财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

答案是（9800-5000-1500）*3%=99元，为什么不减商业健康保险200元
欧阳老师 | 提问时间：08/08 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业健康保险是购买的次月开始扣除的，题目当中是1月购买，并且计算的也是1月的税，所以不能减去。祝您学习愉快！

阅读 997

收藏 4
如果在审计报告前收到了一份应收账款回函,可以删除原替代程序做的审计证据吗
郭老师 | 提问时间：05/15 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能替换。询证函回函和替代程序审计工作底稿是实施不同审计程序的工作底稿，不能取代，这两份底稿均需要保存，能相互印证，保证审计质量。祝您学习愉快！

阅读 997

收藏 4
按政府规定租给职工是免房产税的是吗
朴老师 | 提问时间：05/07 11:25

#CPA#

是的,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税。包括企业、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房,房管部门向居民出租的公有住房等

阅读 996

收藏 0
老师请问下我有一个平台年费计入销售费用的什么明细科目？
家权老师 | 提问时间：04/19 10:15

#CPA#

那个计入销售费用-平台使用费

阅读 996

收藏 0
老师，我23年成本有一部分没收到发票，这样我需要在汇算清缴的时候做调整，我具体是应该填在纳税调整表A105000吗？这个表里需要填在哪一行呢？老师
郭老师 | 提问时间：04/13 14:47

#CPA#

对的是的，这个表格里面的30行账在金额

阅读 996

收藏 4
6、甲公司2015年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2017年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 18.8
bamboo老师 | 提问时间：04/03 14:29

#CPA#

您好则2018年该生产设备应计提折旧额为（）万元。 (200-12)/10*2=37.6 200-37.6=162.4 预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元 110-26=84 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定按照84计提折旧 (84-12)/(10-2)=9

阅读 996

收藏 0
2×21年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）3月1日，因现金短缺，将账面价值8万元的自产产品用于发放职工工资，当日产品的市场价格为10万元。（2）5月1日，以账面价值400万元的自产产品抵债，向乙公司偿还欠款500万元，当日产品的市场价格为450万元。（3）9月30日，购入3万元食品作为国庆节福利发放给职工。不考虑其他因素，甲公司在编制2×21年度财务报表时应确认的收入是（　　）。「2022年单选」
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:35

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A选项

阅读 996

收藏 4
免税的跟零税有啥区别啊
宋生老师 | 提问时间：03/11 17:10

#CPA#

免税是本身就不用缴税，0税率是要缴税，但是因为税率是0而税额是0才不交

阅读 996

收藏 4
10.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（）。 A.发生 B.完整性 C.截止 D.分类
郭老师 | 提问时间：02/07 11:26

#CPA#

你好，选择第三个的

阅读 996

收藏 0
老师这个要怎么填？
郭老师 | 提问时间：12/28 14:30

#CPA#

你好主营是什么的？

阅读 996

收藏 4
请问这个题要怎么做
财管老师 | 提问时间：03/17 22:04

#CPA#

网校不提供做题服务，给您梳理一下思路，您自己动手做一下，记忆更深刻。根据题意是要求计算净现值，来做决策的。思路如下：现在开采：先求出每年的现金净流量，NCF1=原始投资额+垫支资本。 NCF2-5=税后营业净利润+折旧。NCF6=税后营业净利润+折旧+垫支的营运资本。 NPV=未来现金净流量现值之和。 6年后开采思路一样，只不过需要往前多折现6期。

阅读 996

收藏 4
甲公司以定向增发股票的方式购买乙公司持有的A公司30%的股权，能够对A公司施加重大影响。为取得该股权，甲公司增发2 000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为30 000万元、公允价值为40 000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同，不考虑其他因素，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。 1亿里的8000万为什么入资本公积？
晶晶月老师 | 提问时间：01/11 01:03

#CPA#

你好，正在解答中请稍等

阅读 996

收藏 0
关于内部交易销售货物的抵消分录顺流交易成本200 售价260 第一年对外卖出40% 第二年对外累计卖出80% 请问老师，第二年为什么把存货换成营业成本如果第三年把剩下的20%也都销售了分录应该是什么？
木木老师 | 提问时间：08/03 15:53

#CPA#

1，这个正常的抵消分录是不是用存货来处理的？但由于在个别报表里面，你这个存货卖了，存货已经转到营业成本了，所以说你在合并报表的时候，就要用营业成本来代替存货来进行抵消。

阅读 996

收藏 4
老师好！请问研发支出的费用直接入管理费用一研发支出一明细可以吗？还是必须研发支出一费用化支出-明细，月末再一次性转管理费用一研发支出
郭老师 | 提问时间：08/31 23:35

#CPA#

必须研发支出一费用化支出-明细，月末再一次性转管理费用一研发支出

阅读 996

收藏 4
非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的，交易发生时，上市公司未持有任何资产、负债或仅持有现金、交易性金融资产等不构成业务的资产或负债的，上市公司在编制合并财务报表时，为什么不确认损益，会计分录怎么做
丁小丁老师 | 提问时间：07/19 23:58

#CPA#

您好！因为构不成业务，所以当做权益性交易来处理，不影响损益，差额调整资本公积这个情况其实构成了反向购买

阅读 996

收藏 4
问题在图片里
李老师 | 提问时间：10/11 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该规定中，是“应当”由国务院规定的意思。所以不是授权性、任意性规范。祝您学习愉快！

阅读 996

收藏 4
1、第一张图片是一道真题，第一个问题：对于同时向股东购买控股权以及第三方购买少数股权，为啥在合并报表层面，要视同一项总的交易进行处理，直接用对价总额10000万元减去净资产账面价值5000？我记得还有一个真题，是先购买控股权，后购买少数股东权益，有一个时间的先后顺序，就不是这种处理方法，为啥会有这个区别。2、第二张图片（答案在第三章图片），也是同时购买控股权和少数股权，为啥合并报表处理跟真题不一样不一样呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从少数股东手中购买股权不是企业合并，合并报表上属于权益性交易。合并资产负债表确认资本公积＝支付价款－新增长期股权投资相对应享有子公司自购买日持续计算可辨认净资产份额老师了解到均是这样处理的，您看到的真题是在那份资料中看到的，老师去核实一下。 2.解题思路：第3张图片：购买0.2的股权，合并报表也是按子公司持续计算的账面价值4000*0.2计算的，与支付的对价的差计入资本公积第1张图片：同一控制下的企业合并，购买了0.6的股权，用子公司持续计算的账面价值5000*0.6计算的，与支付的对价6000的差计入资本公积购买0.4的股权，合并报表也是按子公司持续计算的账面价值5000*0.4计算的，与支付的对价的差计入资本公积也就是上面的6000+4000余额5000*0.6+5000*0.4的差计入资本公积的这样才能和子公司的所有者权益抵消的体现为借：子公司所有者权益5000 贷：长期股权投资 5000 祝您学习愉快！

阅读 996

收藏 4
·材料1:经查明，某企业老板为了符合监管要求“干净”地上市，特意要求财务总监删除了一些关联交易的记录。材料2:经查明，某事务所实控人收取2万元费用后，在被审计单位没有提供原始财务凭证和未对财务状况进行核实的情况下，出具了一份严重失实的审计报告。 ·请用概念框架来分析材料1中的财务总监和材料2中的注册会计师在工作中面对的职业道德问题。。他们分别遇到了哪些不利影响事项?可能影响遵循哪些基本原则?又应该如何处理呢?
于老师 | 提问时间：06/03 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法。1.财务总监因外在压力产生的不利影响。注册会计师因自身利益、外在压力产生的不利影响。2.影响财务总监遵从诚信原则。影响注册会计师遵循诚信和客观公正原则。3.处理方法；可以向更高一层的领导汇报。对于注册会计师，可以由其他事务所来中心执行某部分业务。以上可作为参考，提供一些思路。祝您学习愉快！

阅读 996

收藏 4
老师，请问收到租赁奖励的分录是借银行存款贷什么？政府补助，与资产相关和与收益相关有什么区别，分录怎么写？注会的问题
月亮老师 | 提问时间：04/29 14:12

#CPA#

你好，资产相关的补助一般会冲抵资产价值，收益相关补助计入其他收益/营业外收入或冲抵相关费用

阅读 995

收藏 4
企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益这句话正确吗？为什么?
小天老师 | 提问时间：08/26 18:02

#CPA#

您好，不对，应确认递延所得税，并计入其他综合收益，因为这是可转债以后要转股的，差异不能影响损益。因为市场交易活跃，相对债券而言公允价值变动较大，如果允许这种公允价值的变动在当期损益和其他综合收益中左右横跳，会给企业人为调整利润留下空间（当期损益影响利润，其他综合收益不影响利润）。违背会计信息质量要求的可比性原则。

阅读 995

收藏 4
在消费税章节，可以参考消费税第一本讲义，第6页，题目中说道取得不含税销售额是105000元，那么这个105000元是不是就是包含消费税的价格呢？如果是的话为何下面的答案是 “消费税=105000*20%”呢不应该是先除以1.2再乘以0.2么？
图图*老师 | 提问时间：07/05 19:36

#CPA#

你好，给的不含税价格指的是不含增值税，同时也不含消费税，只有组成计税价格是含消费税的，需要换算，比如进口环节组成计税价格，委托加工组成计税价格，还有视同销售没有同类销售价需要组价的情况，其他的消费税计算都直接用不含增值税的销售额*消费税税率

阅读 995

收藏 4
2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

阅读 995

收藏 0
老师您好，我想请问一下，这个“补充清偿责任”是什么意思?意思是要对公司债务进行额外（把没缴的钱缴完之后，还得出钱还一部分公司债务）清偿吗？
法律老师 | 提问时间：09/13 15:09

#CPA#

补充清偿责任”，通俗理解就是弥补不足的出资。

阅读 995

收藏 0
老师，其他权益工具投资提减值准备吗，期间的减值准备以后可以转回吗
安安 | 提问时间：06/30 16:45

#CPA#

同学你好，其他权益工具投资不需计提减值准备

阅读 995

收藏 4
老师，您好！有一家公司甲，公司章程上记载的出资方是法人和另一家公司，而验资报告上的出资方又是这一家甲公司，之所以是这样，是因为虽然公司章程上记载的出资方是法人和另一家公司，但后面甲账上进的账不是两个出资方汇的款，请问这样可以吗？如果可以，那么在每年的信息公示系统里录入投资方时是录入公司章程上的两个出资方还是验资报告中的甲公司呢？
法律老师 | 提问时间：11/20 20:07

#CPA#

个人认为是不可以的，建议按照实际的出资方公布信息

阅读 995

收藏 4
计算每股净资产的普通股股数时，增发新股为什么没考虑时间权重？
财管老师 | 提问时间：06/29 14:25

#CPA#

每股净资产的分子分母都是资产负债表时点数，直接使用期末股数即可，不用加权平均。计算每股收益、每股销售收入时，需要考虑时间权重。

阅读 995

收藏 4
固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师 | 提问时间：06/22 12:04

#CPA#

你好，固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回

阅读 995

收藏 4
b选项、开放式基金，为什么属于金融中介机构，为什么不是金融工具？我的理解是股票基金债券，这些属于金融工具。中信证券、方正证券，这种属于金融中介机构。
丁小丁老师 | 提问时间：12/14 21:33

#CPA#

您好！基金指的是基金公司，是中介哦

阅读 995

收藏 4
老师，您好。cpa2022年会计必刷550题，第71题的cd选项，可以详细解释一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/20 18:23

#CPA#

“研发费用”项目，应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。30+20+30+20+30，都属于费用化的研发支出，期末转入管理费用，2.5是管理费用科目下的“无形资产摊销”明细科目的金额，所以也应加上去。费用化研发支出中涉及的现金流量，属于经营活动现金流量，所以是60，资本化的研发支出涉及的现金流量，才属于投资活动的现金流量，所以是100.

阅读 995

收藏 0
长期合同收入与费用的确认会涉及到重大判断？？
冉老师 | 提问时间：06/19 10:15

#CPA#

你好，学员，会的，比如分段确认收入的

阅读 995

收藏 4

没有找到问题？直接来提问