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您好，我想问下图2的T子账户对吗，最新收回已核销的不是已经改了分录了，图1麻烦写一下分录谢谢
朴老师 | 提问时间：09/13 10:59

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 62

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老师，能否告知一下年中结算的收益期应该怎么计算就是企业价值才有收益法评估，设定是年中结算，收益期每年应该确定
朴老师 | 提问时间：09/13 10:55

#实务#

年中结算的收益期计算核心是：以“年中”为收益实现的时间节点，按“完整年度+实际存续月份占半年的比例”确认每期收益，而非按自然年度（1月-12月）核算。具体操作分两步： 1. 确定收益期的“基准年中”：比如约定每年6月30日为结算日，那么每一期收益期的周期就是“上年7月1日-本年6月30日”。 2. 非完整期收益折算：若评估基准日不是“基准年中”（如3月31日），则从基准日到最近一个“基准年中”（6月30日）的3个月，按“3/6=0.5个收益期”折算收益；后续完整周期（如6月30日-次年6月30日）按“1个完整收益期”计算。

阅读 53

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收到卖废镍水款1000元，这个废镍水是原料用过之后余留下来的，当废品处理
家权老师 | 提问时间：09/13 10:53

#实务#

借：银行存款贷：其他业务收入增值税-销项税

阅读 34

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公司账上有2台车已经过户出去好几年了，但是一直在账上我接手后发现不在了要怎么处理好，公司迁出到别的市了原先的发票信息找不到
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:50

#实务#

您好，这种你要补做分录，把固定资产清掉

阅读 60

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请问速发蛋糕油的税收编码是多少呀？麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:47

#实务#

您好，蛋糕油在中国的税收分类编码是15179090

阅读 57

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请问一下，咱们外账，根据基本户做账，要收入支出费用，一个月要分类好么，发票也要分类号么？还是要怎么做账比较好？
郭老师 | 提问时间：09/13 10:47

#税务#

根据时间顺序不用分类，当天发生的什么业务做什么

阅读 42

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材料债务重组收入跟债务重组利得不是一回事吗？
朴老师 | 提问时间：09/13 10:38

#实务#

不是一回事。二者是包含与被包含关系：债务重组利得是债务重组中获得的全部收益，范围更广；材料债务重组收入只是其一种，特指用材料抵偿债务时产生的收益。

阅读 142

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“承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务”请问这句话是什么意思，举例说明
范老师 | 提问时间：09/13 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话指的是涉税鉴证业务与代理服务不相容，为保证鉴证的独立性和客观性，承办被鉴证单位代理服务的人员，不能再承办该单位的涉税鉴证业务。举例：某税务师为A企业提供纳税申报代理服务，就不能再为A企业进行企业所得税汇算清缴鉴证业务。祝您学习愉快！

阅读 60

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员工垫付采购款，公司还未支付报销款，发票在次月才收到，这个怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 10:33

#实务#

您好，这个先计入预付账款就可以

阅读 61

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我们公司只是注册了，没有业务也没有交过房租，也没有租赁合同。图片中的反馈结果，如何填写
朴老师 | 提问时间：09/13 10:08

#税务#

你可以在 “反馈结果” 栏填写：“本公司仅为注册状态，无实际经营业务，未发生房屋租赁行为，无租赁合同及相关房产地址使用情况。”

阅读 195

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老师，c可以看做发给管理人员的福利吗，那不就可以视同销售吗
赵老师 | 提问时间：09/13 10:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “借：管理费用贷：库存商品”不一定能看做发给管理人员的福利，也不一定视同销售。如果是将自产、委托加工的物资用于职工个人福利，才视同销售。视同销售时，会计分录不能简单是“借：管理费用贷：库存商品”，而是要确认收入并计算销项税额。比如自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%，正确分录如下：计提：```借：管理费用113 贷：应付职工薪酬113```发放：```借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13``` 祝您学习愉快！

阅读 53

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甲和乙2002年结婚并且生下一女叫小甲，然后2008年甲和乙感情不和离婚，甲和丙再婚生下一女叫小明，并且2015年甲因车祸死亡，丙和小甲、小明继续生活。所以甲的遗产应该由谁担任
小王老师 | 提问时间：09/13 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲的遗产应由第一顺序继承人继承，包括配偶丙、子女小甲和小明。因为法定继承中，第一顺序继承人包含配偶、子女、父母，本题中即丙、小甲和小明有权继承甲的遗产。祝您学习愉快！

阅读 58

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两年前甲车祸死亡，两年后乙因心脏病衰竭死亡并且乙的遗产已立遗嘱，丙是甲的女儿的话转继承和代位继承如何处理
周老师 | 提问时间：09/13 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于甲先于乙死亡，若丙符合代位继承条件，可代位继承甲应继承乙的遗产份额。代位继承仅适用于法定继承，若乙的遗嘱无效或部分无效、遗嘱未处分全部遗产等适用法定继承的情形，丙作为甲的直系晚辈血亲，可代替甲继承乙的遗产。若乙死亡后，遗产分割前甲死亡（本题甲已先死亡两年，此情况不适用本题），且甲未放弃继承，甲应继承的遗产转给其继承人（包含丙），这属于转继承，转继承适用于法定继承、遗嘱继承、遗赠。祝您学习愉快！

阅读 46

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甲死亡，然后乙继承甲的遗产，所以继承人是乙，被继承人是甲吗
卫老师 | 提问时间：09/13 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在继承关系中，被继承人指的是死亡时遗留财产的那个人，继承人则是依法继承他人遗产的人。所以甲死亡，乙继承甲的遗产，甲是被继承人，乙是继承人。祝您学习愉快！

阅读 41

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销售部出差备用金1万元,厂出差花了15000元,回来报销的分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：09/13 09:02

#实务#

同学，你好借：销售费用-差旅费 15000 贷：其他应收款 10000 银行存款 5000

阅读 33

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老师你看这个表格以内的，上面是按减按50%基计入应纳税所得额而下面又说一年内暂不扣缴个人所得税这两者是什么区别？
朴老师 | 提问时间：09/13 09:01

#实务#

前者是应纳税所得额的计算规则：持股 1 个月以上至 1 年（含 1 年），股息红利减按 50% 算应纳税所得额；后者是扣缴时间规定：持股 1 年以内（含 1 年），派发时暂不扣税，转让股票时再由证券登记结算公司按持股期限算税扣缴。二者从 “应纳税所得额怎么算” 和 “什么时候扣税” 两个角度，共同规范股息红利个税征管。

阅读 147

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老师，总账明细账都对，居然出现了负数，怎么回事啊
家权老师 | 提问时间：09/13 08:52

#CPA#

货币资金是负数，说明没有钱就付了款。库存商品也是，没有商品就多出库了

阅读 86

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前三个小问的依据在书上哪里，不知道企业所得税和个人所得税在企业盈利，企业分红，个人分红上面的处理规定税务师不要小林老师
朴老师 | 提问时间：09/13 08:47

#税务#

1.甲公司应纳税所得额及纳税调整金额：甲公司应计入应纳税所得额的金额为 900 万元。依据出处：主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于合伙企业合伙人企业所得税处理的规定。在税务师考试教材《涉税服务实务》以及《税法二》中关于企业所得税的章节，一般会讲解合伙企业生产经营所得和其他所得采取 “先分后税” 的原则，即合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。纳税调整：合伙企业采取 “先分后税”，甲公司作为法人合伙人，分得的 900 万元直接计入应纳税所得额，无其他特殊调整（无其他违规或差异事项时）。 2.甲公司股息红利是否免税结论：不能享受免税待遇。理由：企业所得税免税的居民企业间股息红利，要求 “直接投资”，甲公司通过合伙企业间接投资上市公司，不符合 “直接投资” 条件。依据出处：依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及相关规定，在税务师《税法二》教材企业所得税的税收优惠章节会有详细介绍。企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。 3.乙个人所得及税目所得：乙个人来自丙合伙企业的所得为 600 万元。税目：适用 “经营所得” 税目缴纳个人所得税。依据出处：主要依据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91 号）等相关规定，在税务师《税法二》教材个人所得税的章节，尤其是关于经营所得的内容部分会涉及合伙企业合伙人个人所得税处理。

阅读 159

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老师，能否告知一下年中结算的收益期应该怎么计算不要小林老师和朴老师
apple老师 | 提问时间：09/13 08:45

#实务#

同学你好，是要计算证券投资的或者理财产品的收益期吗

阅读 59

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老师，能否告知一下年中结算的收益期应该怎么计算
小林老师 | 提问时间：09/13 08:42

#实务#

你好，麻烦发下具体题目

阅读 224

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前三个小问的依据在书上哪里，不知道企业所得税和个人所得税在企业盈利，企业分红，个人分红上面的处理规定税务师
小林老师 | 提问时间：09/13 08:36

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 320

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 553

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 476

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 515

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

阅读 452

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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