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国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元(不含增值税)的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税()万元这道题怎么做
郭老师 | 提问时间：02/06 15:35

#CPA#

140×(40% ➕10%)=70 按照这个来计算的。

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您好这个要怎么填呢？以个人名义投资的，是可以选其他吗
王璐璐老师 | 提问时间：12/28 14:12

#CPA#

个人名义可以选其他的哈同学

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老师，我是大学生，现在在学习注会，目前只学了注会的经济法感觉跟会计没啥联系前几章感觉挺好理解的感觉大题能知道考的是啥就是没有答案写的那么好能知道啥意思就不会背写不出来答案的内种正确答案但是知道啥意思，注会里感觉最难的就是会计初级会计我感觉实务有点都不不是很好理解像内个投资性房地产就不好理解，怎么办呀
miao | 提问时间：11/07 11:40

#CPA#

同学您好，像经济法，可以先理解法条，再背诵，然后多看**，看答案是怎么组织语言、怎么运用法条的

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交易性金融资产里的权益投资，可以进行重分类吗？金融资产可以重分类为权益工具和金融负债吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/22 21:26

#CPA#

权益工具投资不能重分类。站在金融资产的角度，企业是购买方，而权益工具与金融负债都是发行方的角度，所以不可以；站在发行方的角度，权益工具与金融负债可以重分类

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大财会计师事务所接受委托对财大公司2XX1年度财务报表进行审计，其委派A注册会计师为项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。在执行审计的过程中存在如下做法：（1）财大公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2XX0年年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，A注册会计师拟继续予以信赖，并依赖了上年度审计获取的有关这些控制运行有效性的审计证据。（2）A注册会计师通过询问管理层及相关内部人员，分析财务报表中的账户余额、趋势和财务比率关系以了解甲公司的内部控制。（3）A注册会计师对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为乙公司与银行存款相关的内部控制运行有效。（4）A注册会计师安排审计项目组中经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。（5）因出具审计报告时间紧张，A注册会计师与B注册会计师在某一会计处理上的意见分歧尚未解决，经A注册会计师批
审计老师 | 提问时间：12/24 13:18

#CPA#

（1）不恰当。因相关控制是应对特别风险的，应当在当年测试相关控制的运行有效性/不能利用以前审计中获取的审计证据。（2）不恰当。分析程序不用于了解内部控制。（3）不恰当。通过实质性程序未发现错报，并不能证明与所测试认定相关的内部控制是有效的/注册会计师不能以实质性程序的结果推断内部控制的有效性。（4）恰当。（5）此问列示的内容不全，根据已列示的内容，偏向于是不恰当的，只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告。

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即期利率和预期利率的区别，能不能举个例子通俗的解释一下
易老师 | 提问时间：08/22 11:59

#CPA#

即期利率是债券票面所标明的利息收益或购买债券时所获得的折价收益与债券当前价格的比率，是某一给定时点上无息债券的到期收益率。预期利率是指预估未来可能的利率。

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老师，你好，小规模纳税人需要缴纳文化事业建设费吗？
金金老师 | 提问时间：12/29 13:37

#CPA#

您好，这个是不需要的哈

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又遇到一个不会的了，求助老师们
朴老师 | 提问时间：09/20 09:10

#CPA#

同学你好企业应当在职工发生实际缺勤的的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬由于职工提供服务本身不能増加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。这说的是什么意思啊？
榴莲老师 | 提问时间：06/27 23:12

#CPA#

同学您好，我举个例子，例如甲欠乙钱款，诉讼时效法律规定3年，但是乙跟甲感情好，乙就让甲在合同上约定这笔钱款乙可以是10年或者更长时间都可以追索。这样的约定是让甲预先放弃诉讼时效利益。是无效的。民法典第一百九十七条诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。

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注定会计模六，计2。老师，2021年的会计分录，借管理费用135200，贷应付职工薪酬135200 没明白，为什么这么做? 135200是怎么得来的？思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/30 22:28

#CPA#

102400-207200+240000=135200万元因此2021年当期费用为135200万元因此借：管理费用 135200 贷：应付职工薪酬 135200

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以存货取得长期股权投资，初始投资成本小于应享有被投资单位公允价值所占份额，为什么差额贷银行存款？
注会会计老师 | 提问时间：01/19 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是差额贷银行存款，而是题干中交代的，以银行存款支付手续费20万元。

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合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额怎么计算
张老师 | 提问时间：06/23 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可辨认净资产公允价值=可辨认净资产账面价值+投资时点评估的资产公允价值与账面价值的差额，再乘以相关的持股比例就是份额净资产就是所有者权益，所有者权益=资产-负债，但是资产中商誉是不可辨认的，所以要除去商誉。祝您学习愉快！

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净利润=投资总额乘内部收益率乘投资回收期！这个净利润是年实际净利润，还是项目整个的？根据这份可研报告的收入测算一下，若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是多少？
朴老师 | 提问时间：11/22 11:31

#CPA#

若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是 700000000 元。

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合同履约成本和工程施工的区别
王超老师 | 提问时间：07/29 11:15

#CPA#

工程施工和合同履约成本不是完全一样的用法。在合同履约成本中，会包括施工费用和其它成本（比如材料成本，劳务成本以及设备采购成本等），但是工程施工不仅指施工费用，而且也指的是施工过程中安排的所有工作，从技术准备到安全工作再到施工管理，甚至是后期的维修维护。合同履约成本会根据施工量和施工周期而有所差异，一般情况下，月末只要费用用合理，是有余额的。但是也可能因为在施工过程中有预料之外的因素出现，比如材料损耗、工期延误以及人工加班等，导致月末没有余额。

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老师好请问，企业合并里，账面净资产，净资产账面价值，可辨认净资产账面价值，这三者是不是表达同一个意思？
小宝老师 | 提问时间：08/04 08:51

#CPA#

1、净资产（所有者权益）的账面价值即账面所有者权益 2、可辨认净资产账面价值 = 净资产（所有者权益）- 商誉

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这道题不理解，源生什么意思？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 23:59

#CPA#

源生是相当于外购来说的，就是说，这个金融工具，不是企业外购的，而是企业自身所产生的。

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老师我成考今年7月份拿证，今年可以考注会的吧
小菲老师 | 提问时间：03/15 13:59

#CPA#

同学，你好嗯嗯，可以的

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老师，或有事项是不是包括或有资产，预计负债，或有负债这三项，或有是不是就是或许有的意思
小林老师 | 提问时间：01/22 16:26

#CPA#

您好，预计负债是或有负债的一种

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ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家上市公司 2019 年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（5）戊公司管理层在 2019 年度财务报表附注中充分披露了与持续经营相关的多项重大不确定性。因无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否适当， A 注册会计师拟发表无法表示意见，并在审计报告中增加强调事项段。要求：针对上述第（ 1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。答案：（5）不恰当。强调事项段应提及已在财务报表中披露的事项/不符合强调事项段的定义。这个答案怎么理解啊
审计老师 | 提问时间：08/16 14:32

#CPA#

此时由于无法判断持续经营假设是否适当，已经发表无法表示意见了，就不用再就此事增加强调事项段说明了。

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电车为什么属于车船税征税范围？
提莫老师 | 提问时间：07/04 23:14

#CPA#

你好！车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船(除规定减免的车船外)。　　1.车辆　　车辆，包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆，指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等;非机动车辆，指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。　　2..船舶　　船舶，包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶，指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等;非机动船舶，指依靠人力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。

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公司销售使用过的小轿车借：固定资产清理50000 累计折旧等贷：固定资产80000 借：银行存款20000+增值税额贷：固定资产清理20000 应交税费——应交增值税（销）借：资产处置损益30000 贷：固定资产清理30000 问题：1.这种情况下，如果资产处置损益在借方，那么企业所得税年度申报时，就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏，从而实际上就申报在了营业外支出，对吗？ 2.如果资产处置损益在贷方，那么企业所得税年度申报时，就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏，从而实际上就申报在了营业外收入，对吗？ 3.上面两种情况，都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，对吗？ 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼，企业所得税申报时，最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出？这算不算税会差异？
王一老师 | 提问时间：07/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司销售使用过的小轿车借：固定资产清理50000累计折旧等贷：固定资产80000借：银行存款20000+增值税额贷：固定资产清理20000应交税费——应交增值税（销）借：资产处置损益30000贷：固定资产清理30000 问题：1.这种情况下，如果资产处置损益在借方，那么企业所得税年度申报时，就填报支出明细表的营业外支出下面的处置固定资产净损失栏，从而实际上就申报在了营业外支出，对吗？回复：是的，您理解的是正确的。 2.如果资产处置损益在贷方，那么企业所得税年度申报时，就填报收入明细表的营业外收入下面的处置固定资产净收益栏，从而实际上就申报在了营业外收入，对吗？ 3.上面两种情况，都需要同时填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，对吗？ 4.怎么理解该笔业务“会计分录”没有营业外支出或者营业外收入字眼，企业所得税申报时，最终的结果却落到了营业外收入或者营业外支出？这算不算税会差异？ 1.正确，如果资产处置损益在借方，表明企业发生了处置固定资产的净损失，这将在企业所得税年度申报时填报在营业外支出下。 2.正确，如果资产处置损益在贷方，表明企业发生了处置固定资产的净收益，这将在企业所得税年度申报时填报在营业外收入下。 3.如果处置了资产，如果没有损失，不需要填写A105090表，处置资产有损失的话，企业所得税年度申报时需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 4.当年企业所得税汇算清缴时，在填报主表第一部分“利润总额”时，根据企业利润表的数据填报。由于2017年版企业所得税的纳税申报表没有将“资产处置收益”单独作为一个项目反映，在后续规定出台之前，可将资产处置收益的数据继续填入营业外收入，因为资产处置收益本身就是从营业外收入中拆分出去的。参考以下企业所得税汇算清缴时，在营业外支出或是营业外收入中填报的项目。祝您学习愉快！

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一，与资产相关的政府补助属于不征税收入，属于先取得政府补助后购建长期资产，采用总额法核算。（一）取得专项资金计入营业外收入时，企业所得税年度申报时：问题1.填报不征税收入，需要填报哪几个附表？问题2.摊销其他收益时，需要填报哪几个附表？这个其他收益，具体包括哪些会计科目？（二），取得专项资金“不计”入营业外收入时：问题3.填报不征税收入，需要填报哪几个附表？问题4.摊销其他收益时，需要填报哪几个附表？二、与费用相关的政府补助属于不征税收入，属于先取得政府补助后支出费用，采用总额法核算。（一），取得专项资金计入营业外收入时，企业所得税年度申报时：问题4.填报不征税收入，需要填报哪几个附表？问题5.摊销其他收益时，需要填报哪几个附表？这个其他收益，具体包括哪些会计科目？（二），取得专项资金“不计”入营业外收入时，问题：6.分别需要填报哪几个附表啊？
汪老师 | 提问时间：05/26 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于实务中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您到网校免费的实务板块咨询下，会得到更准确的回复，链接：https://www.chinaacc.com/wenda/tiwen 祝您学习愉快！

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合并财务报表中调整当期利润时为什么不用考虑内部交易对净利润的影响，是只用考虑账面价值与公允价值差额的影响吗
小赵老师 | 提问时间：05/11 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表中调整净利润考虑评估增值，不考虑内部交易因为合并报表中要单独针对内部交易编制内部交易抵消分录，如果调整净利润再考虑，就重复了，所以合并报表中调整被投资方净利润不考虑内部交易。祝您学习愉快！

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老师您好，教材78页的计息期利率与教材123页的计息期折现率是相等的吗？谢谢
范老师 | 提问时间：03/14 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师在24年注会会计教材中没有看您所说的利率和折现率麻烦您提供一下准确的题目位置祝您学习愉快！

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一、 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与评估重大错报风险相关的部分内容摘录如下： (1）基于2019年度税前利润较2018年增长了25%,2020年度董事会确定的利润增长目标为30%，如完成或超额完成，将按照超额比例给予管理层薪金奖励，如未能完成，将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒。 (2）为实现年度经营目标，提高工作效率和各部门之间的相互协调性，甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人 (3)2020年4月，由于开发商流动资金短缺，甲公司委托某房地产开发公司承建的大型基建项目被迫停工，何时开工，尚难预料。 (4）甲公司自2018年起研发一项新产品技术，于2020年12月末完成技术开发工作，并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售，因受国家产业政策的影响，市场对该类新产品尚无需求。 (5)2020年12月初，甲公司耗资500万元
周老师 | 提问时间：12/10 23:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是。因为2020 年度董事会确定的利润增长目标为30%.如完成或超额完成，将按照超额比例给予管理层薪金奖励，如未能完成，将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒，管理层很可能为了获得奖励或者不被惩戒而存在粉饰报表虚增利润的动机，因此存在重大错报风险，该风险可能会设计报表层面的多个报表项目，因此是财务报表层次的 2.是。由销售经理兼任信用管理部门负责人，使销售部门失去了制约，从而降低对顾客赊销信用的监督，增加了发生坏账的可能性。应收账款的计价和分摊认定。 3.是。由于大型基建项目非正常原因停工，而且难以预料复工时间，可能导致在建工程项目的计价和分摊认定产生重大错报风险。 4.是。甲公司无法证明该无形资产能够给企业带来经济利益，可能存在多计无形资产的风险，无形资产的存在认定。 5.是。信息技术环境发生变化很可能导致相当一段时期内的信息技术难以与经营活动融合，从而导致财务报表层次的重大错报风险祝您学习愉快！

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预缴增值税和结转预缴增值税分录怎么写
家权老师 | 提问时间：09/30 11:00

#CPA#

计提预交增值税的附加借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附申报增值税及交附加交税借；应交税费-预交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附银行存款本地申报时抵缴借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税抵减本地应交增值税银行存款

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您好公司老板找我个人借大额资金，我怎么样能够避免税务风险谢谢！
东老师 | 提问时间：08/05 10:56

#CPA#

您好，你的意思你把钱借给老板吗？

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注会会计政府会计章节，）财政直接支付会计核算跟财政授权支付会计核算这两种到底是什么意思呀，可以举个通俗易懂的例子不
朴老师 | 提问时间：07/09 10:56

#CPA#

财政直接支付：假设一所公立学校要采购一批新的教学设备，价值 10 万元。学校向相关财政部门提出采购申请，财政部门审核通过后，直接将这 10 万元支付给供应商。在会计核算上，学校会这样处理：借：固定资产 10 万元贷：财政拨款收入 10 万元同时：借：事业支出 10 万元贷：财政拨款预算收入 10 万元财政授权支付：还是这所公立学校，财政部门给学校下达了一个月度授权支付额度 5 万元，用于日常办公用品的采购。学校在这个额度内，自行去采购办公用品，花了 2 万元。会计核算时：学校收到授权支付额度通知时：借：零余额账户用款额度 5 万元贷：财政拨款收入 5 万元同时：借：资金结存——零余额账户用款额度 5 万元贷：财政拨款预算收入 5 万元实际使用 2 万元购买办公用品时：借：业务活动费用 2 万元贷：零余额账户用款额度 2 万元同时：借：事业支出 2 万元贷：资金结存——零余额账户用款额度 2 万元简单来说，财政直接支付就是财政部门直接替单位付款；财政授权支付是财政部门给单位一个额度，单位在额度内自行付款。

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是不是这样理解:个人购买住房销售（普宅和非普宅）超过2年卖出都免增值税（除北上广深超2年非普宅也是差额征税），不超2年卖出全额征税。商铺是超2年和不超2年全是差额征税？
廖君老师 | 提问时间：04/01 23:01

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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这个式子我不太理解
注会会计老师 | 提问时间：02/13 16:19

#CPA#

这里改造期间也包含在总的寿命内的，使用了3年，改造了5个月，总的寿命是8年，所以剩余的寿命是8*12-3*12-5=55个月的

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