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请问老师，建筑公司收到预收款需不需要预交税款？政策文件号是什么？
家权老师 | 提问时间：09/06 17:01

#实务#

需要预缴增值税，根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条规定：“纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

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老师您好，是不是不管是一般借款还是专门借款，资本化支出都要算时间权重，还要算利息权重？
妮老师 | 提问时间：09/06 16:57

#实务#

你好，同学，时间权重是要算的

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老师好，加工成本是指的什么，公式有吗
钟存老师 | 提问时间：09/06 16:56

#实务#

加工成本是指企业为生产产品或提供劳务，对原材料、半成品进行加工、装配、处理等环节所发生的全部费用加工成本=人员成本+机械成本+其他辅助成本

阅读 29

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老师，对方能开发票，要求我们打私户，他们去税务局代开发票，说税点低些，可以这样操作吗？怕对我们有影响
郭老师 | 提问时间：09/06 16:55

#实务#

他的意思是个人代开是企业销售给你了，还是个人就是个人销售给你们的个人开发票可以

阅读 29

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老师问下企业向银行贷款流程，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 16:50

#实务#

您好，首先，企业需向银行提交贷款申请，填写详细的贷款申请表，提供营业执照、税务登记证、财务报表等必要资料；其次，银行进行受理审查，核实企业基本情况，评估信用等级，调查贷款合法性、安全性和盈利性；然后，银行根据评估结果制定贷款方案，与企业协商确定贷款额度、期限、利率、还款方式等；接着，双方签订借款合同，明确借款种类、用途、金额、利率、期限、还款方式等条款；随后，企业需落实担保或抵押，办理相关登记手续；之后，银行按合同约定发放贷款；最后，企业需按期偿还贷款本金和利息，并配合银行进行贷后管理，定期提供经营和财务状况信息。

阅读 24

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老师，对方只能开专票，但我们是小规模，普票就可以，专票对我们有影响吗？税务风险这块
家权老师 | 提问时间：09/06 16:50

#实务#

没事的，收到专票视同普票做账就行

阅读 31

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是A，还是C，答案是选择A，但是C为什么是错的，我看不懂
冉老师 | 提问时间：09/06 16:48

#实务#

你好，同学，c担保不是财务资助的

阅读 170

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资产评估实务二关于经济利润的计算，采用更简洁简单的公式“净利润-股权资本成本”的方法与教材上用其他两种方法计算结果有差异，导最终企业价值计算结果与答案有差异，会影响给分吗
朴老师 | 提问时间：09/06 16:46

#实务#

会影响给分。因 “净利润 - 股权资本成本” 简化公式忽略债务资本成本，与教材规范方法（如基于投入资本、加权平均资本成本）口径不一致，若题目无特殊说明，方法错误会导致结果判错，进而扣分。

阅读 157

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老师:平滑指数的公式怎样的
冉老师 | 提问时间：09/06 16:45

#实务#

你好，同学平滑指数法（指数平滑法）的核心公式分为一次指数平滑法和二次指数平滑法，其中一次指数平滑法是基础，适用于无明显趋势的短期预测。 1. 一次指数平滑法公式用于计算第t期的指数平滑值，作为第t+1期的预测值，公式为： Sₜ⁽¹⁾ = α×Yₜ + (1 - α)×Sₜ₋₁⁽¹⁾ • Sₜ⁽¹⁾：第t期的一次指数平滑值（即第t+1期的预测值）； • α：平滑指数（取值范围0 < α < 1，α越接近1，对近期数据权重越大，预测反应越灵敏；α越接近0，对历史数据权重越大，预测越平稳）； • Yₜ：第t期的实际观测值； • Sₜ₋₁⁽¹⁾：第t-1期的一次指数平滑值（若为初始期，通常取第1期实际值Y₁或前几期实际值的平均值作为S₀⁽¹⁾）。 2. 二次指数平滑法公式当数据存在线性趋势时，需在一次平滑基础上计算二次平滑值，公式为： Sₜ⁽²⁾ = α×Sₜ⁽¹⁾ + (1 - α)×Sₜ₋₁⁽²⁾ • Sₜ⁽²⁾：第t期的二次指数平滑值； • 其他参数含义与一次指数平滑法一致（初始期S₀⁽²⁾通常与S₀⁽¹⁾取值相同）。

阅读 125

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老师，我们工厂在外边开了两个门店，不独立核算，营业执照在当地办的，交税的话应该在哪边交呢？
郭老师 | 提问时间：09/06 16:43

#实务#

总分公司在一个地方的话，一块在总公司交税申报

阅读 48

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银行存款实际发放工资74401（已减掉个税21.15），企业承担社保23934.72，个人承担社保9889.77，个税21.15，计提工资计提社保计提个税，发放工资，缴纳社保，缴纳个税的分录应该怎么写呢？计提写一个分录，缴纳写一个分录。麻烦老师帮忙过细看好了帮忙写下，谢谢老师！
家权老师 | 提问时间：09/06 16:40

#实务#

1．按考勤或产量统计表计提工资借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 74401+21.25 贷：应付职工薪酬-工资 74401+21.25 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金23934.72 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）23934.72 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 74401+21.25 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）9889.77 应交税费——应交个人所得税21.25 银行存款 4申报月份做杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）23934.72 其他应付款—社保，公积金（个人部分）9889.77 贷：银行存款 5上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税21.25 贷：银行存款21.25

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我们是当月发上月的工资，工资金额都是一样的，然后上一个财务都是直接发放，没有计提工资也没有计提社保。这种情况可以吗。都是直接借管理费用贷银行存款直接发放了。我们是内帐会有什么影响吗
家权老师 | 提问时间：09/06 16:38

#实务#

内账没有什么影响的

阅读 25

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@董孝彬老师，怎么就成了虚开发票了，我只是用另外一家小规模公司来收款这些未税不要票的部份啊，然后再用一般纳税人开进项发票给小规模解决成本问题，这都不行吗
朴老师 | 提问时间：09/06 16:35

#实务#

是的，这个不可以的，是虚开发票哦

阅读 74

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公司中会计漏报印花税，造成滞纳金，财务经理或财务总签有权让会计自己赔吗，还是要跟总经理汇报后总经理同意？
家权老师 | 提问时间：09/06 16:34

#实务#

财务经理或财务总签有权让会计自己赔的，不需要再找老总

阅读 32

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老师，数电系统，也可以开具纸质发票吗？
家权老师 | 提问时间：09/06 16:31

#实务#

以前没开完纸质发票可以在电子税局继续开，开完就没法在领了

阅读 33

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老师，请问一下，外购的产品，无偿赠送给客户应该怎么做账了
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 16:30

#实务#

您好，这个计入业务招待费就可以

阅读 51

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老师好，餐饮业服务员工资用灵活用工一天不超过4小时签订合同可以不交社保吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 16:24

#实务#

您好，是的，这种是兼职，不有交社保

阅读 25

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请问我公司是合伙企业，现给投资者发工资，分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：09/06 16:20

#实务#

那个是计入利润分配-未分配利润。按分红处理，不申报工资个税的

阅读 30

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员工离职补偿在汇算清缴的哪里填写？
郭老师 | 提问时间：09/06 16:20

#实务#

这个不需要汇算清缴只需要预缴就行，综合所得一次补偿收入里面填写

阅读 34

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老师，住房租金（年租金185000元）找税务代开时涉及到哪些税种，税率分别是多少呢？
家权老师 | 提问时间：09/06 16:14

#实务#

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，地方教育附加。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10% 出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

阅读 36

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公司公户发放了工资，个税上未申报，这个完了汇算清缴是不是要调增？
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 16:10

#实务#

您好，意思是你们前面是入费用了，是吧

阅读 28

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制造费用是指除原材料成本和直接人工成本外的其他生产过程中发生的费用，如生产设备的折旧、维修费用、厂房租金等。
秦老师 | 提问时间：12/04 15:38

#会计实务#

制造费用是指在生产过程中除了原材料成本和直接人工成本之外的其他费用。它包括了以下几个方面的费用： 1. 生产设备的折旧费用：制造过程中使用的设备会随着时间的推移而逐渐磨损，其价值也会随之降低。为了反映设备价值的减少，需要计提设备的折旧费用。 2. 维修费用：制造过程中，设备可能会出现故障或需要维护保养，这些维修费用也属于制造费用范畴。 3. 厂房租金：制造过程需要使用厂房进行生产，因此需要支付相应的租金。 4. 劳动保护费用：为了确保员工的安全和健康，制造过程中需要投入一些费用用于劳动保护设施的建设和维护。 5. 生产管理费用：包括了生产过程中的管理费用，如生产计划编制费用、生产人员的管理费用等。 6. 物料运输费用：将原材料从供应商处运送到生产现场的费用。以上所列举的费用只是制造费用的一部分，具体的费用项目还会因企业的不同而有所差异。在会计实务中，制造费用通常会计入产品的成本中，以便计算产品的总成本。

阅读 1074

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在宁波市个体户个人所得税汇算中，如何计算个人所得税的应纳税额？
周老师 | 提问时间：12/04 15:35

#会计实务#

在宁波市个体户个人所得税汇算中，个人所得税的应纳税额可以按照以下步骤计算： 1. 首先，根据个体户的收入情况，确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 免税收入 - 扣除费用。 2. 然后，根据宁波市的个人所得税税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 3. 根据适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，根据个体户的纳税期限，计算应纳税额的实际缴纳金额。

阅读 656

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银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/04 15:32

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上有一些不同之处。首先，背书方式不同。银行承兑汇票一般需要经过银行的背书，即持票人将汇票背书给银行，以便银行承兑并兑付。而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，不一定需要经过银行的背书。其次，兑付方式也有所不同。银行承兑汇票的兑付由银行承兑人负责，即银行在到期日支付汇票金额给持票人。商业承兑汇票的兑付则由承兑人负责，即承兑人在到期日支付汇票金额给持票人。此外，银行承兑汇票的背书和兑付具有更高的可靠性和可信度，因为银行作为承兑人具有较强的信誉和偿付能力。而商业承兑汇票的背书和兑付则取决于承兑人的信誉和偿付能力，风险相对较高。总之，银行承兑汇票和商业承兑汇票在背书和兑付方式上的不同主要体现在背书对象和兑付责任上。银行承兑汇票需要经过银行的背书并由银行承兑人负责兑付，而商业承兑汇票可以由持票人直接背书给任何人，并由承兑人负责兑付。

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返还的工会筹备金如何在会计账簿中记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:27

#会计实务#

返还的工会筹备金应当按照以下步骤在会计账簿中记录： 1. 创建一个新的会计科目，可以命名为“工会筹备金”。 2. 在资产类科目中选择一个合适的子科目，例如“其他应收款”。 3. 将返还的工会筹备金的金额记录在“工会筹备金”科目下的“其他应收款”子科目中。 4. 在借方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 5. 在贷方栏中选择一个合适的科目，例如“银行存款”。 6. 在贷方栏中记录返还的工会筹备金的金额。 7. 根据实际情况填写摘要，并记录相关的凭证号码。 8. 完成记账，并及时将凭证归档。需要注意的是，返还的工会筹备金属于资产类科目，应当按照实际金额记录在会计账簿中。同时，根据具体情况，可能还需要与工会进行沟通，了解返还工会筹备金的具体事项和要求，以确保正确记录和处理。

阅读 1092

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请列举出审计费在企业会计科目表中的具体科目名称。
李老师 | 提问时间：12/04 15:24

#会计实务#

审计费是企业在进行审计活动时支付的费用，其在企业会计科目表中的具体科目名称是“管理费用”或“其他业务费用”。具体科目名称可能因企业会计制度的不同而有所差异，但通常都属于管理费用或其他业务费用类别。

阅读 691

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捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:21

#会计实务#

是的，捐赠支出的凭证应明确记录捐赠的对象、金额和日期等重要信息。具体来说，凭证上应包括以下内容： 1. 捐赠对象：凭证上应明确记录捐赠的对象，即受益方的名称或身份。 2. 金额：凭证上应明确记录捐赠的金额，包括捐赠的货币金额或以非货币形式捐赠的估计金额。 3. 日期：凭证上应明确记录捐赠的日期，即捐赠发生的具体日期。此外，还可以根据需要在凭证上记录其他相关信息，例如捐赠的用途、捐赠的具体项目等。凭证的记录应准确、清晰，并且能够完整地反映捐赠事项的相关信息。这样可以方便会计人员进行核对和审计，并确保捐赠支出的准确性和可靠性。

阅读 671

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如何计算活期利率2023的年化收益？
李老师 | 提问时间：12/04 15:19

#会计实务#

要计算活期利率2023的年化收益，需要知道以下信息： 1. 活期利率：这是银行或金融机构提供的年利率，表示在一年内存款的收益率。 2. 存款金额：表示您将存入银行的金额。 3. 存款期限：表示您将存款的时间长度，通常以天、月或年为单位。根据这些信息，可以使用以下公式计算活期利率2023的年化收益：年化收益 = 存款金额 * 活期利率 * 存款期限 / 365 其中，365表示一年有365天。如果存款期限以月为单位，可以将365改为12。请注意，这个公式仅适用于活期存款，因为活期存款的利率通常是每日计息的。如果存款期限超过一年，或者有其他复杂的利率计算方式，需要使用其他公式进行计算。

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纯利润是指扣除所有费用和税项后的净利润，用于衡量企业经营活动的综合盈利能力。（问题：纯利润与毛利润有何不同？）
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:16

#会计实务#

纯利润和毛利润是会计中两个不同的概念。毛利润是指企业在销售产品或提供服务过程中，扣除直接成本后所剩下的利润。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和直接制造费用等。毛利润反映了企业主营业务的盈利能力，是衡量企业销售活动的效益的重要指标。而纯利润是指扣除所有费用和税项之后的净利润。除了直接成本之外，纯利润还要扣除间接费用，如间接人工成本、间接制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。纯利润是衡量企业经营活动的综合盈利能力的指标，反映了企业整体经营管理的效益。简而言之，毛利润只考虑了直接成本与销售收入之间的关系，而纯利润则考虑了所有费用和税项对企业盈利的影响。

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巴基斯坦的信用证的开立程序和要求有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 15:15

#会计实务#

巴基斯坦的信用证开立程序和要求如下： 1. 买方与卖方签订合同：在信用证开立之前，买方与卖方需要签订一份合同，明确交易的条款和条件，包括商品的数量、质量、价格、交货日期等。 2. 买方申请信用证：买方将向银行提交信用证申请。申请中需要提供买卖双方的基本信息、合同副本、信用证金额、有效期等。 3. 银行审核信用证申请：银行会对买方的信用证申请进行审核，确认买方的信用状况和交易的合法性。如果一切符合要求，银行将准备开立信用证。 4. 开立信用证：银行根据买方的信用证申请，开立信用证。信用证中会包括买方、卖方和银行之间的权利和义务，以及交易的细节和条款。 5. 通知卖方：银行会将开立的信用证通知卖方。卖方收到信用证后，可以开始准备货物的发运和交付。 6. 卖方装运货物：卖方按照信用证的要求，将货物装运并提供相应的装运单据，如提单、发票、装箱单等。 7. 提交单据给银行：卖方将装运单据提交给开立信用证的银行。银行会对单据进行审核，确认其符合信用证的要求。 8. 银行支付款项：如果单据符合信用证的要求，银行将支付款项给卖方。支付方式可以是即期付款或按照信用证规定的付款条件进行。 9. 买方收到货物：卖方将货物交付给运输公司后，买方可以收到货物，并进行验收。以上是巴基斯坦信用证的开立程序和要求的基本流程，具体操作可能会因银行和交易的具体情况而有所不同。建议在具体操作中，根据巴基斯坦的法律和相关规定，与银行和相关方面进行进一步的沟通和确认。

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