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知识点：计划成本差异率=总差异/总计划成本=（实际成本-计划成本)/（期初计划成本+本期购入计划成本）老师，为什么计算计划成本差异率，为什么发出材料用于委托加工物资（生产完用于连续生产应税消费品)要从总计划成本中扣除？而用于生产车间领料又不从总计划成本中扣除？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 22:20

#税务师#

同学，您好。 1.计算差异率的目的，是为了计算出实际成本。因为平时收发计量都是用计划成本，但是月末报表上，要反应实际成本，所以要通过计划成本*差异率＝差异额，再用计划成本±差异额，得到实际成本。 2.发出材料用于委托加工物资（生产完用于连续生产应税消费品)，这个是税法规定，因为消费税法规定，这种情况消费税可以抵扣，所以消费税计入“应交税费——应交消费税”借方，不计入委托加工物资的成本。 3.生产车间领料，跟消费税无关，所以就直接计算了。

阅读 10225

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投资企业从被投资企业撤资或减少投资，其取得的资产中相当于被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，老师，这句话怎么理解，能用数字帮助理解吗，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/12 21:40

#税务师#

您好，原投资1000，占比20%，被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积为500，撤回时1500其中1000是本钱，500*20%=100是股息所得，还有400是投资收益

阅读 9968

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老师好！目标脱贫地区和贫困地区，税务师考试怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 21:03

#税务师#

你好，这个题上会明确说明的，这个不用担心

阅读 9955

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老师，请问一下冲减财务费用120万是怎么算出来的？
小王老师 | 提问时间：06/12 20:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 598

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单位没有业务，也没有收入，然后有七万的香烟支出，是出去收尾款送的礼，这个需要缴纳所得税吗？怎么算？
范老师 | 提问时间：06/12 18:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：香烟外购，购进价格也就是市场价，企业送礼是视同销售，（增值税和所得税都是视同销售的）因为购进价格和视同销售价格相同，所以是不缴纳企业所得税的，但是缴纳增值税和代扣代缴个人所得税（如果送给个人）。祝您学习愉快！

阅读 458

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这题怎么做的，请老师解释
余倩老师 | 提问时间：06/12 18:48

#税务师#

你好，答案是选什么，我来看看我做的对不对，然后给你讲解

阅读 375

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这题怎样理解的，请老师详解
陈钊老师 | 提问时间：06/12 18:46

#税务师#

您好，本题选C。首先，明确债务重组日债务的公允价值为 420000 元。其次，列式计算债务重组日确认的预计负债，即420000×(9% -6% )×1=12600（元）。最后，求解过程如下，债务重组利得等于（500000+45000）-420000-12600=112400（元），因此结果为 C。

阅读 455

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M公司正在考虑进入一个新的业务，公司的CFO正在考虑以下一些因素：新业务需要公司购置额外的固定资产，这将在年初花去600，000元，设备按直线折旧法三年折旧三年底，公司将退出该项业务，处理设备的价值为100，000元在项目运行期初，需要增加净营运资本50，000元公司的边际税率为35% 新业务预期每年产生销售收入200万元，不包括折旧在内的经营成本每年是140万元该项目的资本成本是12% 第三年所有的净现金流量为多少
张老师 | 提问时间：06/12 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧抵税=600000/3*35%=70000 第三年的现金流量包括：营业现金流量=（200-140）*（1-35%）+70000=460000；营运资本收回=50000；固定资产变现现金流量=100000-100000*35%=65000；综上可知，第三年的现金流量=460000+50000+65000=575000。祝您学习愉快！

阅读 459

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老师这题的D选项不是应该计投资收益吗
liming老师 | 提问时间：06/12 17:47

#税务师#

同学你好，投资收益是一个科目，利息收入不是科目，是其中的一个成分，

阅读 10063

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老师你好，医保断交一个月，下个月能补缴不
家权老师 | 提问时间：06/12 17:41

#税务师#

公司可以补交的哈，个人没法补交

阅读 9768

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老师，法人在公司不上社保申报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：06/12 17:25

#税务师#

他在其他地方交了社保就行

阅读 10104

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老师，法人可以不上社保只上公积金吗
微微老师 | 提问时间：06/12 17:23

#税务师#

您好，如果有正当理由是可以的，但是通常保持一致的。

阅读 9891

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老师，法人可以不上社保和公积金，只发工资吗
家权老师 | 提问时间：06/12 17:19

#税务师#

已经交了社保就可以不交

阅读 9932

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、甲公司2×18年年末相关科目余额情况如下：“应收账款”借方余额为380万元，贷方余额为180万元；“预收账款”借方余额为220万元，贷方余额为200万元；“坏账准备”科目贷方余额为10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司期末资产负债表中“应收账款”和“预收款项”项目列示金额分别为（　）。
小锁老师 | 提问时间：06/12 17:03

#税务师#

您好，应收是 380+220-10=590 预收是 180+220=400

阅读 10109

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公司股权收购，有利润，转让给其他公司，需要缴纳什么税，税率多少
宋生老师 | 提问时间：06/12 16:52

#税务师#

你好，这种是交所得税的。做投资收益

阅读 9895

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赠与合同、承揽合同，不是也是以合同的形式订立的么，怎么是不要式形式？如题。
文文老师 | 提问时间：06/12 16:51

#税务师#

要式合同，指的是那些必须按照法律规定的特定形式订立的合同，例如书面形式、公证等。不要式合同则是指没有法定形式要求的合同，当事人可以采取口头或书面等多种方式进行约定。赠与合同和承揽合同作为不要式合同，意味着它们的成立不以任何特定的形式为前提，只要双方当事人的意思表示一致，合同即视为成立。这种灵活性在一定程度上简化了合同的订立过程，使得相关交易能够更加便捷地进行。具体分析如下：赠与合同的特性无偿性：赠与合同最基本的特点是无偿性，赠与人将自己的财产无偿转让给受赠人，不要求对方提供相应的对价。诺成性：赠与合同的成立仅需双方的合意，无需其他形式上的要求。单务性：赠与合同通常只要求赠与人承担义务，而受赠人享有权利，不需要承担对应的义务。承揽合同的特性完成工作并交付成果：承揽合同的核心在于承揽人需要根据定作人的要求完成特定的工作，并将成果交付给定作人。独立性：承揽人在完成工作的过程中具有相对的独立性，使用自己的技术、设备和劳力完成任务。双务性：承揽合同通常是双务有偿的，承揽人和定作人各承担一定的义务，互相享有一定的权利。虽然从严格意义上讲，赠与合同和承揽合同不属于要式合同，但这并不意味着它们不能采用书面或其他特定形式。实际上，为了明确双方的权利义务，减少未来可能出现的纠纷，当事人完全可以根据自己的需要选择以书面形式订立这些合同。特别是在某些涉及较大价值或者需要明确条款的情形下，书面形式的合同更为适宜。

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你们的客服怎么不回答我问题呢
文文老师 | 提问时间：06/12 16:42

#税务师#

可能是咨询人员较多，还没来得及

阅读 9983

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感觉这道题少条件啊？本月购进没有计划成本？
暖暖老师 | 提问时间：06/12 16:33

#税务师#

你好，计划成本单价自己算需要2000/200=10

阅读 9879

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A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司，甲公司无息借给A公司款。这样的算集团还是相关联
文文老师 | 提问时间：06/12 16:16

#税务师#

你好，这种算相关联

阅读 2041

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A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司，甲公司无息借给A公司款。这样的算集团内部的吗
宋生老师 | 提问时间：06/12 16:07

#税务师#

你好1这个算是关联企业的借款。

阅读 9707

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收到约定无息的也要缴纳增值税+所得税，子公司借给大股东的，所得税，增值税，都能免吗
微微老师 | 提问时间：06/12 16:03

#税务师#

您好，股东是个人还是企业的呢？

阅读 10050

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收到约定无息的也要缴纳增值税+所得税，子公司借给大股东的，有免税的政策吗，老师
郭老师 | 提问时间：06/12 15:59

#税务师#

你好，集团内部的可以免税的，不需要交。

阅读 10120

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我想问一下比如说我们属于线上营销，我们就是中间商赚差价，我们付给厂家的货款属于什么费用
朴老师 | 提问时间：06/12 15:19

#税务师#

同学你好厂家给谁开货物发票

阅读 9970

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建筑公司分班班组，去税局代开的劳务费发票怎样交个税？个税税率多少？
小锁老师 | 提问时间：06/12 15:18

#税务师#

您好，这个的话，是按照20%的劳务报酬所得缴纳的这个是

阅读 10103

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发电收入交印花税不？税目是什么？
文文老师 | 提问时间：06/12 15:00

#税务师#

发电收入交印花税，购销合同

阅读 10058

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您好，老师！业务情况：我们公司是地方国资委的子公司，国资委有个涉诉案件需要接手一些资产（这些资产为房屋，该房屋所在项目还没有整体竣工验收，但是原房地产公司已经取得预售许可证，已经将该项目的房屋销售了一部分，只是剩余部分资产判给了国资委，国资委现在要求其底下子公司接手这些资产，对这些资产进行装修启动运行并完善该小区的配套设施）。想根老师咨询：1、国资委底下接手这些资产的公司也是一家房地产开发公司，计划按照接手烂尾楼即在建项目接手，可否？ 2、增值税方面：该项目不是老项目，一般计税，土地出让金部分在新接手房地产公司这后期销售还是否可以继续差额抵税？ 3、新房地产公司接手在建项目是否需要交纳契税？
小王老师 | 提问时间：06/12 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以的，可以按在建项目接受。 2.如果不是老项目，则不能差额计税。 3.需要缴纳的。祝您学习愉快！

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A项业务分录可写下吗
暖暖老师 | 提问时间：06/12 14:52

#税务师#

你好请把题目完整发一下再提问

阅读 10049

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为什么实质合法性是合理性
venus老师 | 提问时间：06/12 14:47

#税务师#

因为是针对行政自由裁量的实质合法性审查标准

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【拓展题目1】某企业递延所得税资产年初余额为25万元（按25%税率计算），当年转回以前年度可抵扣暂时性40万元，当年新产生可抵扣暂时性差异60万元。该企业当期所得税税率为25%，预计以后期间所得税税率为15%。不考虑其他因素，该企业递延所得税资产当期发生额为（）万元。 A.-7 B.10 C.18 D.25
cindy赵老师 | 提问时间：06/12 14:44

#税务师#

您好，期初产生的可抵扣暂时性差异：25/25%=100 万元期末可抵扣暂时性差异：100-40+60=120 万元期末应确认的递延所得税资产余额 120*0.15=18万元所以当期应确认发生额： 18-25=-7万元

阅读 388

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清算所得、撤资减资在计算应纳税所得额时，除了股息所得与成本扣除的顺序不同外，其他有什么不同？计算的结果都一样
朴老师 | 提问时间：06/12 14:30

#税务师#

1.清算所得：全部清算财产变现损益：存货变现损益 + 非存货变现损益 + 清算财产损益。清算所得 = 企业的全部资产可变现价值或交易价格 - 资产的计税基础 - 清算费用 - 相关税费 + 债务清偿损益等后的余额。清算所得应纳税额 = 清算所得 × 适用税率。定义：企业将整个清算期作为一个独立的纳税年度，计算其清算所得。计算方法：剩余资产分配：剩余资产是企业全部资产的可变现价值或交易价格，在扣除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金、结清清算所得税、以前年度欠税等税款，以及清偿企业债务后，按规定计算可以向所有者分配的资产。 2.撤资减资：撤资的资产分为三部分：相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，不涉及企业所得税。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，免征企业所得税。其余部分确认为投资资产转让所得，需要交纳企业所得税。应纳税所得额 = 个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数 - 原实际出资额(投入额)及相关税费。如果减资对价低于对应的净资产（评估值），税务机关有权要求按照净资产（评估值）来核定收入。个人股东：法人股东：应纳税所得额计算（以法人股东为例）：应纳税所得额 = 撤资收入 - 初始投资 - 股息所得，其中需要交纳企业所得税的部分为应纳税所得额 × 税率。主要区别：顺序不同：清算所得在计算中未直接区分股息所得和其他所得的顺序，而是综合考虑了所有资产和负债。而撤资减资在计算应纳税所得额时，明确区分了股息所得和投资资产转让所得，并给予了不同的税务处理。税务处理：清算所得中，所有收入和支出都纳入了统一的计算框架。而在撤资减资中，股息所得是免征企业所得税的，而投资资产转让所得则需要纳税。计算复杂性：清算所得的计算相对较为统一和简单，主要是基于企业的整体资产和负债。而撤资减资的计算则需要根据股东类型（个人或法人）和具体情况（如减资对价与净资产的关系）进行详细的税务处理。结果是否一样：在理论上，如果考虑所有相关的税务规定和因素，清算所得和撤资减资在应纳税所得额的计算上可能不会得到完全相同的结果。因为两者在计算方法和税务处理上存在明显的区别。

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