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某企业2021年“管理费用”科目发生额合计数为600万元，其中“研发费用”明细科目发生额为350万元，“业务招待费”明细科目发生额130万元，“技术转让费”明细科目发生额为120万元。则该企业2021年利润表“管理费用”项目的“本期金额”栏的列报金额为（）万元。A.600B.350C.250D.130
暖暖老师 | 提问时间：04/30 13:49

#实务#

你好这里就是天蝎600才对的

阅读 46

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增值税进项核定抵扣为什么要价税分离，
李老师 | 提问时间：04/30 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税进项税额的抵扣需要价税分离的原因主要是为了准确计算可抵扣的进项税额。价税分离是指将商品或服务的价格和其所含的增值税税额分开计算和记录。以下是价税分离在增值税进项抵扣中的重要性： 1.**准确计算税额**：增值税是对商品或服务的增值部分征税，因此需要明确区分商品或服务的价格和增值税税额，以便准确计算应纳税额和可抵扣的进项税额。 2.**遵循税法规定**：根据增值税的相关法律法规，企业在进行进项税额抵扣时，必须以合法有效的增值税专用发票为依据，而这些发票上会明确标注价税分离的金额。 3.**避免重复征税**：价税分离有助于避免在增值税链条中出现重复征税的情况。通过分离价格和税额，可以确保每个环节只对增值部分征税。 4.**提高财务透明度**：价税分离可以提高企业财务记录的透明度，使得企业更容易进行财务分析和税务管理。在你提供的图片内容中，提到的“发票注明增值税额”和“发票注明金额X9%”等信息，都是价税分离的具体体现，确保企业能够准确计算和抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 50

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比如我们充了5000.只吃了4600，结账结4600，这个怎么写分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 13:42

#实务#

您好，是结账方怎么做分录，是吧

阅读 45

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老师，请问学校食堂户对外付款，发票抬头开学校名字还是学校食堂名字，食堂没有统一信用代码，不对外经营。
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 13:41

#事业单位#

您好，意思是食堂没有办营业执照吗

阅读 120

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老师好，我们给甲方方充值饭卡，甲方次月结账，这个分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 13:40

#实务#

您好借：预付账款贷：银行存款

阅读 36

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假设明显微小临界值为50，有一个错报是100，有一个错报是-70，都未更正，这样未更正错报金额是多少？
于老师 | 提问时间：04/30 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未更正错报金额是30。因为两个错报相加（100+(-70)）等于30，这个结果超过了明显微小临界值50的范围外的部分需要考虑是否对财务报表有重大影响。但根据规定，超过明显微小错报临界值的错报应当提请管理层调整。这里未更正的金额是30。祝您学习愉快！

阅读 50

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我算的是9.84啊，老师麻烦给讲解一下呢
暖暖老师 | 提问时间：04/30 13:32

#实务#

当期应交增值税的计算是 60*13%+3/1.13*13%+22.6/（1+13%）*13%=10.75

阅读 35

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购买的公司账上20种固定资产，但没有实物交接，有些折旧完没处理，还有些没有折旧完，再加上还有房租费跟装修费摊销，导致公司亏损，接手后想盈利，在小企业会计准则下怎么一次性处理比较好
sara张老师 | 提问时间：04/30 13:24

#实务#

这种没法一次性处理呀，一次性处理亏损的不是更多吗

阅读 72

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这道题应该是多选题吧？BCD都不能提供资金来源
小赵老师 | 提问时间：04/30 12:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，是CD是可以的，利润表中利润的需要扣除CD。但B已经包括在产品成本预算中了，所以答案是B 祝您学习愉快！

阅读 50

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请问：2021年租入一套房屋，合同到期日为2025年，当时按照租赁使用权资产进行账务处理，在2024年因合同提前终止，进行使用权资产处置，产生一部分使用权资产处置收益，这部分收益需要缴纳增值税吗？如果需要的话应该按照多少税率进行处理？相关账务处理会计分录应如何填制？
朴老师 | 提问时间：04/30 12:19

#税务#

这部分收益不需要缴纳增值税。账务处理分录如下：借：使用权资产累计折旧（已计提的累计折旧额）贷：使用权资产（按已计提折旧金额冲减）借：租赁负债 —— 租赁付款额（剩余租赁付款额余额）使用权资产累计折旧（已计提的累计折旧额）贷：使用权资产（原值）租赁负债 —— 未确认融资费用（剩余未确认融资费用余额）资产处置收益（差额，若为损失则在借方）

阅读 119

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有个问题咨询一下，我们是小规模纳税人，注册资本10万，现在要投资另一个公司注资75万，法人要先转款到自己公户，要以什么名义合理一点
朴老师 | 提问时间：04/30 12:18

#实务#

法人往公户转款，合理名义有：一是作为股东，备注 “投资款”；二是以借款名义，备注 “借款”，同时签借款合同；三是有业务往来时，备注 “往来款” ，并留存相关业务资料。

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A公司为小规模纳税人，2023年2月注册，甲为公司法人，乙为员工。年末“应付职工薪酬—乙”科目的贷方余额为3万余元，后转入“其他应付款—甲”的借方。第二年末，“应付职工薪酬—乙”贷方余额又增加3万余元，后又转入“其他应付款—甲”的借方。经营期间公司未开票未有收入。公司公账户成立初没有资金，9月向法人借款3000元。2024年6月有一笔预收款2.295万元，预付款1.5万元。请问“其他应付款—甲”一直挂账，公司账户无资金支付，怎么办
郭老师 | 提问时间：04/30 12:03

#实务#

你好实际没支付是吧让老板投资然后支付

阅读 146

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“对于不重要的前期差错，采用的是未来适用法，即企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目;不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。” 请问老师这段话里“本期与上期相同的经损益项目”里的“上期”指的是上一年度吗？此处为什么不用“前期相同的经损益项目”，谢谢老师
小王老师 | 提问时间：04/30 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“上期”确实可以理解为上一个报告期间，通常是指上一年度。使用“本期与上期相同”的表述是为了明确指出在当前会计期间和发现错误的前一会计期间之间进行调整。而“前期相同的经损益项目”这种说法虽然也能表达类似的意思，但不如前者具体，因此教材中选择了更具体的表述方式。祝您学习愉快！

阅读 38

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那房子卖了是要交个税的吧如果增值了还要交增值税是这样吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 11:41

#实务#

您好，是个人的房子出售了吗

阅读 29

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房子赠与、继承都不交房产税和契税吧
宋生老师 | 提问时间：04/30 11:31

#实务#

都需要交契税，都不需要交房产税。

阅读 32

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老师房产税和契税的区别再讲一下做题都做晕了
宋生老师 | 提问时间：04/30 11:22

#实务#

你好，房产税不用，契税是要的。

阅读 31

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汇算清缴固定资产税收金额里面累计折旧指的是当年累计还是说当年的税收折旧摊销额加以前年度的税收折旧？
周老师 | 提问时间：04/30 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累计折旧指的是当年的税收折旧摊销额加上以前年度的税收折旧。祝您学习愉快！

阅读 48

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老师，一张银行承兑汇票如果拆了3张出来，还没有背书成功出去，现在想要把拆出来的合在原来的一张汇票里要怎么操作，这可以合在一张吗？
郭老师 | 提问时间：04/30 11:03

#实务#

承兑拆分后的汇票不可以合并

阅读 57

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公司和公司之间的借款，现在有规定一定要收利息吗？如果是无息主要是税法上面会不会搞的要求按当下利率做收入
家权老师 | 提问时间：04/30 11:03

#税务#

是的，公司之间不能无偿借款，需要约定利率的，按银行贷款利率

阅读 29

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民间非盈利组织按啥会计准则
文文老师 | 提问时间：04/30 10:58

#实务#

《民间非营利组织会计制度》

阅读 129

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民办学校，对账单上对方户名是待报解预算收入怎么做会计分录？
宋生老师 | 提问时间：04/30 10:47

#实务#

你好，这个要过几天再去打明细。这个待报解是银行尚未确定的信息。过一段时间就可以了。就知道是哪儿来的了。

阅读 24

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抵押首饰利息的计算中需要考虑哪些因素？
王一老师 | 提问时间：04/24 11:36

#会计实务#

在抵押首饰利息的计算中，需要考虑以下几个因素： 1. 抵押首饰的价值：首先需要确定抵押首饰的市场价值，通常是根据专业鉴定机构的评估报告或者市场价格来确定。 2. 抵押期限：需要确定抵押首饰的期限，即抵押合同的有效期限。利息的计算通常是按照年利率计算，所以需要将抵押期限转换成年数。 3. 利率：确定抵押首饰利息的计算中需要考虑的一个重要因素是利率。利率可以是固定利率或浮动利率，根据抵押合同中的约定来确定。 4. 计息方式：根据抵押合同的约定，利息的计算方式可能有所不同。常见的计息方式包括按年计息、按月计息、按季度计息等。 5. 利息计算公式：利息的计算公式可以根据不同的计息方式和利率来确定。例如，按年计息的情况下，利息=抵押首饰价值 × 年利率。需要注意的是，以上因素仅为一般情况下的考虑因素，具体的抵押首饰利息计算还需要根据具体的合同约定来确定。如果有特殊情况或需要进一步了解，请咨询专业会计师或律师的意见。

阅读 321

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固定资产减值准备的计算公式是：固定资产净值 × 预计净现值比率。
秦老师 | 提问时间：04/24 10:16

#会计实务#

固定资产减值准备是会计上的一种预防性准备，用于应对固定资产价值可能下降的风险。其计算公式为：固定资产净值 × 预计净现值比率。具体步骤如下： 1. 首先，计算固定资产净值。固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧。固定资产原值是指购买或建造固定资产时的成本，累计折旧是指固定资产在使用过程中按照折旧方法计提的折旧金额。 2. 然后，确定预计净现值比率。预计净现值比率是根据企业对固定资产未来现金流量的预测和市场情况来确定的。例如，如果企业预计未来现金流量下降了30%，那么预计净现值比率就是0.7。 3. 最后，将固定资产净值乘以预计净现值比率，得到固定资产减值准备的金额。这个金额将被计入企业的资产负债表中，作为一种准备金。需要注意的是，固定资产减值准备的计算是一种估计性的操作，需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行。同时，企业在计算固定资产减值准备时应当注意合理性和谨慎性，避免过度或不足的计提。

阅读 401

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手机折旧费的会计处理方式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：04/24 08:54

#会计实务#

手机折旧费的会计处理方式是根据公司的会计政策和相关会计准则来确定的。一般来说，手机折旧费可以按照固定资产折旧的原则进行处理。首先，需要确定手机的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指手机的预计使用年限，而残值是指手机在使用寿命结束后的估计价值。然后，根据预计使用寿命和残值，可以计算出手机每年的折旧费用。常见的折旧方法有直线法和加速折旧法。直线法是将手机的成本减去残值后，平均分摊到每年的折旧费用。加速折旧法则是在手机使用寿命的前几年，折旧费用较高，后几年则较低。在会计记录中，手机折旧费用通常会计入固定资产账户，并在每年末进行调整。具体会计分录可以是：借：手机折旧费用贷：累计折旧-手机这样，每年的折旧费用就会在损益表中体现出来，同时固定资产账户中的累计折旧也会逐年增加，反映出手机的价值减少。

阅读 330

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普票1%的税率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：04/24 08:10

#会计实务#

普票1%的税率的计算公式是：税额 = 不含税金额 × 税率其中，不含税金额是指商品或服务的销售额或收入额，税率是指税率的百分数表示，即1%。

阅读 271

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转账支票可以背书转让吗？
王一老师 | 提问时间：04/22 21:58

#会计实务#

转账支票可以背书转让。背书是指持票人将自己的权利转让给他人。在转账支票的背书过程中，持票人可以在支票背面签字并注明受让人的姓名，将支票的权利转让给另一个人。这样，受让人就可以成为新的支票持有人，并可以使用该支票进行转账。需要注意的是，背书转让支票时，应该确保背书人和受让人都是合法的、有权背书和受让支票的人。此外，背书转让支票时，应该在支票上注明背书的目的和日期，并在背书人的签字处加盖公章，以确保转让的合法性和可追溯性。

阅读 482

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利率3.1%，如果存款1000元，一年后可以获得多少利息？
秦老师 | 提问时间：04/22 21:57

#会计实务#

根据利率3.1%，如果存款1000元，一年后可以获得的利息计算如下：利息 = 存款金额 × 利率 = 1000元 × 3.1% = 1000元 × 0.031 = 31元所以，一年后可以获得31元的利息。

阅读 457

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如何确定会计凭证的科目和金额？
李老师 | 提问时间：04/22 21:27

#会计实务#

确定会计凭证的科目和金额是会计实务中非常重要的一步，以下是确定会计凭证科目和金额的一般步骤： 1. 根据业务性质和会计原则确定科目：根据业务的性质和会计原则，确定涉及的会计科目。会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。 2. 识别交易对象：确定交易的对象，例如供应商、客户、员工等。 3. 确定交易金额：根据交易的金额确定应该记录在会计凭证中的数额。金额可以根据交易的发生额、约定金额或者市场价值等来确定。 4. 检查凭证的平衡性：会计凭证必须满足借贷平衡的原则，即借方金额等于贷方金额。在确定科目和金额后，应该核对凭证的借贷金额是否平衡。 5. 核对凭证的准确性和完整性：确认凭证中的科目和金额是否准确无误，并且凭证中包含了所有必要的信息。 6. 确定凭证编号和日期：为凭证分配唯一的编号和正确的日期，以便于将来的查找和归档。总之，确定会计凭证的科目和金额需要根据业务性质、会计原则和交易金额等因素综合考虑，并且要遵循凭证的平衡性原则和准确性原则。

阅读 313

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选择合适的折旧方法需要考虑资产的预计使用寿命、价值变化情况以及税务规定等因素。
周老师 | 提问时间：04/22 20:10

#会计实务#

选择合适的折旧方法是会计实务中的一个重要决策，需要综合考虑多个因素。以下是一些需要考虑的因素： 1. 资产的预计使用寿命：折旧方法的选择应该基于对资产的预计使用寿命的估计。不同类型的资产有不同的寿命，例如机器设备通常比办公家具的寿命更长。根据资产的预计使用寿命，可以选择合适的折旧方法。 2. 资产的价值变化情况：资产的价值可能会随着时间的推移而发生变化。一些资产可能会在使用过程中逐渐贬值，而其他资产可能会在一段时间后保持相对稳定的价值。根据资产的价值变化情况，可以选择合适的折旧方法。 3. 税务规定：税务规定通常对折旧方法有一定的规定和限制。不同国家和地区的税法可能对折旧方法有不同的要求。在选择折旧方法时，需要考虑符合税务规定的要求，以确保符合法律法规。 4. 公司的会计政策：公司可以根据自身的会计政策和管理需求选择折旧方法。不同的折旧方法可能会对公司的财务报表产生不同的影响。因此，需要考虑公司的会计政策和管理需求，选择适合公司的折旧方法。综上所述，选择合适的折旧方法需要综合考虑资产的预计使用寿命、价值变化情况以及税务规定等因素。在做出决策时，需要权衡各种因素，并根据具体情况做出最合适的选择。

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现值计算的一个常用方法是使用贴现因子表。请问，贴现因子表是如何使用的？
欧阳老师 | 提问时间：04/22 19:42

#会计实务#

贴现因子表是用于计算现值的工具，它可以帮助我们在不使用复杂的数学公式的情况下，快速计算出未来现金流的现值。使用贴现因子表的步骤如下： 1. 确定未来现金流的金额和时间。首先，确定未来现金流的金额，即未来将收到或支付的现金金额。其次，确定未来现金流的时间，即现金流发生的日期或期限。 2. 确定贴现率。贴现率是用来衡量未来现金流的时间价值的利率。它是根据市场利率、风险和其他因素来确定的。 3. 查找贴现因子。在贴现因子表中，按照相应的贴现率和时间，查找对应的贴现因子。贴现因子是一个小数，表示未来现金流的现值与未来现金流的比例。 4. 计算现值。将未来现金流的金额与对应的贴现因子相乘，即可得到现值。现值是指将未来现金流折算到当前时间点的金额。需要注意的是，贴现因子表通常根据不同的贴现率和时间编制，因此在使用贴现因子表时，要确保选择与具体情况相符的贴现因子。此外，如果未找到准确的贴现因子，可以使用线性插值等方法进行估算。总之，贴现因子表是一种便捷的工具，可以帮助会计人员快速计算出未来现金流的现值。

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