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某公司是一家上市公司，适用的企业所得税率为25%，公司现阶段基于发展需要，将实施新的投资计划，购置的固定资产需要于建设起点一次性投入资金4200万元，采用直线法计提折旧，无残值。该项目建设期为0年，项目寿命期6年。垫支营运资金800万元，第6年末收回垫支的营运资金，预计投产后第1-6年营业收入2700万元，每年付现成本700万元。计算：（1）该项目的折旧额；（2分）（2）计算期内每年的现金净流量（8分）；（3）该项目的净现值；（4分）（4）该项目的现值指数；（4分）（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由；（2分）（P/A,15%,6）=3.7845;（P/F,15%,6）=0.4323）
秦老师 | 提问时间：12/23 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）该项目的折旧额为：固定资产原值/使用年限=4200万元/6年=700万元（2）计算期内每年的现金净流量： -第0年：NCF0=-(固定资产投资+营运资金)=-(4200+800)=-5000万元 -第1-5年：税后收入-税后付现成本+折旧抵税=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)+折旧 =(2700-700-700)*(1-0.25)+700=1300万元 -第6年：NCF6=税后收入-税后付现成本+折旧抵税+收回营运资金=1300+800=2100万元（3）该项目的净现值NPV： NPV=NCF1*(P/A,15%,6)-初始投资 =1300*3.7845+2100*(P/F,15%,6)-5000 =1300*3.7845+2100*0.4323-5000 =4919.85+907.83-5000=827.68万元（4）该项目的现值指数PI： PI=(未来现金净流量现值之和)/初始投资 =(NPV+初始投资)/初始投资 =(827.68+5000)/5000 =1.165（5）根据3的结果判断该方案是否可行，说明理由：因为该项目的净现值大于0，且现值指数大于1，所以此投资计划是可行的。这表明项目预期能带来超过企业要求的投资报酬率的回报，对股东财富有正向贡献。祝您学习愉快！

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选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

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委托境外研发，境外80%计入，不超过境内2/3的费用可以计入研发费用，那么请问老师，加扣除的是75%，还是100%啊？我知道去年的是按照100%加计扣除，那么2024年是按照多少加计扣除啊？
张老师 | 提问时间：03/25 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加计扣除是按照100%，现在没有75%的情况了。祝您学习愉快！

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交易性金融资产交易当日支付对价小于公允价值差额是贷记投资收益吗，其他权益工具投资支付的总的对价小于公允价值差额是贷记留存收益吗
周老师 | 提问时间：08/10 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说金融资产首日损益吗公允价值与交易价格存在差额的处理（首日损益）（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款投资收益（倒挤差额，或借）【这里是的，如果是其他权益工具投资，计入留存收益】（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额递延，根据某一因素（如时间）在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款递延收益（倒挤差额，或借）祝您学习愉快！

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老师，红色划出的数字分别代表什么？
赵老师 | 提问时间：08/06 07:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股价高于执行价格的时候，抛补性看涨期权的组合净损益=执行价格-股票买入价格+期权费用，所以前面是40是执行价格，后面的40是股票买价，4是期权费祝您学习愉快！

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计算甲单位2022年预扣预缴张某的个人所得税的合计数？这个问题的答案是5000*12*（1-20%）*20%=9600元，为什么答案不是5000*12*（1-20%）*30%-2000？收入额是5000*12*（1-20%）不是得查表吗
汪老师 | 提问时间：07/06 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务报酬预扣预缴，张某每个月预扣预缴=5000*（1-20%）*20% 一年应预扣预缴5000*（1-20%）*20%*12 这个题每个月都会付给张某钱，预扣预缴的基数是要按照月收入来计算的，再乘以12个月，而不是用全年的总收入一次性计算。祝您学习愉快！

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是这样的，我们公司是商贸企业，有一部分工资厂家可以报销，但是我们发工资时这部分报销的工资不能在账里体现，这个账要怎么做呢
郭老师 | 提问时间：03/25 16:32

#CPA#

你好，那你们是公户支付，公户收款吗？

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老师好，这个题2017年7月31日该怎么写分录 2019年12月31日支付1000万元时该怎么写分录这样写对吗
小小霞老师 | 提问时间：03/04 17:14

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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您好老师问一下，一个公司的财务需要做哪些事情
东老师 | 提问时间：02/19 14:33

#CPA#

您好，正常来说做账报税提供相应的财务报表

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9.采用实体现金流量模型进行企业价值评估时，为了计算资本成本，无风险利率需要使用实际利率的情况有（）。 A．预测周期特别长 B．β系数较大 C．存在恶性通货膨胀 D．市场风险溢价较高
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:47

#CPA#

同学您好，选择AC，只有在这两种情况下才使用实际的利率计算资本成本。

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老师别的公司给我们公司转2万块钱这个贷是啥意思我要给他们公司转回去应该写什么?
微微老师 | 提问时间：11/13 15:31

#CPA#

你好，转回去就是借的，是银行的一个转入转出的标志而已

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注定模七单8，老师，配股方案5月1日才执行，在计算发行在外普通股的时候为什么不用考虑权重？直接是10000×1.1呢?红色划线处
注会会计老师 | 提问时间：03/28 21:10

#CPA#

因为题目说了是以年初的股数为基数来分配股票股利，股票股利的时间权重要跟随基数。而基数是年初就存在的，所以不需要考虑时间权重。

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请问变动成本法中的变动成本是否包含变动管理费用和变动销售费用？
若言老师 | 提问时间：08/28 00:40

#CPA#

学员你好变动成本法下包括所有的变动成本，里边是包含变动管理和变动销售费用的

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老师，我2022的12月份的一笔20万农民工工资专户发放了，但是在2023年2月份才知道，去税务局做了2022年12月的个税更正，补报这部分的个税，账务上该怎么处理呢？能不能直接更改12月份的凭证，补做进去，然后同时更改税务系统的财务报表和2022年4季度的企业所得税报表？还是要用以前年度损益调整，做在2023年2月份账里。
meizi老师 | 提问时间：03/10 17:05

#CPA#

你好；这部分个税是因为之前申报表数据做错了吗？你的成本金额是否错误了？

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现金预算和现金流量表预算一样么？如果不一样的话，他们的区别是什么呢
冉老师 | 提问时间：09/03 10:23

#CPA#

你好，学员，这个是一样的

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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

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详细解题过程，求解～
紫若 | 提问时间：07/21 14:40

#CPA#

你好同学甲产品本月单位生产成本=(350000+1050000)/700000=2(元/千克) 乙产品本月单位生产成本=(262500+787500)/350000=3(元/千克) 丙产品本月单位生产成本=(136000+170000)/170000=1.8(元/千克) 月末甲产成品存货数量=18000+700000-650000=68000(千克) 月末乙产成品存货数量=52000+350000-325000=77000(千克) 月末丙产成品存货数量=3000+170000-150000=23000(千克) 按照先进先出法,由于本期销售的数量大于期初存货数量,所以月末存货均为本期生产的,其单位成本为本期生产单位成本。所以：月末甲产成品成本=68000×2=136000(元) 月末乙产成品成本=77000×3=231000(元) 月末丙产成品成本=23000×1.8=41400(元)。

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2022年注会财管冲刺8套题卷1，计算分析题第二题的第一问，为什么使用流动资产和流动负债做销售百分比法，题目表述是流动资产流动负债均为经营性，且与销售额成比例，非流动资产与销售额没有固定变动关系，公司没有金融性资产。
财管老师 | 提问时间：08/19 21:38

#CPA#

应为流动资产和流动负债均为经营性的，而且说明了与销售额成比例，这说明流动资产和流动负债就是敏感资产和敏感负债。

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老师好，请问债务重组中换出投资性房地产，投房的处理：要结转其他业务成本，确认业务收入吗？
玲竹老师 | 提问时间：11/27 21:41

#CPA#

您好投房的处理：要结转其他业务成本，确认业务收入

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C产品在经过转回后仍有50万的存货跌价准备，在计算资产负债表上面的列示金额时不需要减去50万的存货跌价准备么？
立峰老师 | 提问时间：08/31 22:01

#CPA#

同学你好根据题意，C产品在2020年12月31日的可变现净值为3-0.3=2.7万，而账面价值为2.55万元，说明该产品已不存在减值的情况，所以期末留存的50万应予以转回后不再有跌价准备。

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网校老师： 1、国有企业之前无偿划转，转让方的初始入账价值是受让方的实收资本还是净资产 2、如果是净资产，子公司净资产每年的变动是否都要计入母公司投资收益，编制合并报表的抵消分录怎么做 3、因为国有企业都不分红，可否直接以实收资本入账？
注会会计老师 | 提问时间：07/02 18:08

#CPA#

应该是实收资本入账的

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在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？如果不是错在哪里。
于老师 | 提问时间：01/13 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为实体现金流=税后经营净利润－净经营资产增加净经营资产净投资=净经营资产的增加实体现金流量＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）＝税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）＝税后经营净利润-净经营性资产净投资祝您学习愉快！

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长投转为金融资产不属于会计政策变更呀，为什么B选项算会计政策变更
周老师 | 提问时间：10/02 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由长投转为金融工具是政策变更这个只是说的B这种情况，是由于准则修订导致的而如果是处置股权、稀释股权等由长投转为金融资产，则不属于会计政策变更，属于正常的事项。祝您学习愉快！

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1)请计算上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？ (2)请指出哪种情况需要注册会计师李某获取最多的审计证提，并说明原因。（不要AI回答，之前计算都有问题）
汪老师 | 提问时间：09/20 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：检查风险的计算公式为：检查风险=审计风险/重大错报风险（1）根据公式，我们可以计算出每种情况下的检查风险水平： 1.情况一：检查风险=4%/80%=5% 2.情况二：检查风险=4%/50%=8% 3.情况三：检查风险=5%/80%=6.25% 4.情况四：检查风险=5%/50% =10% （2）情况一需要注册会计师李某获取更多的审计证据，因为检查风险水平越低，意味着注册会计师需要通过更多的审计程序和获取更多的审计证据来确保审计风险在可接受的范围内，从而降低检查风险。祝您学习愉快！

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企业采用间接法反映经营活动产生的现金流量时，在净利润基础上，经营性应付项目增多应调整增加？经营性应收项目的增多应调整减少？为什么这么调整
赵老师 | 提问时间：08/07 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营性应付项目增加，说明存货增加，最终导致销售成本增加，净利润减少。经营性应付项目减少，说明现金减少。所以在调节净利润时，应加上经营性应付项目的增加数，或减去经营性应付项目的减少数祝您学习愉快！

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1，该库存现金盘点注意事项 2，上述监盘工作有什么不当之处，提出建议， 3编制正确的库存现金盘点表
范老师 | 提问时间：05/16 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。 2、时间安排在现金收支较少的时间。 3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。 4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。 5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。 6、询问并分析账实不符的原因。现金盘盈、盘亏，都要引起关注。二、（1）提前通知公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。注册会计师应当实施突击性的检查。（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。（3）盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。（4）盘点过程中没有暂停收付款不当，收款后应及时放入保险柜。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。三、格式原因我们这里没有办法编出盘点表，您需要注意倒轧到1231数据即可。另外，这种题目属于很古早的题目，与目前注册会计师考试没有关系，练习此类题目没有什么意义。我们还是注重考试题目为主。祝您学习愉快！

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老师请教一个问题：收入16元成本10元毛利35.7% 收入上调到20元成本10元毛利50% 相当于增长了4元收入毛利增长了12.5% 这个4元和12.5%的关系是什么呢？
郭老师 | 提问时间：11/22 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入16，成本10，毛利是16-10=6，毛利率=6/16=37.5% 收入上调到20元成本10元，毛利是20-10=10，毛利率=10/20=50% 收入的增量为4，对应毛利率的增量就是12.5% 祝您学习愉快！

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1月1日购买了其他权益工具投资支付500万，5月1日收到了股利20万，那么投资成本是多少？480还是500？
于老师 | 提问时间：08/25 23:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个无法判断，要看20万股利是购买前宣告发放的，还是购买后，购买前的话，投资成本是480.购买后的话，投资成本是500 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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司机撞坏了我司的充电桩，他个人要赔付我司2万元并要求我司开具普通发票给他，账务处理？
家权老师 | 提问时间：08/27 11:01

#CPA#

按固定资产清理处理清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款20000 贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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这个预计负债的借方是不是由销售费用改成了营业成本呀？
盛宇老师 | 提问时间：06/14 19:51

#CPA#

您好，会计准测修改了，由销售费用修改为主营业务成本。

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