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注定模八计1-4，老师，图3红色划线框里不明白，2024年公允价值下降，不是属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？为什么是递延所得税负债呢?解题思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/29 22:35

#CPA#

是这样的：首先245是自用房地产转为公允价值计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值之间的差额计入其他综合收益，公允价值大于账面价值，确认递延所得税负债；投资性房地产确认公允价值变动减少100，税法不认可公允价值的变动，在计算应纳税暂时性差异的时候应该纳税调增，所以属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债的金额。（5155-155）/50是折旧的金额，税法不认可公允价值计量，按照成本模式计量折旧。您再理解下。

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老师，其他权益工具投资提减值准备吗，期间的减值准备以后可以转回吗
安安 | 提问时间：06/30 16:45

#CPA#

同学你好，其他权益工具投资不需计提减值准备

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甲公司所得税税率为25% 。2021 年利润总额为 2000 万元，其中因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元。另外，按税法规定可以税前扣除的折旧额为 200 万元。请问这个纳税差异是多少？
一鸣老师 | 提问时间：08/09 15:19

#CPA#

因投资性房地产产生的公允价值变动损益为 600 万元，是收益还是损失？

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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。 A 制造费用 B 生产成本 C 应付职工薪酬 D 营业税金及附加
东老师 | 提问时间：06/21 13:15

#CPA#

您好，这个题目的选项是C

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在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新股或限制发行新债的规模等。我的问题：限制发行新债容易理解，但是不得发行新股为什么会被限制呢，发行新股不应该增加企业权益，增强偿债能力，对债务人应该是有利的把？
财管老师 | 提问时间：03/12 12:39

#CPA#

不会规定不得发行新股。应该是固定不得发行新债

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请问老师这道题“A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险为低水平,在期中审计时对截至2019年12月20日的余额实施了函证程序，并对剩余期间实施了实质性分析程序，结果满意。”答案是“恰当” 为什么呢？剩余期间不会细节测试，只做实质性分析就行？
立峰老师 | 提问时间：07/17 23:06

#CPA#

同学你好因为评估为低水平错报风险，这样设计是可行的。

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老师我是公司的一个挂名财务负责人，但是我其实不干财务的活儿，我现在离职了，我要求公司解除怎么样可以快速的解除
木木老师 | 提问时间：09/10 10:56

#CPA#

你可以直接联系对方，或者是你带着你的资料到税务局。

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大股东代为缴纳税款不是个往来算个投资走资本公积吗？
郭老师 | 提问时间：07/01 07:59

#CPA#

借应交税费贷其他应付款做这个的

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交易性金融资产是根据总账科目填列的，我有点疑问，它有两个明细科目，一个是公允价值变动，一个是成本，那它应该是根据明细科目填列啊？
独情 | 提问时间：01/13 13:35

#CPA#

你好，把两个明细账加在一起填写，按总账来

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老师您好，这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？
于老师 | 提问时间：08/20 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题开发比例是60%，为什么销售比例是直接取90%，90%只是可售面积的90%，但是土地开发分为了可售面积和不可售面积，不应该先考虑可售面积占的地价款后再考虑可售面积已售的90%部分占用的地价款吗？不可售面积的产权属于全体业务所有的，公共配套设施的支出是可以扣除的。土地成本也是可以扣除的。所以乘以60%*（90%销售比例）即可祝您学习愉快！

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1，该库存现金盘点注意事项 2，上述监盘工作有什么不当之处，提出建议， 3编制正确的库存现金盘点表
范老师 | 提问时间：05/16 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。 2、时间安排在现金收支较少的时间。 3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。 4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。 5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。 6、询问并分析账实不符的原因。现金盘盈、盘亏，都要引起关注。二、（1）提前通知公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。注册会计师应当实施突击性的检查。（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。（3）盘点的时间不当。一般应选择在上午上班前或下午下班时进行库存现金的监盘。（4）盘点过程中没有暂停收付款不当，收款后应及时放入保险柜。（5）“库存现金盘点表”签字人员不当，“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。三、格式原因我们这里没有办法编出盘点表，您需要注意倒轧到1231数据即可。另外，这种题目属于很古早的题目，与目前注册会计师考试没有关系，练习此类题目没有什么意义。我们还是注重考试题目为主。祝您学习愉快！

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那里错了老师请问一下
朴老师 | 提问时间：09/06 14:32

#CPA#

A 选项错误。对公安部所作的具体行政行为不服的，应向公安部申请行政复议，如果对公安部的复议决定不服，可以向国务院申请裁决。并非直接向国务院申请行政复议。 B 选项正确。对县环保局所作的具体行政行为不服的，可以向县政府申请行政复议，也可以向市环保局申请行政复议。

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老师，母公司对子公司100%控股，母公司6月末未分配利润是100万的话，子公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢
小林老师 | 提问时间：07/08 08:45

#CPA#

你好，子公司不对母公司未分配利润做账

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公司分立是不是不需要提前清偿债务？公司分立如果债权人要求清偿的话没到期需要清偿吗？
小林老师 | 提问时间：06/15 16:53

#CPA#

你好，不需要提前清偿，双方承担连带责任

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这道题的最后卖出去的相关交易费用怎么写分录，计入哪个科目？
冉老师 | 提问时间：04/04 21:05

#CPA#

你好，同学借投资收益2.5 贷银行存款2.5 计入投资收益科目

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甲企业为一家房地产开发企业，20×7 年 3 月 10 日，甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其开发的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为 20×7 年 4 月 15 日。20×7 年 4 月15 日，该写字楼的账面余额为 45 000 万元，公允价值为 47 000 万元。20×7 年 12 月 31 日，该项投资性房地产的公允价值为 46 000 万元。20×8 年 6 月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以 55 000 万元出售（并以45 000），出售款项已收讫。甲企业采用公允价值模式计量，不考虑相关税费。想了解亏说状态下应该怎么写分录
王小山老师 | 提问时间：04/03 23:09

#CPA#

你是说转换日公允价值小于账面价值时如何做分录吗？

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我们公司购买了一批礼品送礼，该礼品并不是我们经营范围内，我账务处理时做了视同销售，销项税金，并未确认收入，这样操作是否正确，现在税务上就抓住这点不放，说我没有确认收入
郭老师 | 提问时间：03/26 17:33

#CPA#

按照准则的话，你这样做没有问题，但是他那边会提示增值税的销售额和所得税的销售额不一致

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W集团是国内大型成套设备制造商。集团管理者倡导采购作业不仅要及时充分满足企业生产对物资的需求，还要使得企业库存量降到最小，甚至实现零库存，以此来降低成本费用，加快资金周转。根据上述信息判断，W集团适宜采用的采购模式是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B， JIT采购又称准时化采购，该模式是指企业根据自身生产需要对供应商下达订单，要求供应商把适当数量、适当质量的物品在适当的时间送达适当的地点。采用这种采购模式，既能及时充分满足企业生产对物资的需求，又使企业库存量降到最小，甚至实现零库存，从而大大减少了相关采购、仓储费用，加快了企业资金周转。因此，选项B正确。

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找apple老师，其他老师不要接，否则，差评，差评，差评其他别接哦哦哦哦
apple老师 | 提问时间：02/09 16:23

#CPA#

同学你好，发你邮箱了，请查收

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老师，我们酒店是一般纳税人，从菜市场买的蔬菜，肉，鸡蛋等食材，取得的发票怎么抵进项税？他们有的单位是买进来卖给我们的，有单位是自己产出的卖给我们的？
郭老师 | 提问时间：10/26 09:57

#CPA#

你好，买来销售给你单位的，需要开专票才可以抵扣，如果是自产自销的，开农产品免税的普通发票，你就可以抵扣的，计算抵扣。

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详细解题过程，求解～
紫若 | 提问时间：07/21 14:40

#CPA#

你好同学甲产品本月单位生产成本=(350000+1050000)/700000=2(元/千克) 乙产品本月单位生产成本=(262500+787500)/350000=3(元/千克) 丙产品本月单位生产成本=(136000+170000)/170000=1.8(元/千克) 月末甲产成品存货数量=18000+700000-650000=68000(千克) 月末乙产成品存货数量=52000+350000-325000=77000(千克) 月末丙产成品存货数量=3000+170000-150000=23000(千克) 按照先进先出法,由于本期销售的数量大于期初存货数量,所以月末存货均为本期生产的,其单位成本为本期生产单位成本。所以：月末甲产成品成本=68000×2=136000(元) 月末乙产成品成本=77000×3=231000(元) 月末丙产成品成本=23000×1.8=41400(元)。

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计算融资总需求当中的外部融资需求，金融负债的增加等于净负债的增加减去可动用的金融资产，股本的增加等于预测期权益减去基期股东权益减去利润留存。这两个公式对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/24 19:58

#CPA#

第一个公式正确增加的金融负债=净负债的增加+增加的金融资产；增加的金融资产=预计的金融资产-基期的金融资产=-（基期的金融资产-预计的金融资产）=-可动用的金融资产；增加的金融负债=净负债的增加-可动用的金融资产所以，净负债的增加额=增加的金额负债+可动用金融资产。

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重要性水平和风险要素之间的关系
易老师 | 提问时间：12/23 18:29

#CPA#

同学您好，重要性水平与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越低,说明需要审计范围越广。审计范围越广,审计不出重大错报的可能性即审计风险越大。越广越容易出错。

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其他权益工具投资可否化分为持有待售资产请问
王超老师 | 提问时间：06/07 07:49

#CPA#

你好这个是不是标准的账务处理，一般是不简易这样重分类的

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审计：如何理解管理层没有考虑替代性的假设
审计老师 | 提问时间：08/05 16:06

#CPA#

您好，有相关的题目吗？替代性假设指的是注册会计师为其提供的替代之前的假设和估计结果的另外的一种假设和结果。比如说会计估计依据的假设由于种种原因不能正常获取，但是会计估计还是需要作出的，此时就可以考虑采纳替代性的假设或结果。

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这里面的(p/f)是什么意思，租赁入账价值怎么求？
汪老师 | 提问时间：06/28 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A表示年金，P表示现值，F表示终值；P/A表示已知年金求现值，P/F表示已知终值求现值。在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用短期租赁和低价值资产租赁简化处理的除外。　　（一）租赁负债的初始计量　　租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。　　1.租赁付款额　　是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。租赁付款额包括以下五项内容：　　（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额。 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额）　　（1）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额不需要折现，会计分录如下：　　借：使用权资产　　　　贷：银行存款　　（2）已享受的租赁激励相关金额不需要折现，会计分录如下：　　借：银行存款　　　　贷：使用权资产 3.承租人发生的初始直接费用　　承租人发生的初始直接费用，即增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。无论是否实际取得租赁都会发生的支出，不属于初始直接费用，例如为评估是否签订租赁而发生的差旅费、法律费用等，此类费用应当在发生时计入当期损益。会计分录如下：　　借：使用权资产【佣金、印花税】　　　　贷：银行存款　　4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（注意需要考虑货币时间价值）　　借：使用权资产【现值】　　　　贷：预计负债　　5.承租人发生的租赁资产改良支出不属于使用权资产，应当记入“长期待摊费用”科目。祝您学习愉快！

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2023年增值税习题班，杨军老师专题六第一题，境内旅游公司代扣代缴增值税3.6万 ,这数不算进项税吗？答案的进项是（4.68-3.2 ）。没有包含这个3.6
张老师 | 提问时间：08/03 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游公司提供旅游服务销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6％）×6％＝28.85（万元）。在这个式子当中已经包含了旅游服务的增值税。该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－(4.68－3.2)－0.70＝27.66（万元）。祝您学习愉快！

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老师您好，想问一下第二个材料那里，为什么要做借管理费用，贷资本公积那个会计分录呀，不明白。麻烦老师解答一下啦，谢谢您了
廖君老师 | 提问时间：09/07 20:30

#CPA#

您好，这个您理解一下限制性股票在授予日的公允价格”计算等于该股票的市价（收盘价格、市场价格或卖价）20-员工的认购价5，视作企业的“估计代价”，也视作员工在此时的人力资源市场上该值多少钱。而资产负债表要纳入这样的“交易”，因此企业最终记账：管理费用、资本公积。意味着企业享受了服务，同时将这种服务视同“员工作为准股东”对企业的投入，且基于合理估计与充分协商，此谓公允。

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老师你好，我想咨询一下企业使用环境治理恢复基金大于计提数，期末余额为借方，准则允许吗？
谢谢老师 | 提问时间：04/24 09:25

#CPA#

同学您好，一般是计提数大于使用数据，建议贵公司补提

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注会考试这六科的难度是怎么排名的呢？
东老师 | 提问时间：04/23 14:53

#CPA#

同学，你好会计，财管，审计，税法，战略，经济法

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