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以存货取得长期股权投资,初始投资成本小于应享有被投资单位公允价值所占份额,为什么差额贷银行存款?
注会会计老师
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提问时间:01/19 08:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里不是差额贷银行存款,而是题干中交代的,以银行存款支付手续费20万元。
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公司销售使用过的小轿车 借:固定资产清理50000 累计折旧等 贷:固定资产80000 借:银行存款20000+增值税额 贷:固定资产清理20000 应交税费——应交增值税(销) 借:资产处置损益30000 贷:固定资产清理30000 问题:1.这种情况下,如果资产处置损益在借方,那么企业所得税年度申报时,就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏,从而实际上就申报在了营业外支出,对吗? 2.如果资产处置损益在贷方,那么企业所得税年度申报时,就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏,从而实际上就申报在了营业外收入,对吗? 3.上面两种情况,都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,对吗? 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼,企业所得税申报时,最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出?这算不算税会差异?
王一老师
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提问时间:07/11 22:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司销售使用过的小轿车借:固定资产清理50000累计折旧等贷:固定资产80000借:银行存款20000+增值税额贷:固定资产清理20000应交税费——应交增值税(销)借:资产处置损益30000贷:固定资产清理30000 问题:1.这种情况下,如果资产处置损益在借方,那么企业所得税年度申报时,就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏,从而实际上就申报在了营业外支出,对吗? 回复:是的,您理解的是正确的。 2.如果资产处置损益在贷方,那么企业所得税年度申报时,就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏,从而实际上就申报在了营业外收入,对吗? 3.上面两种情况,都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,对吗? 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼,企业所得税申报时,最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出?这算不算税会差异? 1.正确,如果资产处置损益在借方,表明企业发生了处置固定资产的净损失,这将在企业所得税年度申报时填报在营业外支出下。 2.正确,如果资产处置损益在贷方,表明企业发生了处置固定资产的净收益,这将在企业所得税年度申报时填报在营业外收入下。 3.如果处置了资产,如果没有损失,不需要填写A105090表,处置资产有损失的话,企业所得税年度申报时需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 4.当年企业所得税汇算清缴时,在填报主表第一部分“利润总额”时,根据企业利润表的数据填报。由于2017年版企业所得税的纳税申报表没有将“资产处置收益”单独作为一个项目反映,在后续规定出台之前,可将资产处置收益的数据继续填入营业外收入,因为资产处置收益本身就是从营业外收入中拆分出去的。 参考以下企业所得税汇算清缴时,在营业外支出或是营业外收入中填报的项目。 祝您学习愉快!
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2023年增值税习题班,杨军老师专题六第一题 ,境内旅游公司代扣代缴增值税3.6万 ,这数不算进项税吗 ?答案的进项是(4.68-3.2 )。没有包含这个3.6
张老师
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提问时间:08/03 20:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 旅游公司提供旅游服务销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(万元)。 在这个式子当中已经包含了旅游服务的增值税。 该公司当月应缴纳增值税=28.85+0.99-(4.68-3.2)-0.70=27.66(万元)。 祝您学习愉快!
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您好老师,请问注会税法这题为啥计算综合所得应纳税所得额时不扣减个人养老金的12000呢?
秦老师
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提问时间:07/22 10:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该题目已经勘误处理,勘误内容如下: 原文: ④张先生2022年12月份购买了符合规定的个人养老金,支出18 000元; ⑤在单位预扣预缴个人所得税时张先生已经将子女和父母情况提交给单位, 但是购买的个人养老金信息未及时提交给单位。 改为: ④在单位预扣预缴个人所得税时张先生已经将子女和父母情况提交给单位。 祝您学习愉快!
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@贾苹果老师 投资性房地产计提折旧 当月增加当月提 是跟无形资产一样吗
堂堂老师
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提问时间:09/20 16:52
#CPA#
投资性房地产与无形资产不同,它通常不计提折旧,而是采用公允价值模式计量。所以,对于投资性房地产,一般不执行当月增加当月计提折旧的规定。
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全员劳动生产率(%)和全员劳动生产率(万元/人)分别怎么计算
陈陈陈老师
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提问时间:02/19 10:10
#CPA#
全员劳动生产率=总产值/全部从业平均人数
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国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元(不含增值税)的价格直接销售给国内某歌星,该小轿车生产环节消费税税率40%,则该厂应纳消费税()万元 这道题怎么做
郭老师
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提问时间:02/06 15:35
#CPA#
140×(40% ➕10%)=70 按照这个来计算的。
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净利润=投资总额乘内部收益率乘投资回收期!这个净利润是年实际净利润,还是项目整个的?根据这份可研报告的收入测算一下,若投资20亿,年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是多少?
朴老师
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提问时间:11/22 11:31
#CPA#
若投资20亿,年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是 700000000 元。
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交易性金融资产里的权益投资,可以进行重分类吗? 金融资产可以重分类为权益工具和金融负债吗?
注会会计老师
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提问时间:03/22 21:26
#CPA#
权益工具投资不能重分类。 站在金融资产的角度,企业是购买方,而权益工具与金融负债都是发行方的角度,所以不可以;站在发行方的角度,权益工具与金融负债可以重分类
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即期利率 和 预期利率 的区别,能不能举个例子通俗的解释一下
易 老师
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提问时间:08/22 11:59
#CPA#
即期利率是债券票面所标明的利息收益或购买债券时所获得的折价收益与债券当前价格的比率,是某一给定时点上无息债券的到期收益率。预期利率是指预估未来可能的利率。
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三种方法求递延年金现值
财管老师
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提问时间:09/27 15:56
#CPA#
如图所示,您再理解一下,不懂及时提问
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老师,你好,小规模纳税人需要缴纳文化事业建设费吗?
金金老师
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提问时间:12/29 13:37
#CPA#
您好,这个是不需要的哈
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老师我成考今年7月份拿证,今年可以考注会的吧
小菲老师
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提问时间:03/15 13:59
#CPA#
同学,你好 嗯嗯,可以的
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ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家上市公司 2019 年度财务报表,遇 到下列与审计报告相关的事项: (5)戊公司管理层在 2019 年度财务报表附注中充分披露了与持续经营相关的多项重大不确定性。因 无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否适当, A 注册会计师拟发表无法表示意见, 并在审计报 告中增加强调事项段。 要求: 针对上述第( 1) 至(5)项, 逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 简要说明理由。答案:(5)不恰当。强调事项段应提及已在财务报表中披露的事项/不符合强调事项段的定义。这个答案怎么理解啊
审计老师
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提问时间:08/16 14:32
#CPA#
此时由于无法判断持续经营假设是否适当, 已经发表无法表示意见了,就不用再就此事增加强调事项段说明了。
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又遇到一个不会的了,求助老师们
朴老师
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提问时间:09/20 09:10
#CPA#
同学你好 企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬 由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额,企业在职工未缺勤 时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确 认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。这说的是什么意思啊?
榴莲老师
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提问时间:06/27 23:12
#CPA#
同学您好,我举个例子,例如甲欠乙钱款,诉讼时效法律规定3年,但是乙跟甲感情好,乙就让甲在合同上约定这笔钱款乙可以是10年或者更长时间都可以追索。这样的约定是让甲预先放弃诉讼时效利益。是无效的。民法典第一百九十七条 诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定,当事人约定无效。 当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。
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注定 会计 模六,计2。 老师,2021年的会计分录,借 管理费用135200,贷 应付职工薪酬135200 没明白,为什么这么做? 135200是怎么得来的? 思路是什么?
注会会计老师
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提问时间:03/30 22:28
#CPA#
102400-207200+240000=135200万元 因此2021年当期费用为135200万元 因此借:管理费用 135200 贷:应付职工薪酬 135200
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一,与资产相关的政府补助属于不征税收入,属于先取得政府补助后购建长期资产,采用总额法核算。 (一)取得专项资金计入营业外收入时,企业所得税年度申报时: 问题1.填报不征税收入,需要填报哪几个附表? 问题2.摊销其他收益时,需要填报哪几个附表?这个其他收益,具体包括哪些会计科目? (二),取得专项资金“不计”入营业外收入时: 问题3.填报不征税收入,需要填报哪几个附表? 问题4.摊销其他收益时,需要填报哪几个附表? 二、与费用相关的政府补助属于不征税收入,属于先取得政府补助后支出费用,采用总额法核算。 (一),取得专项资金计入营业外收入时,企业所得税年度申报时: 问题4.填报不征税收入,需要填报哪几个附表? 问题5.摊销其他收益时,需要填报哪几个附表?这个其他收益,具体包括哪些会计科目? (二),取得专项资金“不计”入营业外收入时, 问题:6.分别需要填报哪几个附表啊?
汪老师
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提问时间:05/26 18:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,这里是注会考培的板块,老师对于实务中的处理不是很精通,不能给您提供有效的指导,建议您到网校免费的实务板块咨询下,会得到更准确的回复,链接:https://www.chinaacc.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快!
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合并财务报表中调整当期利润时为什么不用考虑内部交易对净利润的影响,是只用考虑账面价值与公允价值差额的影响吗
小赵老师
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提问时间:05/11 17:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合并报表中调整净利润考虑评估增值,不考虑内部交易 因为合并报表中要单独针对内部交易编制内部交易抵消分录,如果调整净利润再考虑,就重复了,所以合并报表中调整被投资方净利润不考虑内部交易。 祝您学习愉快!
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一、 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与评估重大错报风险相关的部分内容摘录如下: (1)基于2019年度税前利润较2018年增长了25%,2020年度董事会确定的利润增长目标为30%,如完成或超额完成,将按照超额比例给予管理层薪金奖励,如未能完成,将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒。 (2)为实现年度经营目标,提高工作效率和各部门之间的相互协调性,甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人 (3)2020年4月,由于开发商流动资金短缺,甲公司委托某房地产开发公司承建的大型基建项目被迫停工,何时开工,尚难预料。 (4)甲公司自2018年起研发一项新产品技术,于2020年12月末完成技术开发工作,并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售,因受国家产业政策的影响,市场对该类新产品尚无需求。 (5)2020年12月初,甲公司耗资500万元
周老师
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提问时间:12/10 23:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是。因为2020 年度董事会确定的利润增长目标为30%.如完成或超额完成,将按照超额比例给予管理层薪金奖励,如未能完成,将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒,管理层很可能为了获得奖励或者不被惩戒而存在粉饰报表虚增利润的动机,因此存在重大错报风险,该风险可能会设计报表层面的多个报表项目,因此是财务报表层次的 2.是。由销售经理兼任信用管理部门负责人,使销售部门失去了制约,从而降低对顾客赊销信用的监督,增加了发生坏账的可能性。应收账款的计价和分摊认定。 3.是。由于大型基建项目非正常原因停工,而且难以预料复工时间,可能导致在建工程项目的计价和分摊认定产生重大错报风险。 4.是。甲公司无法证明该无形资产能够给企业带来经济利益,可能存在多计无形资产的风险,无形资产的存在认定。 5.是。信息技术环境发生变化很可能导致相当一段时期内的信息技术难以与经营活动融合,从而导致财务报表层次的重大错报风险 祝您学习愉快!
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合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额怎么计算
张老师
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提问时间:06/23 22:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:可辨认净资产公允价值=可辨认净资产账面价值+投资时点评估的资产公允价值与账面价值的差额,再乘以相关的持股比例就是份额净资产就是所有者权益,所有者权益=资产-负债,但是资产中商誉是不可辨认的,所以要除去商誉。祝您学习愉快!
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您好 公司老板找我个人借大额资金,我怎么样能够避免税务风险谢谢!
东老师
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提问时间:08/05 10:56
#CPA#
您好,你的意思你把钱借给老板吗?
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合同履约成本和工程施工的区别
王超老师
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提问时间:07/29 11:15
#CPA#
工程施工和合同履约成本不是完全一样的用法。在合同履约成本中,会包括施工费用和其它成本(比如材料成本,劳务成本以及设备采购成本等),但是工程施工不仅指施工费用,而且也指的是施工过程中安排的所有工作,从技术准备到安全工作再到施工管理,甚至是后期的维修维护。 合同履约成本会根据施工量和施工周期而有所差异,一般情况下,月末只要费用用合理,是有余额的。但是也可能因为在施工过程中有预料之外的因素出现,比如材料损耗、工期延误以及人工加班等,导致月末没有余额。
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老师好 请问,企业合并里,账面净资产,净资产账面价值,可辨认净资产账面价值,这三者是不是表达同一个意思?
小宝老师
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提问时间:08/04 08:51
#CPA#
1、净资产(所有者权益)的账面价值即账面所有者权益 2、可辨认净资产账面价值 = 净资产(所有者权益)- 商誉
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这个式子我不太理解
注会会计老师
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提问时间:02/13 16:19
#CPA#
这里改造期间也包含在总的寿命内的,使用了3年,改造了5个月,总的寿命是8年,所以剩余的寿命是8*12-3*12-5=55个月的
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老师,或有事项是不是包括或有资产,预计负债,或有负债这三项,或有是不是就是或许有的意思
小林老师
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提问时间:01/22 16:26
#CPA#
您好,预计负债是或有负债的一种
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在做现金流量对应科目怎么选?比如,以下两笔业务,银行存款对应的现金流量科目,第二笔是管理费用科目,第一笔业务呢? 借:管理费用 100 贷:其他应付款 100 借:其他应付款 20 贷:银行存款 20 借:管理费用 100 贷:银行存款 100
新新老师
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提问时间:10/27 16:43
#CPA#
,不用分录,请说一下业务的情况
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电车为什么属于车船税征税范围?
提莫老师
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提问时间:07/04 23:14
#CPA#
你好! 车船税的征收范围,是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船(除规定减免的车船外)。 1.车辆 车辆,包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆,指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆,如汽车、拖拉机、无轨电车等;非机动车辆,指依靠人力、畜力运行的车辆,如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。 2..船舶 船舶,包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶,指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶,如客轮、货船、气垫船等;非机动船舶,指依靠人力或者其他力量运行的船舶,如木船、帆船、舢板等。
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老师,这个题出的不严谨还是怎么回事呢。我觉得出租 商品房的折旧应包含21年一整年的,就是包含未出租前的1个月的折旧
注会会计老师
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提问时间:02/22 11:35
#CPA#
一般来说,是房屋出租,所以属于固定资产类型,所以当月增加,下月摊销。
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发行普通股的佣金和手续费不应该是进入资本公积吗,为什么这边计入长投的成本?
赵老师
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提问时间:08/19 01:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里贷方影响资本公积,借方影响长投,是不冲突的 祝您学习愉快!
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