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注定模八计1-4， 老师，图3红色划线框里不明白，2024年公允价值下降，不是属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？为什么是递延所得税负债呢?解题思路是什么？
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是这样的：
首先245是自用房地产转为公允价值计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值之间的差额计入其他综合收益，公允价值大于账面价值，确认递延所得税负债；
投资性房地产确认公允价值变动减少100，税法不认可公允价值的变动，在计算应纳税暂时性差异的时候应该纳税调增，所以属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债的金额。
（5155-155）/50是折旧的金额，税法不认可公允价值计量，按照成本模式计量折旧。
您再理解下。
2023 03/30 10:48
m8964_42568 
2023 03/30 12:46
公允价值变动减少100，税法不认可需要调增，然后多交税，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。为什么不是这样的? 哪里理解错了？
注会会计老师 
2023 03/30 13:50
是的，您的理解是在正确的，因为公允价值是减少100万，所以是公允价值下降，所以是资产的账面价值小于计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异，所以是要确认递延所得税资产，而不是负债。您再理解下，此处是有误的。
m8964_42568
2023 03/30 13:53
所以最终关于所得税费用和递延所得税的正确答案到底是什么呀？
注会会计老师
2023 03/30 14:14
借：递延所得资产 25=100*25%
贷：所得税费用25
借：其他综合收益(245 ×25% ) 61.25
所得税费用 25=（5155-155）/50*25%
贷：递延所得税负债86.25
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