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销售商品以旧换新的，增值税和所得税都是分别做购销处理么
小王老师 | 提问时间：11/02 11:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 25

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必刷550，48页第四题，为什么税控设备进项没有算在进项税额里面
赵老师 | 提问时间：11/02 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，税控设备的进项税额是可以抵扣的，但题目中可能没有明确说明取得增值税专用发票，或者税控设备的用途不符合抵扣条件。根据规定，只有用于应税项目的税控设备进项税额才能抵扣，如果题目中未说明其用途或未取得专用发票，则不能计算在可抵扣进项税额中。因此，题目中未将其计入进项税额。祝您学习愉快！

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标号2的题目，算资源税的时候也要扣掉“坑口到购买方指定码头的运费，取得的是普票”，即使是普票也可以扣吗？
周老师 | 提问时间：11/02 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以扣。在计算资源税时，销售额不包括增值税税款和符合条件的运杂费。这里从坑口到购买方指定码头的运费属于运杂费，不管取得的是普票还是专票，只要是符合规定的运杂费，在计算资源税时都可以从销售额中扣除。所以甲公司该业务计算资源税时，可将这80000元运费从1880000元中扣除。祝您学习愉快！

阅读 26

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这道题的标号5的出口资源为什么还要交资源税？
小王老师 | 提问时间：11/02 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口的资源一般不征收资源税。资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的税种，而出口的资源已经离开境内，不再属于资源税的征税范围。因此，甲公司出口水泥配料用粘土不应缴纳资源税。题目中若要求计算出口资源的资源税，可能是题干存在特殊条件或表述需要进一步确认。建议结合题干具体描述判断是否存在其他应税情形。祝您学习愉快！

阅读 35

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跨省出租外购商铺简易计税在机构所在地申报时用全额还是差额？如何区分？
提问时间：11/02 10:23

#税务师#

...

阅读 30

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利润表是报告式吧？
暖暖老师 | 提问时间：11/02 10:05

#实务#

你好，是的，利润表的主流格式为报告式，即按照收入、费用、利润的逻辑关系自上而下垂直列示，清晰呈现企业一定会计期间的经营成果。

阅读 299

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老师，这个题，不需要考虑提取盈余公积10%吗？我觉得是640*(1-10%)=576，根据权益乘数算出资产800，负债480，所有者权益320，最后576-320=256？？对吗
赵老师 | 提问时间：11/02 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。在剩余股利政策下，是在满足投资所需权益资本后才考虑利润分配，而提取盈余公积是利润分配的一部分，所以计算时应先满足投资计划的权益资金需求，而不是先提取盈余公积。本题中，目标资本结构权益乘数为2.5，根据权益乘数=资产/所有者权益，可知资产负债率为60%，权益资金占比为40%。下一年投资计划需要资金800万元，那么所需的权益资金为800×40%=320万元。当年净利润640万元，满足投资计划的权益资金需求后，可分配的现金股利为640-320=320万元。所以答案选C。祝您学习愉快！

阅读 40

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为什么要150减去150*25%呢不要小林老师接
朴老师 | 提问时间：11/02 09:24

#税务#

“150-150×25%”是投资性房地产转换时的其他综合收益扣税： 1. 自用转公允价值模式投资性房地产，公允价值比账面价值多150万，计入“其他综合收益”； 2. 这150万形成应纳税暂时性差异，需按25%税率算递延所得税负债（150×25%），该负债冲减其他综合收益；

阅读 234

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为什么要150减去150*25%呢
小林老师 | 提问时间：11/02 08:50

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 231

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请问：已经退休了，请问还能考哪些会计证书？中级会计职称证书可以考吗？（大专，会计工作十年以上…符合中级报考要求）
贾老师 | 提问时间：11/02 08:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报考中级会计职称证书。根据您的情况，大专学历且从事会计工作满10年，已经满足中级会计职称的报考条件。退休后仍然可以报考，因为报考条件中并未限制年龄或是否在职。只要符合学历和工作年限要求，就可以报名参加考试。建议您关注当地财政局或考试官网的报名通知，及时完成报名流程。祝您学习愉快！

阅读 52

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退休了，请问还能考哪些会计证书？中级会计职称证书可以考吗？（大专，会计工作十年以上…符合中级报考要求）
张老师 | 提问时间：11/02 08:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以考。中级会计职称证书可以报考。根据您的情况，大专学历且会计工作年限超过10年，完全符合中级会计职称的报考条件。退休后仍可报名参加考试，不受年龄限制。此外，退休后也可以考虑考取其他会计类证书，例如： 1.高级会计师：在取得中级会计职称后，满足一定年限的工作经验即可报考。 2.注册会计师（CPA）：无年龄限制，适合希望进一步提升专业能力的人员。 3.管理会计师（初级、中级）：侧重管理会计方向，适合有经验的财务人员。建议根据自身兴趣和职业规划选择合适的证书进行报考。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，这个月有员工离职了但是他今年的工资都没有发以后是一定会发的，我之前都是零申报的，那他现在离职了我应该怎么解决啊
朴老师 | 提问时间：11/02 08:05

#实务#

那就还是零申报哦，或者先给申报了，账上做借应付职工薪酬贷其他应付款

阅读 181

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涉税实务考试时主观题作答可以使用复制粘贴功能吗？
卫老师 | 提问时间：11/02 07:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

阅读 45

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这个业务八，为什么要加计抵减，加计抵减得时候不是不考虑进口吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/02 05:00

#税务#

您好，您稍等，我给您编辑

阅读 398

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老师这一题委托境内的部分不是可以100%加计扣除吗，为什么答案给出的是240万呢
赵老师 | 提问时间：11/02 01:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解得没错，委托境内机构的研发费用可以100%加计扣除，而委托境外机构的部分则需按一定条件计算。具体解释如下： 1.委托境内机构研发费用200万元，可全额加计扣除，即200×100%＝200万元。 2.委托境外机构研发费用100万元，需先按80%计入委托方的境外研发费用，即100×80%＝80万元。 3.境外研发费用加计扣除的上限是境内符合条件的研发费用的2/3。 -境内符合条件的研发费用包括委托境内研发费用200万元，因此2/3为200×2/3≈133.33万元。 -境外研发费用80万元小于133.33万元，因此可以全额加计扣除，即80×100%＝80万元。 4.加计扣除合计数为200＋80＝280万元。但题目中给出的选项是240万元，可能是题干或选项存在误差。根据政策规定，正确答案应为280万元。祝您学习愉快！

阅读 82

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44、下列关于固定资产处理的说法，不正确的有（　）。 A. 纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，按照适用税率计算增值税 B. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3%征收率减按2%征收增值税 C. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 D. 增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，按照适用税率计算增值税 E. 增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 D/E解释一下
周老师 | 提问时间：11/02 00:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D说法正确。增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，按照适用税率计算增值税。因为该固定资产在购进时已经抵扣了进项税额，销售时按适用税率计算销项税，这样能保证增值税链条的完整性，避免重复征税或漏税。选项E说法正确。增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。一般纳税人有完整的增值税核算体系，销售物品按适用税率计税，是符合增值税征收原理的，能准确核算其增值额并缴纳相应税款。祝您学习愉快！

阅读 69

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该题中，算电机销售应纳增值税，减78，是对应第7点，转让电机生产技术吗？这要怎么算，对应哪个考点
范老师 | 提问时间：11/02 00:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师核实一下这个题目，稍后回复您。祝您学习愉快！

阅读 68

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请问一下，虚开增值税发票，虚开金额按什么算的呀?票面金额还是税额，还是两者之和?
卫老师 | 提问时间：11/02 00:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是价税合计祝您学习愉快！

阅读 41

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老师好，为什么分摊的制造费用考虑月初制造费用但是不用考虑月初定额工时340小时？
张老师 | 提问时间：11/02 00:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在采用定额比例法分配制造费用时，我们是按照定额工时的比例来分配制造费用总额。制造费用总额是月初制造费用与本月发生制造费用之和，因为这两部分费用都需要在完工产品和在产品之间进行分配，所以要考虑月初制造费用1800元。而定额工时的作用是作为分配的依据，我们关注的是完工产品和月末在产品各自的定额工时，以此来确定它们在分配制造费用时所占的比例。月初定额工时340小时并不直接参与到本月完工产品和月末在产品之间的费用分配计算中，它与本月完工产品和月末在产品应分摊的制造费用没有直接关联，所以不用考虑月初定额工时340小时。就像这道题中，本月完工产品应分摊的制造费用计算式为\((1800+3400)÷(600+300)×600≈3467\)元，只用到了完工产品定额工时600小时和月末在产品定额工时300小时，而未涉及月初定额工时。祝您学习愉快！

阅读 31

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550税法一中235题第4小问的业务12.初次购买税控系统专用设备为什么不在当期抵扣？
乔嘉伟老师 | 提问时间：11/02 00:16

#税务#

初次购买税控系统专用设备不在当期抵扣进项税额，是因政策明确规定其费用需通过全额抵减应纳税额实现优惠，而非通过常规的进项税抵扣机制。这一处理既简化了税收流程，也直接缓解了纳税人的资金压力。

阅读 441

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20、某商贸公司，2025年3月从国外进口一批白酒（合计5500公斤），已知该批白酒关税计税价格为1000000元，按规定应缴纳关税130000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额为（　）元。组成计税价格＝（1000000＋130000＋5500×0.5×2）÷（1－20%）＝1419375（元）。应缴纳消费税税额＝1419375×20%＋5500×0.5×2＝289375（元）。这里的组成计税价格为什么要加5500×0.5×2？
小王老师 | 提问时间：11/02 00:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税是价内税，在计算进口白酒的组成计税价格时，需要把消费税包含进去。白酒采用复合计税方式，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。在计算组成计税价格时，需要加上从量计征部分的消费税。题目中给出白酒合计5500公斤，定额消费税为0.5元/斤，1公斤=2斤，所以从量计征的消费税为5500×0.5×2。因此，组成计税价格的计算公式里要加上5500×0.5×2，即组成计税价格=（关税计税价格+关税+从量计征的消费税）÷（1-消费税税率）。祝您学习愉快！

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 630

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 536

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 584

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

阅读 527

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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