到的租赁激励应当从租赁负债中扣除，而不是直接抵减使用权资产的价值。因此正确的分录应该是：借：使用权资产2010(200+5+15) 贷：银行存款1990(200-10+5+15)这里，200万元是支付的第一年租金；-10万元是因为收到了乙公司的租赁激励；+5万元和+15万元分别是甲公司发生的差旅费和佣金。这些费用被视为初始直接费用，应计入使用权资产的成本中。请注意，实际的会计处理可能还需要考虑其他因素，如折现率等。上述分录仅基于题目提供的信息进行了简化处理。祝您学习愉快！

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请问此题为何不需要考虑2018年的利润留存？甲公司敏感性资产占销售收入的百分比为40%，敏感性负债占销售收入的百分比为10%，2018年的利润留存为50万元，预计2019年的利润留存为60万元，2019年的非敏感性资产增加100万元，销售收入增加1000万元，则2019年的外部融资额为（　）万元。 A、340 B、240 C、350 D、250 【答案】A 【解析】2019年的外部融资额＝（敏感性资产销售百分比-敏感性负债销售百分比）×销售收入增加+非流动资产增加-利润留存=（40%－10%）×1000＋100－60＝340（万元）
周老师 | 提问时间：08/20 14:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2018年的利润留存用来满足18年的融资需求了，不能再用来满足19年的融资需求了所以不需要考虑。祝您学习愉快！

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有老师能解答一下这题吗
卫老师 | 提问时间：05/24 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收退货成本　　　1 500　　贷：库存商品　　　　　1 500借：长期应收款　　　　2 247.2　　贷：主营业务收入　　　2 000　　　　未实现融资收益　　　247.2借：主营业务成本　　　1 500　　贷：应收退货成本　　　1 500借：未实现融资收益　　　120　　贷：财务费用　　　　　　120借：未实现融资收益　　　127.2　　贷：财务费用　　　　　　127.2借：银行存款　　　　　2 247.2　　贷：长期应收款　　　　2 247.2祝您学习愉快！

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