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老师，2022 年汇算清缴缴纳的所得税怎么记分录
王超老师 | 提问时间：06/03 09:52

#税务师#

你好借：以前年度损益调整贷：银行存款

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税务师的官方教材23年的出来了吗？
邹老师 | 提问时间：05/17 20:08

#税务师#

你好，其实税务师是没有统一规定的官方教材这个说法的。

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老师个税可以两个月合并一起申报吗？
文文老师 | 提问时间：05/10 09:18

#税务师#

个税可以两个月合并一起申报

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问处置损益为什么不把之前计提的公允价值变动损益转到投资收益这部分加上呢
一休哥哥老师 | 提问时间：04/14 11:32

#税务师#

问处置损益为什么不把之前计提的公允价值变动损益转到投资收益这部分加上呢？答：以前是加的。现在新准则不加。

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解析的意思不就是选项c可选择复议或者选择诉讼吗？为什么选A
法律老师 | 提问时间：12/14 12:33

#税务师#

对加处罚款不服，要先缴纳罚款和加处罚款才可以行政复议；A对。如果是提起行政诉讼，无论是罚款，还是加处罚款，还是都不服，都是可以直接诉讼，不用事先缴纳。所以C的意思是先缴纳，才能提起行政诉讼，是不对的。

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房开企业一般纳税人出售商品房，预缴增值税是9% 3 % 吗？扣除项目金额要加计扣除20%吗
税法老师 | 提问时间：10/21 23:17

#税务师#

是的，您的理解是正确的。是需要加计扣除20%的。

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老师好！2022年企业的税负偏高！我们在2023年该怎么控制？
邹老师 | 提问时间：01/31 17:10

#税务师#

新年好，是增值税，还是所得税的税负率偏高？

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加工承揽合同不是要交付实物才能加工呀，为什么不是实践合同呀
木木老师 | 提问时间：07/04 09:58

#税务师#

您看一下图片里面的规定哈

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下列民事法律事实中属于民事法律行为的是（　）。 A.乙中途遇到晕倒的陌生人，为其垫付医药费 B.丙因债务纠纷将戊打伤 C.甲将购物卡八折卖给同事 D.丁在海边游玩时捡拾的贝壳
微微老师 | 提问时间：01/31 23:35

#税务师#

您好，本题考核法律行为。事实行为，是指无须表示内心意思即依法发生法律效果的行为。如作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。选项A为无因管理，选项B为侵权行为，选项D为先占，均属于事实行为。所以选项A、B、D错误。民事法律行为，是指以意思表示为核心要素，旨在按照意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为。如订立合同、立遗嘱。甲将购物卡卖给同事的行为就属于订立合同行为。所以选项C正确。

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小规模享受3%减按1%征收率，可以开1%专票吗
一鸣老师 | 提问时间：03/07 10:33

#税务师#

小规模开票的税率：普票1%，另外农产品免税，专票可以任选1%或3%。

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税务师讲义在哪里可以买
王超老师 | 提问时间：07/15 21:31

#税务师#

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

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老师，为什么亏损合同不是按实际成本结转，而是借营业外支出贷预计负债？应该是借银存贷主营收，借主营成本，贷库存
畅畅老师 | 提问时间：09/23 10:17

#税务师#

同学，你好，亏损合同有两种处理模式：第一种，已开始生产的，按照存货减值处理（借：资产减值损失贷：存货跌价准备）第二章，没有生成的，计入预计负债。题中继续履行合同亏损为50万，不履行合同违约金为80万，因此选择继续履行合同。题中未开始生产，且未说明已经交付，不符合收入成本的确认规则，因此只能记入预计负债。

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如果在中国境内无住所，也没有连续住满183天，已经移民了，不是从中国取得的收入，是在国外赚，就不用在中国交个税？
朴老师 | 提问时间：08/04 14:31

#税务师#

同学你好对的这个不用

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请问老师这个题的分录怎么写突然不会会了
小田田老师 | 提问时间：11/06 11:05

#税务师#

您好，学员。会计分录：借：长期应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　300*（P/A,7.93%,5) 　　　未实现融资收益　　　　　　　　　　　　　　　差额

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制造业中，贸易性质代码4600，贸易性质名称是进料成品退运，是否能申报退税？
易老师 | 提问时间：10/08 18:16

#税务师#

运费也是可以的因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：（一）《退税申请书》；（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；（三）货物复运出境的出口报关单；（四）收发货人双方关于退货的协议。

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题目中：契税17.5万元（能提供契税完税凭证），不应该准予作为“与转让房地产有关税金”予以扣除吗？
立峰老师 | 提问时间：10/05 22:51

#税务师#

同学你好准予作为与转让房地税有关的税金扣除。

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财务与会计550题 485题第六小题这里所有者权益增加额其他综合收益也要减去所得税吗？
财会老师 | 提问时间：09/14 16:14

#税务师#

是的，要减去所得税

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此题为什么不考虑债资比
朱朱老师 | 提问时间：11/26 12:17

#税务师#

您好解答如下因为企业的税负（15%）不高于境内关联方母公司（25%）企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

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老师，您好，我不懂为什么要×60%跟40%
朱朱老师 | 提问时间：07/22 08:03

#税务师#

您好，解答如下 60%和40%是按照账面价值的比重

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老师，请问房地产前期开发所交纳的土地使用税可入开发成本吗？
冉老师 | 提问时间：07/30 09:06

#税务师#

你好，学员，记入税金及附加

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请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师
张老师 | 提问时间：05/01 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师为什么投资性房地产在由成本模式计量改为公允价值模式计量时，其差额调整期初留存收益，回复：这里是属于政策变更，调整留存收益而房产由固定资产改为公允价值模式计量的投资性房地产时，其差额计入其他综合收益，而不是期初留存收益。调整期初留存收益或其他综合收益二者的区别在哪里，该如何理解，谢谢老师回复：调整为公允模式计量，公允模式都会价值比较高，为了防止操纵利润，所以调整其他综合收益祝您学习愉快！

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如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

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老师你好！我想请教一个长期股权投资及合并报表的问题，问题如下： 1、无偿划拨的同一控制下企业合并，被合并企业实收资本302万元，未分配利润-801万元，净资产-499万元，请问我在处理合并方确认长期股权投资成本为0.00元，在备查簿中登记，这一处理方法是否正确？ 2、在做合并报表时，需要将这个公司纳入合并范围吗？如果需要合并，请问怎么做抵消分录？
周老师 | 提问时间：03/05 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、正确 2、纳入合并范围借：实收资本302 资本公积（差额）贷：未分配利润801 祝您学习愉快！

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老师，这道题为什么不是226减去218？而是减去初始成本，有些题就是直接减去最近的公允价值
小王老师 | 提问时间：06/26 17:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为本题取得投资的时间与计算的年度属于同一年，所以计算的时候减去的是取得时的成本。如果是题目中计算的年度，与取得投资的时间不属于同一年，计算的时候，就不能减去取得时的成本了。要看题目的条件。祝您学习愉快！

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技术转让所得减半征税的税收优惠和高新技术企业的15%优惠税率不能同时享受吗？
宋生老师 | 提问时间：10/31 16:12

#税务师#

高新技术企业在享受技术转让所得减半征税的税收优惠时，不能同时享受15%的优惠税率

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老师，这题答案是不是错了。根据解析来看也应该选B抗税罪，但是参考答案是C
叮当老师 | 提问时间：04/09 16:53

#税务师#

您好，答案是C没有问题哦，您需要再仔细看看答案哦。答案最后一句话您可以不用看，应该是这句话误导了您。

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2023年企业所得税已经申报，但是公司一部分管理费用其实是研发费用，需要更改，能直接改账然后更正申报吗？
郭老师 | 提问时间：02/26 17:15

#税务师#

可以的，可以这么做的。

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老师，麻烦帮我解答一下，我想确认一下我做的对不对，可能我的思路不对，谢谢
方文老师 | 提问时间：01/06 18:02

#税务师#

你好！我把解答思路拍给你，这样详细些，谢谢关注好评，我是方文老师

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请问老师，单位举办会展，给兼职人员的工资，没有发票可以在企业所得税汇算清缴前扣除吗？
金金老师 | 提问时间：01/04 13:39

#税务师#

您好，这个的话是不可以的

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老师发一份，A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类，的空白表
明远老师 | 提问时间：01/04 15:41

#税务师#

你好，努力为你解答中，稍后回复你。

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