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老师早上好,这个小规模附加税费申报表附列表一 这个图形里面的本期发生额和本期扣除金额是怎么填的?可否代入案例和数据对比一下
青老师
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提问时间:10/08 10:13
#初级职称#
你好; 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》填写说明 本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额,但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人应填写。 (一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二)“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。 (三)第1栏“期初余额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额。 (四)第2栏“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。 (五)第3栏“本期扣除额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和,且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”。 (六)第4栏“期末余额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 (七)第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”:填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 (八)第6栏“本期扣除额”:填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。 第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”。 (九)第7栏“含税销售额”:填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。 第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”-第6栏“本期扣除额”。 (十)第8栏“不含税销售额”:填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷(1+征收率),其中“征收率”按照第7栏“含税销售额”对应的征收率计算。 第8栏与《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。 (十一)第9栏“期初余额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额。 (十二)第10栏“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。 (十三)第11栏“本期扣除额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。 第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和,且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。 (十四)第12栏“期末余额”:填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。 (十五)第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”:填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。 (十六)第14栏“本期扣除额”:填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。 第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”。 (十七)第15栏“含税销售额”:填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。 第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”-第14栏“本期扣除额”。 (十八)第16栏“不含税销售额”:填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。 第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05。 第16栏与《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。
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会计凭证中有说“凡是填有大写金额和小写金额的原始凭证,大写金额与小写金额必须相符。”支付结算基本要求中说“票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载”。是不是就是说原始凭证可以只写小写金额,也可以大写金额和小写金额同时填写;而票据和结算凭证上的金额必须大写和小写同时记载?
卫老师
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提问时间:05/30 17:34
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。 但现在大多数原始凭证是大写金额和小写金额同时记载的。 祝您学习愉快!
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老师,这个题的答案是不是错的,正确的应该是ABC吧?
廖君老师
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提问时间:05/13 11:04
#初级职称#
您好,答案没错的,您看一下总结,有不理解的我们再沟通哈 个税专项扣除项目包括:子女教育(不是抚养)2000元/月*孩、3岁以下婴幼儿照护(不是教育)2000元/月*孩,继续教育学历4800元/年,技能3600元/年、大病医疗:医药费支出扣除个人负担累计超过1.5万元部分,年终汇算清缴时,至多扣除8万元、住房贷款利息1000元/月、住房租金1000元/月、赡养老人3000元/月(独生子女)非独生是1500元/月(只能2人扣)、3岁以下婴幼儿照护2000元/月*孩、个人养老金:每年扣除的限额是1.2万。
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老师,这题,为什么c是错的,如果题目说捐赠是说:通过公益性组织来捐赠,能否扣除,那个企来所得税扣除的标准是利润总额30%? 如果是个人所得税呢,这种捐赠能否扣除?
财务陈老师
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提问时间:04/23 17:57
#初级职称#
同学你好,企业捐赠必须是通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的所得税前才能够扣除,扣除标准为利润总额的12%。 个人所得税根据 情况分为全额扣除和限额扣除 全额扣除:对于特定类型的捐赠,个人所得税法允许全额扣除,即捐赠额可以在税前全额抵扣,不受比例限制。例如,向红十字事业、农村义务教育等特定公益事业的捐赠,以及在特定时期向目标脱贫地区的扶贫捐赠,可以全额扣除。 限额扣除:对于一般公益性捐赠,个人所得税法规定,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着,个人捐赠
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应交税费借方多什么意思,贷方多又是什么意思
耿老师
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提问时间:02/11 10:53
#初级职称#
应交税费借方余额表示企业应交税费的总和,包括所得税、增值税、消费税、营业税等。贷方余额则表示企业实际交税的金额总和,即企业实际应缴的税款减去减免税款,如果贷方余额大于借方余额,则表示企业缴纳了多余的税款。 举例来说,一个企业应交税费借方余额为10000元,贷方余额为9000元,则表示企业实际缴纳的税款为9000元,减免税款为1000元,而这1000元就相当于企业节税了1000元。 此外,还有一种情况,就是借贷双方余额相等,这种情况一般是企业实际缴纳的税款等于应缴的税款,也就是说企业没有节税或者多缴税。
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老师,我想问下这个转账凭证到底指的是什么?它的原始凭证又是什么?
易 老师
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提问时间:01/24 22:22
#初级职称#
转账凭证是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制的,用于记录转账业务的会计分录。 原始凭证则是指在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录经济业务的内容、明确经济责任并作为记账依据的证明文件。在会计上,原始凭证也被称作“外来的证明文件”。 具体来说,如果你想进行转账,你需要提供一些证明你即将进行转账的原始凭证,例如汇款单、支票、银行对账单等。然后,银行会根据这些凭证制作转账凭证,以记录这笔转账业务。
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23年西安初级考过了有补贴吗?
东老师
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提问时间:12/19 11:50
#初级职称#
同学,这个要问下当地财政局会计股,以当地为准
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老师,请问咱们学堂谁的会计基础量讲得好??
廖君老师
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提问时间:10/07 10:49
#初级职称#
您好,课程相关问题要在学堂首页咨询在线客服哈,答疑老师不清楚课程有哪些老师在讲课,我们是兼职的,不清楚的不能随便回复误导您,谢谢您的理解,请您原谅。
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专项附加扣除每月的2000 怎么算0.2x12
郭老师
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提问时间:08/11 11:36
#初级职称#
专项附加扣除每个月是2000,它就等于0.2万。是以玩为单位的,然后一年不就是12个月。
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储蓄存款利息,企业所得税和个税 都是免税吗?
东老师
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提问时间:06/27 16:35
#初级职称#
你好, 企业的利息 是不免征企业所得税的
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老师好请问四川省会计证在那里去拿怎么拿
鲁老师
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提问时间:10/26 13:35
#初级职称#
一、四川省初级会计证书领取时间及地点: 全国各省的初级会计证书领取的时间和地点是不同的,基本是考后3个月左右开始领取的,大家可以进入初级会计考试交流群(904983878),有消息小编会通知大家的。目前,四川省初级会计证书领取通知暂未公布。如若公布,希赛网会尽快更新领取时间及地址。 二、四川省初级会计证书领取流程: 1、到当地人事考试中心(或者人事局职称科)填表《资格考试合格人员登记表》; 2、由当地人事考试中心(或者人事局职称科)把资料报省职改办审核; 3、下发证书。 办理部门:当地人事考试管理部门(一般是人事考试中心职称办理窗口或者人事局职称科),办理证书下方,大家等待通知,领取证书即可。 三、四川初级会计证书领取带的资料: 各地的初级会计考试管理要求不同,领证时间和需提供的材料也不尽相同,小编整理了一些往年常见的领取材料: 1、合格成绩单据:成绩通知单(考生可以去职称考试管理办公室打印),一些地方不需要成绩单,如果不清楚当地的具体要求,同学们可以准备上一份,有备无患; 2、毕业证:考生本人具备报名资格的学历(或学位)证书原件; 3、身份证:合格人员有效身份证件原件(委托代领需同时提供代领人有效身份证件原件和复印件一份); 4、照片:近期正面免冠同底彩色照片,一寸二张、二寸一张(有的省份要求二寸,有的省份是一寸,张数各省市也有差异。); 5、考试合格登记表:用钢笔或签字笔填写《资格考试合格人员登记表》一式二份(具体表样下载在当地证书通知上会注明,张数也会有差异)。
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金蝶K3固定资产卡片录入中存放地点要如何维护?
财会老师
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提问时间:03/10 17:48
#初级职称#
具体的您可以问下金蝶软件的客服人员~
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.在期末,如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符,则一定是由于有未达账项。 老师,是对的还是?为什么
邹老师
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提问时间:11/19 11:24
#初级职称#
你好,不对。因为可能是账务处理错误了呢
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盛明酒厂生产税率为20%的白酒,同时生产税率为10%的黄酒。临近春节,为了增加销售量,该厂拟在2023年1 月将﹣瓶500克白酒、﹣瓶500克高档黄酒包装成一套礼品销售。其中,白酒的价格为110元/瓶,黄酒的价格为 90元/瓶,礼品套装的价格为200元/套,预计能销售套装1000套共2000斤酒,总金额为20万元。白酒的消费税 税率为20%,每斤白酒定额税为0.5元,黄酒的消费税税率为10%。方案一:套装酒混合销售,套装酒应纳消费税 元,方案二:先分开销售,销售后再包装。则白酒的应缴纳消费税元,黄酒的应纳消费税元,合计应纳 消费税元。分开销售比组成套装销售可减少消费税元,方案一中套装酒的税负高于方案二两类酒分开 销售的原因在于套装销售时,黄酒适用税率为,因此,采取混合销售的方式增加了企业的税收负担。因此应选择方案,可以减少企业应纳消费税税额。
税法老师
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提问时间:12/16 14:28
#初级职称#
您的具体疑问是什么呢?可以表述一下,以便回复您
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预收难道不是本月发生的吗?为什么不计入当月收入?
小铃铛老师
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提问时间:07/05 22:44
#初级职称#
同学,您好! 采用预收货款方式的,发出商品时确认收入,本月只是收到了预收款,并未发出商品,所以不计入当月收入。
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我的问题是,房地产企业开具发票取得收入以后结转主营业务成本。要怎么操作,我现在是按开具的面积办理计算出开发成本和开发间接费用所有明细科目按比例结转,但是好像不对
刘倩老师
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提问时间:06/14 15:52
#初级职称#
你好!是用开具的面积与全部面积的比例来。不是看全部面积,是看可以卖的面积 比如你10万平方米一共发生了10亿成本 那么你现在卖1万平方,就结转1亿。
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王达与赵利两人于2013年9月份投资组建,组建及开业过程中发生了以下资金筹措业务,要求编制相关的会计分录。 (1) 2013年9月1日,王达与赵利两人达成投资协议,各自投资200000元,组建达利公司。两人各持股50%。当日,收到王达交来的投资款200000元,已收存银行。9月2日,接受赵利对公司的设备投资,该项设备购买原值为300000元,已提折旧80000元, 双方评估作价210000元。 (2)2014年1月1日,由于生产经营周转需要,向开户行申请短期贷款50000元, 借款期限为3个月, 按季付息,年利率为6%。开户行已同意申请款项已转入公司账户。
王一老师
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提问时间:11/02 20:33
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您有什么问题呢,可以明确一下吗 9月1日 借:银行存款200000 贷:实收资本200000 9月2日 借:固定资产210000 贷:实收资本210000 14年1月1日 借:银行存款50000 贷:短期借款50000 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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其他综合收益增加5 麻烦老师讲解一下
暖暖老师
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提问时间:05/13 10:44
#初级职称#
第三个业务借其他综合收益20*25%=5 贷长期股权投资-其他综合收益5 后边出售时 借投资收益5 贷其他综合收益5
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老师 有个初级的题目请教你 不定项的第4问和第五问 怎么做, 过程写下 谢谢
廖君老师
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提问时间:04/20 17:24
#初级职称#
您好!很高兴为您解答,请稍等
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农民合作社自产自销的坚果免增值税和所得税吗?
郭老师
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提问时间:01/26 08:35
#初级职称#
是的,对的,是这么做的。
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老师,带有现金字样的汇票它必须自出票就有收款人的名称,所以它应该不用挂失啊,假如一个陌生人捡到汇票去银行取钱,那银行肯定会核实信息的啊
廖君老师
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提问时间:11/20 17:47
#初级职称#
您好,现金字样的汇票不用核实,就是捡到钱一样的,银行不用去核实身份的,
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纳税调增调减怎么判断呀
金老师
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提问时间:07/26 21:07
#初级职称#
会计上已经扣除的,税法上不能扣除的,纳税调增。 会计上没有扣除的,税法上已经扣除的,纳税调减。 会计上已经确认收入的,税法上免税的,纳税调减。 会计上没有确认收入的,税法上需要确认收入的,纳税调增 常见的: 调减: 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入: A综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧 调增:非常多,老师也是临时为您总结的,如果有漏掉的您可以补充: 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。
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关于确认其他业务收入 ,为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税,而有时候不能确认税,是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师
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提问时间:07/26 21:02
#初级职称#
如果是先预收,或者先开票,纳税义务产生,之后确认收入时,不用再交税 如果是没有预收,按期开票,则收入和销项税,会一并体现。
阅读 1225
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所有的会计科目在哪里可以找到?以及每个会计科目所属的大类,类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师
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提问时间:07/26 20:52
#初级职称#
初级常用科目的分类,您可以看一下 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 交易性金融资产 原材料 在途物资 材料采购 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 发出商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应付票据 应交税费 应付利息 预收账款 应付股利 其他应付款 所有者权益类 实收资本(股本) 盈余公积 利润分配 资本公积 本年利润 其他综合收益 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 资产减值损失/信用减值损失 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产处置损益 所得税费用 营业外支出
阅读 1379
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发放股利 的顺序是什么?
黄老师
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提问时间:07/26 20:49
#初级职称#
董事会提请股东大会审议股利分配方案,股东大会审议通过,对外宣告分配股利,然后企业对外发放股利。
阅读 1485
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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗?
小赵老师
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提问时间:07/26 20:26
#初级职称#
产生纳税义务下,销项税是需要确认的。
阅读 1347
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利润表中,研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师
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提问时间:07/26 19:58
#初级职称#
是的 您的理解正确
阅读 1227
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土地增值税通过税金及附加核酸吗?通过税金及附加核算的都有哪些科目?
郭老师
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提问时间:07/26 19:46
#初级职称#
土地增值税通过税金及附加核酸吗? 答复:房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。 通过税金及附加核算的都有哪些科目? 答复:通过税金及附加科目核算的有:消费税,城建税,教育费附加,资源税,房产税,车船税,土地使用税,印花税等。
阅读 1601
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营业利润和利润总额怎么区分
金老师
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提问时间:07/26 19:43
#初级职称#
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 1643
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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么?
欧阳老师
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提问时间:07/26 19:39
#初级职称#
包括买价,增值税,运费,装卸费,挑选整理费等入库前发生的费用。
阅读 1308
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