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这个式子我不太理解
注会会计老师 | 提问时间：02/13 16:19

#CPA#

这里改造期间也包含在总的寿命内的，使用了3年，改造了5个月，总的寿命是8年，所以剩余的寿命是8*12-3*12-5=55个月的

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平均年成本法和等额年金法是一个意思吗？
木木老师 | 提问时间：01/14 17:52

#CPA#

他们实际上的计算是一样的。

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三种方法求递延年金现值
财管老师 | 提问时间：09/27 15:56

#CPA#

如图所示，您再理解一下，不懂及时提问

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在做现金流量对应科目怎么选？比如，以下两笔业务，银行存款对应的现金流量科目，第二笔是管理费用科目，第一笔业务呢？借：管理费用 100 贷：其他应付款 100 借：其他应付款 20 贷：银行存款 20 借：管理费用 100 贷：银行存款 100
新新老师 | 提问时间：10/27 16:43

#CPA#

，不用分录，请说一下业务的情况

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老师，请问这题怎么做？
大袁老师 | 提问时间：12/24 01:18

#CPA#

同学你好，问题是什么呢

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计算融资总需求当中的外部融资需求，金融负债的增加等于净负债的增加减去可动用的金融资产，股本的增加等于预测期权益减去基期股东权益减去利润留存。这两个公式对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/24 19:58

#CPA#

第一个公式正确增加的金融负债=净负债的增加+增加的金融资产；增加的金融资产=预计的金融资产-基期的金融资产=-（基期的金融资产-预计的金融资产）=-可动用的金融资产；增加的金融负债=净负债的增加-可动用的金融资产所以，净负债的增加额=增加的金额负债+可动用金融资产。

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（1）XYZ公司合伙人E在甲公司税务纠纷的公开审理期间，为其提供有关法庭裁决事项的咨询，包括提供背景材料和分析税收问题。（2）A注册会计师受邀参加由甲公司赞助举办的行业论坛，主办方在散会后向全体与会者派发本次论坛内容的光盘资料和纪念品。（3）2020年甲公司聘请XYZ咨询公司提供设定受益计划的精算服务，并据此进行了会计处理。A注册会计师评价了XYZ咨询公司的胜任能力和专业素质，评价了其工作的恰当性，据此认为可以将其工作结果作为审计证据。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:38

#CPA#

（1）不违反。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询服务（2）违反。会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户礼品，将因自身利益、密切关系或外在压力产生非常严重的不利影响（3）不恰当。注册会计师未/应评价管理层的专家的客观性。（4）恰当。

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以现金结算的股份支付如果在最后没有满足可行权条件的账务处理
易老师 | 提问时间：06/18 11:24

#CPA#

，借：应付职工薪酬，贷：资本公积

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老师，这个题出的不严谨还是怎么回事呢。我觉得出租商品房的折旧应包含21年一整年的，就是包含未出租前的1个月的折旧
注会会计老师 | 提问时间：02/22 11:35

#CPA#

一般来说，是房屋出租，所以属于固定资产类型，所以当月增加，下月摊销。

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老师，这个5年到底是怎么理解呢，如果就是这些人员连续担任项目合伙人5年，是不是就不能担任呢还是什么意思？
审计老师 | 提问时间：09/04 15:28

#CPA#

这个5年，指的是某个人连续或者累计担任下面的职务满5年，此时就要冷却了，比如A注册会计师担任了甲公司财务报表审计的项目合伙人5年，那么如果还想要担任甲公司财务报表审计的项目关键审计人员，那么就要至少冷却连续的5年，才可以。

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9月份现金流动负债比率这个公式的分子和分母是什么
王超老师 | 提问时间：11/04 14:41

#CPA#

你好分子是年经营现金净流量分母是年末流动负债

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同一控制企业合并划出方个别报表确认投资收益吗？需要按处置子公司处理利润表吗
秦老师 | 提问时间：03/24 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划出方个别报表需要确认投资收益的个别报表需要按处置子公司进行账务处理祝您学习愉快！

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汇票背书，授权补记。如果持票人在被背书人栏内记载的是他人的名称，这个算不算伪造票据？有什么后果？
赵老师 | 提问时间：09/04 23:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算伪造。 “背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。直接将他人名称记载在被背书人处只是记载名称，并不是伪造他人的签章，所以不属于伪造。祝您学习愉快！

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cpa要和专家沟通保密吗
秦老师 | 提问时间：08/26 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师和专家各自都是需要遵守保密原则的。祝您学习愉快！

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老师，我的问题在第一张图上，为什么新发行的6000股不对应虚拟发行的X股呢？
于老师 | 提问时间：08/19 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处较为特殊，为反向购买甲公司以3:1比例向丙公司发行6000万股普通股，取得乙公司80%股权，则乙公司普通股股数为6000/3/80%=2500万股，另外，题目中告知甲公司股本5000万元，乙公司股本2500万元。这里属于反向购买，现在的情况是丙公司持有甲公司54.55%股份，甲公司持有乙公司80%股份，假定乙公司对甲公司股东发行普通股股数为X，则在发行后主体中达到同样比例，即乙公司股东持有甲公司54.55%股份。则2500*80%/(2500*80%+X)=54.55%,则X=2500*80%/54.55%-2500*80% 祝您学习愉快！

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新修订的收入准则和哪些具体准则存在内在联系，我国是如何解决它们在内在逻辑上一致的问题的
汪老师 | 提问时间：06/30 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是收入准则与非货币性资产交换准则有内在联系，准则为了保持两者的协调一致，所以规定，非货币性资产交换涉及存货等的交换时，如果具有商业实质，则应该按收入准则的规定处理，如果不具有商业实质，则按非货币性资产交换准则的规定处理。祝您学习愉快！

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您好，小规模纳税人，企业所得税季报表税款483元，为什么企业所得税季报表报表上不用交呢？
宋生老师 | 提问时间：07/08 17:21

#CPA#

你好，这个是按累计的。你把你的申报表发来看一下。

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选项C为什么不选呢，
廖君老师 | 提问时间：04/03 07:29

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个呢，第二道工序为什么不算第一道的？是纯纯表达第二道吗，第二道不意味着期末吗
apple老师 | 提问时间：03/08 11:15

#CPA#

同学你好，第2道工序的在产品数量=62件

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老师你好，城建税必须是既交增值税又交消费税的才纳税还是只要交一种就纳城建税？两个教育费附加呢？
玲老师 | 提问时间：01/19 09:18

#CPA#

你好，是有城建税或者有消费税，它就会产生附加税。就要交附加税是这样附加税的计税依据是增值税和消费税。

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【例】2019年，某市财政部门根据发生的国库存款有关经济业务，编制相关的会计分录。 A ．某日，收到中国人民银行国库报来的预算收入日报表等凭证，当日共收到财政预算收入481000元。其中：一般公共预算本级收入356000元，政府性基金预算本级收入74000元，国有资本经营预算本级收入25000元；上级政府财政补助收入26000元。财政总预算会计应编制如下会计分录：
木木老师 | 提问时间：09/25 18:34

#CPA#

借，国库存款481000 贷，一般公共预算本级收入356000 政府性基金预算本级收入74000 国有资本经营预算本级收入25000 上级财政补助收入26000

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老师福利费和工资超过五千缴纳了个税这个会计分录要如何做账
邹老师 | 提问时间：01/28 15:08

#CPA#

新年好缴纳了个税借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款

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老师好！请问付款申请单的总金额为10万，注明现在付6万、以后付4万。已经审批过了，出纳能依此原始凭证直接付款6万吗？后面附6万的银行转账单。
小林老师 | 提问时间：09/06 18:02

#CPA#

您好，是可以的，没问题

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一般人转让不动产什么时候可以选择简易计税
辜老师 | 提问时间：07/29 15:46

#CPA#

这个不动产要是营改增之前购买的才可以

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要求1:对该牛奶公司的增值税税负进行分析，说明致使该公司增值税税负较高的原因: 要求2:基于上述分析，尝试提出该公司采取怎样的税收筹划方案，把增值税税负将低。
兮兮老师 | 提问时间：01/12 15:45

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下。 1与销项税额相比,公司进项税额数额较小,致使公司的增值税税负较高。 2由于我国目前增值税仅对工商企业征收,而对农业生产创造的价值是免税的,所以公司可以通过调整自身组织形式享受这项免税政策。公司可将整个生产流程分成饲养场和牛奶制品加工两部分,饲养场和奶制品加工厂均实行独立核算。分开后,饲养场属于农产品生产单位,按规定可以免征增值税,奶制品加工厂从饲养场购入的牛奶可以抵扣13 %的进项税额。

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我还是想不通，所得税资产的计税基础，资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税？比如说有1000的收入，固定资产是750，会计上按直线法折旧了2年是150减值了50，会计上他的账面价值是550，税法上让双倍于额递减法折旧，2年折了270，税法上他的账面价值是480，按会计上算利润是800，按税法上算，他的利润是730，这样的话按会计上交的税多呀，为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税，
小林老师 | 提问时间：06/06 09:11

#CPA#

您好，因为税法可以扣除的更多，所以是企业所得税减免金额少

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甲为母公司，乙为子公司，甲控制乙持有其70%股份，乙将其作为房地产的存货以1000万出售给甲，成本为800，甲作为公允价值计量的投资性房地产，次年2，3月公允价值为1300，1500万元老师，编制合并报表抵消分录时，逆流交易条件下借:少数股东权益60 贷:少数股东损益60 这样不是增加了少数股东的权益吗，不是抵消了啊！借:营业收入1000 贷:营业成本800 其他综合收益200 这个分录不理解，能解释一下吗，为什么公允价值变动不处理呢？
赢家老师 | 提问时间：07/14 10:39

#CPA#

少数股东权益贷方表示增加借方表示减少子公司乙公司将存货房地产销售给母公司甲公司，甲公司作为投资性房地产但在合并报表角度母子公司一家不存在出售交易从B公司到A公司的交易只是母子公司之间的瞎折腾应将子公司的营业收入营业成本抵消母公司确认的其他综合收益（即存货转为公允价值计量的投资性房地产）只应该在母公司账上确认投资性房地产因为是母公司对外出租房屋公允价值变动确认为母公司的损益

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向原股东配股怎么做会计分录，比如10配3
小菲老师 | 提问时间：01/18 12:19

#CPA#

同学，你好借：利润分配——转作股本的股利贷：股本

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自行建造厂房领用外购原材料，增值税应该怎么处理呢？为什么不用进项税额转出？麻烦专业老师解答，谢谢。
邹老师 | 提问时间：12/01 20:38

#CPA#

你好，自行建造厂房领用外购原材料，增值税不需要转出处理。因为全面营改增之后，自行建造厂房的进项税额可以抵扣了，所以不需要做进项税额转出处理的

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其他债权投资摊余成本和账面价值比较的意义是什么
若言老师 | 提问时间：12/12 21:05

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同学你好其他债权投资的账面价值=公允价值（因为是以公允价值计量的），账面价值包括“其他债权投资——成本”、“其他债权投资——利息调整”和“其他债权投资——公允价值变动”，而“其他债权投资——成本”和“其他债权投资——利息调整”合起来的结果是其他债权投资以实际利率法计算的账面余额，因此“其他债权投资——公允价值变动”=其他债权投资的账面价值-其他债权投资的账面余额=其他债权投资的公允价值-账面余额。其他债权投资的一个独特之处是，除了公允价值的变动记到了“其他综合收益”外，减值损失也是记到了“其他综合收益”里借：资产减值损失贷：其他综合收益——损失准备因此，减值损失不影响账面价值（以公允价值计量），影响的是摊余成本（账面余额-损失准备）。

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