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老师这个s是销售收入还是销量销量不是用Q表示吗
微微老师 | 提问时间：11/11 09:32

#CPA#

您好，麻烦给图片我看下的呢，谢谢

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其他债权投资，出售时将持有期间确认的其他综合收益转入投资收益，可是，如果其他债权投资确认了减值准备的，是不是要扣除这部分，将剩余部分转入投资收益？
木木老师 | 提问时间：07/07 21:35

#CPA#

这个减值准备，当时他也是放到其他综合收益的，转的话，是按照其他综合收益的余额去转投资收益。

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月应纳税所得额都22000元，为什么税率还是3%
朱立老师 | 提问时间：08/18 17:00

#CPA#

你好应纳税所得额低于36000，税率是3%的

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(2)企业合并中取得的资产、负债、其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。什么意思
木木老师 | 提问时间：08/21 12:08

#CPA#

借，固定资产等贷，资本公积借，资本公积贷，递延所得税负债它这里直接释放了资本公积，不会影响所得税。

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土地使用权在企业于其上进行建筑物该如何处理经典题解 2022 注会会计 P19页第2个多项选择题，B C答案似乎是矛盾的
注会会计老师 | 提问时间：09/22 09:15

#CPA#

B选项是错的，土地使用权属于无形资产的，不计入建筑物成本的 C选项是对的，土地使用权的摊销是计入建筑物成本的

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老师好，求这道题准确答案，方案那里是有三个方案，我们截全
朱立老师 | 提问时间：11/25 17:27

#CPA#

你好补偿性余额的实际利率＝10%/（1-20%）

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房地产开发企业印花税不得作为“与转让房地产有关的税金”扣除，是因为在开发费用里的管理费用已经扣除了吗
小赵老师 | 提问时间：10/23 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为房地产开发企业销售房地产缴纳的印花税已列入管理费用中，所以不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。祝您学习愉快！

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2024年新增的注册会计师税法考点有哪些？
小赵老师 | 提问时间：08/24 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一章税法总论解读：无实质变化第二章增值税法解读：本章变动较大，掌握进项税额加计抵减和留抵退税的政策，注意小规模纳税人税收优惠的调整新增（1）生产性服务、生活性服务进项税额加计抵减规定。（2）新支线飞机和民用喷气式飞机的增值税优惠规定。（3）金融企业处置抵债不动产差额纳税政策。删除（1）零税率应税行为增值税退（免）税的计算及举例及外贸企业兼营零税率应税行为增值税免退税计算。（2）冬奥会、冬残奥会增值税优惠政策。（3）营改增后纳税人发票的使用。调整（1）增值税留抵税额退税制度。加大小微企业、制造业、批发零售业等行业企业增值税期末留抵退税政策力度，并一次性退还存量留抵税额。（2）增值税小规模纳税人的税收优惠政策。（3）对目标脱贫地区捐赠的税收优惠期限延长至2025年底。第三章消费税解读：本章变动较少，注意新增的电子烟消费税政策新增（1）电子烟消费税税目、税率、应纳税额的计算等政策。（2）设立多级销售单位销售白酒，最低计税价格的核定。（3）白酒消费税最低计税价格核定比例由50%-70%统一调整为60%。第四章企业所得税法解读：实质性变动比较大，新增政策较多新增（1）企业所得税税前扣除的“税金及附加”中增加“契税、地方教育附加”。（2）企业所得税税前扣除凭证规定。（3）国家重点扶持的公共基础设施项目范围增加“城市公共交通”项目。（4）一般企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%的优惠政策、研发加计扣除口径及管理规定。（5）支持我国基础研究加计扣除规定。（6）企业预缴申报享受研发费用加计扣除规定。（7）高新技术企业新购置设备、器具加计扣除规定。（8）中小微企业设备器具所得税税前的扣除规定。（9）基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）规定。删除（1）支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠税收政策。（2）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的截止日期. （3）教材重复内容：投资资产的税务处理中非货币性资产投资的税务处理。（4）对疫情防控重点保障物资生产企业新购置的设备一次性税前扣除规定。（5）从事污染防治的第三方企业相关规定。调整（1）小型微利企业税收优惠按照新政策重新编写。（2）一般企业研发费用加计扣除政策延期至2023年12月31日、明确一般企业的范围。（3）设备、器具等固定资产一次性扣除规定延期至2023年12月31日。第五章个人所得税法解读：变化较大，新增内容较多新增（1）3岁以下婴幼儿支出相关规定以及照护留存备查资料。（2）法律援助人员免征个人所得税政策。（3）居民换购住房个人所得税规定。（4）个人养老金个人所得税政策。（5）个人所得税（全额扣除）规定。删除（1）个人税收递延型商业养老保险试点区域规定。（2）北京冬奥会、冬残奥会个人所得税规定。（3）居民个人专项扣除留存备查资料的规定。（4）外籍居民个人不再享受免税的优惠。调整部分政策年份调整第六章城市维护建设税法和烟叶税法解读：按城市维护建设税法重新编写第七章关税法和船舶吨税法解读：无实质性变化第八章资源税法和环境保护税法解读：本章变动较小，注意资源税例题删除了价外费用的表述。新增自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税。删除例题删除价外费用的表述。调整自2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税按6%的规定税率减征30%。第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法解读：无实质性变化删除城镇土地使用税纳税申报表。调整纳税申报表述变化。第十章房产税法、契税法和土地增值税法解读：变动不大，注意契税优惠政策的调整新增（1）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。（2）个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。删除（1）房产税纳税申报表。（2）买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。例如，甲某购买乙某房产，不论其目的是取得该房产的建筑材料或是翻建新房，实际构成房屋买卖。甲某应首先办理房屋产权变更手续，并按买价缴纳契税。（3）房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税。对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。（4）自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。（6）删除廉租房优惠政策。调整房产税、契税纳税申报表述变化第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法解读：部分内容变化较大，注意印花税法的调整新增悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。删除（1）车辆购置税法：删除价外费用的表述，删除车辆购置税退税申请表。（2）车船税：国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税；经批准临时人境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。调整印花税按印花税法重新编写。第十二章国际税收税务管理实务解读：变动不大新增（1）公约对我国的生效时间相关内容。（2）《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP)规定。第十三章税收征收管理法解读：无实质变化第十四章税务行政法制解读：变动不大新增（1）行政处罚法的修订过程。（2）尚未制定行政法规的行政处罚规定。（3）税务行政处罚的听证。（4）税务行政处罚的“首违不罚”清单。删除税务行政规章的一般程序祝您学习愉快！

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什么时候计入分录营业收入和营业成本？销售一商品为什么要计入分录营业成本、营业收入而不是主营业务成本主营业务收入呢？
周老师 | 提问时间：07/20 13:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你说的是那个题目呢，营业收入和营业成本是报表项目在编制合并报表分录的时候是用报表项目营业收入和营业成本，主营业务成本和主营业务收入是会计科目是编制个别报表的时候是用会计科目祝您学习愉快！

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老师，注会报名也不知道啥原因卡在填写报告信息这，我还没有毕业毕业证书7月份才会发
bamboo老师 | 提问时间：04/16 15:13

#CPA#

您好请问您是按照示例填写的毕业证编号吗

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老师好，个税的专项扣除是这样的吗：综合所得年度自行申报：汇算清缴多退少补通过扣缴义务人申报：每个月实时抵扣
朴老师 | 提问时间：09/20 08:57

#CPA#

是的，个税的专项扣除是综合所得年度自行申报，汇算清缴多退少补，也可以通过扣缴义务人申报，每个月实时抵扣

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什么叫做将净利润调整为经营活动现金流量？这个时候无形资产摊销要调整，存货要调整吗？看答案是无形资产摊销要调整增加，存货的增加需调整减少。这个加加减减的不太太懂。
赢家老师 | 提问时间：07/15 11:25

#CPA#

无形资产摊销不产生现金流量属于使得无形资产减少所以调增资产增加调减资产减少调增净利润是扣除所有的损益类科目包括金融损益经营损益营业外收入营业外支出利得和损失后的金额现金通过净利润加加减减调整为经营活动现金流量没有现金流的科目不包括在内

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已知某公司拟于2023年初购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，采取直线法计提折旧，预计净残值为0。设备投入运营后每年可新增净利润20万元。为了筹集项目投资所需要的资金，公司拟按目前资本结构筹集资金，已知该公司目前资本结构为负债占比50%，权益占比为50%。公司股票贝塔系数为1.5，无风险报酬为4%，市场组合的风险溢酬为6%。公司长期借款的利息率为7%。（本题忽略所得税）要求: （4）计算该公司加权平均资本成本；（5）以加权平均资本成本作为折现率，计算该项目净现值，根据净现值判断是否接受该项目？
财管老师 | 提问时间：12/30 12:09

#CPA#

思路如下：（4）先按照资本资产定价模型计算出股权的资本成本。公司长期借款的利息率为7%（本题忽略所得税），所债务资本成本就是长期借款的利息。加权平均资本成本=股权的资本成本*权益占比+债务资本成本*负债占比。（5）现金净流量=税后营业利润+折旧与摊销净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。决策：净现值大于0，方案可行；否则，不可行。

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老师好，在确定可接受的误受风险水平时，得考虑针对同一认定的其他实质性程序的检查风险。这句话怎么理解？为什么得考虑这个？
立峰老师 | 提问时间：10/08 22:10

#CPA#

你好，意思是，针对同一认定有其他实质性程序时，那么如果其他程序的检查风险低，那么我们这个程序的可接受的误受风险就可以高一些。反之，我们这个程序的可接受风险应低一些。

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老师，我区分不了可解锁与不可解锁代表的是什么意思？可解锁是不是意味着真正的用利润去发放，不可解锁呢？分录看不懂
丁小丁老师 | 提问时间：08/27 21:37

#CPA#

您好！可解锁就是到时会行权成为公司真正的股东，不可解锁就是到时不会行权具体哪个分录不明白呢？

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10. 某企业每月固定成本4000 元，单价 20 元，计划销售产品 1000 件，欲实现目标利润2000元，其单位变动成本
悠然老师01 | 提问时间：12/05 11:21

#CPA#

学员你好，计算如下产品单价=35/(1-0.3)=50 保本销售额=200*0.5*50=5000 税前利润=200*0.5*35=3500

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你好，老师。想问一个问题，在非同一控制下控股合并的长期股权投资中，以投资性房地产作为合并对价的，借记长期股权投资，贷记其他业务收入，为什么不贷记增值税？不应该先视同销售吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/20 22:56

#CPA#

完整来讲，是应该贷记应交税费——应交增值税的。您如果没有看到分录中确认应交增值税的话，可能是题目条件假定不考虑税费因素。

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老师，你好。支付系统服务费，入什么科目呢？
易老师 | 提问时间：08/14 22:51

#CPA#

学员您好计入管理费用—办公费核算。

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（2018年）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019 年发生了如下业务：（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费等应代扣代缴的企业所得税。
木木老师 | 提问时间：07/24 15:14

#CPA#

你好，同学。你好，同学。咨询费、设计费，这是属于劳务类，没有人员来中国，说明是和境内无关的收入，不交的 1000÷1.06×6%增值税 10%是所得税率

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这道题的A选项为什么不能选？为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师应当实施的程序有（　）。 A. 获取管理层的书面声明 B. 检查注册会计师实施审计程序获取的律师询证函回函 C. 检查股东会和治理层会议的纪要 D. 检查注册会计师实施审计程序获取的银行询证函回函
范老师 | 提问时间：08/06 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的A选项不能选，因为题目要求是“为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易”，而获取管理层的书面声明通常是用来确认已知的关联方关系或交易，而不是用来发现新的或未披露的关联方关系或交易。比如有些是管理层故意隐瞒的关联方，此时让他提供书面声明说已经告知了所有的关联方，这种书面声明虽然是必要的，但是并不会有助于发现未识别的关联方。祝您学习愉快！

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老师，你好，持有待售资产的列报：是净额吗？最终应该是持有待售资产负债表中列示的数字，是持有待售资产-持有待售资产减值准备的金额？？
王一老师 | 提问时间：04/11 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，持有待售资产列报金额=持有待售资产科目余额 - 持有待售资产减值准备金额祝您学习愉快！

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支付人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付相关款项，或因担保合同或法律规定等原因由第三方保证人或担保人支付相关款项的，仍由委托人、指定人或被保证人、被担保人承担扣缴义务老师，对于这句话，我理解是，支付人是非居民企业，是委托代理人或第三方代为支付相关款项，也是委托人、指定人、被保证人、被担保人，负有支付义务，而不是承担扣缴义务啊。受托人、第三方才承担扣缴义务啊这句话不是很理解？
金老师 | 提问时间：01/26 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，委托人或第三人代为支付相关款项，那委托方或者第三人也是需要承担扣缴义务的。祝您学习愉快！

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就“注册会计师与财务报告审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况，注册会计师的独立性，与治理层进行清晰的沟通”，这些事项沟通的时间点是在接受委托前还是审计过程中，还是什么时候？
李老师 | 提问时间：06/23 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常认为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排是在审计前沟通的。审计中发现的重大问题、值得关注的内部控制缺陷、注册会计师的独立性是在审计中沟通的。祝您学习愉快！

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一年以上的应收账款，属于流动资产和非流动资产，如果属于非流动资产，会计怎么做账
廖君老师 | 提问时间：09/01 15:16

#CPA#

您好，是流动资产，尽管存在一年以上的应收账款，其回收期较长，但企业仍然拥有收回及处置的权利，且没有明确的非流动性特征。因此，一年以上的应收账款仍然被归类为流动资产。

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保险佣金是劳务报酬吧，应纳税所得额=收入*（1-20%）*（1-25%），那预扣预缴为什么是用的工资薪金的预扣预缴税率，而不是用的劳务报酬的预扣预缴税率
郭老师 | 提问时间：08/25 07:30

#CPA#

你好保险佣金按照适用累计预扣法安工资的税率表他和实习生一个和普通劳务不一样

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咨询一下，青年见习补贴可以税前扣除吗？
东老师 | 提问时间：05/13 15:30

#CPA#

你好，这些补贴你得纳税申报才能税前扣除。

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高新技术企业收到的财政补贴怎么账务处理？如果计入营业外收入，要转入本年利润？
宋生老师 | 提问时间：04/12 15:31

#CPA#

Yeah，是的，就是你说的这样子。

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我从银行交了工会费了，这个会费怎么做账，走那个科目？
郭老师 | 提问时间：03/27 09:41

#CPA#

你好，是支付给税务局的还是你当地工会的？

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请老师帮看下这题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 14:37

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BC，销售商品预收货款，货款部分通过“合同负债”科目核算，增值税部分通过“应交税费—待转销项税额”科目核算，因3个月内交付商品，“应交税费—待转销项税额”科目期末贷方余额，在资产负债表中的“其他流动负债”项目列报，选项B和C正确。

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老师这是啥意思图片是啥意思这个发票可用额度
东老师 | 提问时间：11/27 08:54

#CPA#

你好，这个就是电子发票可以开的额度

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