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出纳必知!库存现金一定要注意这9点

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2021/11/22 15:29:43  字体:

企业在日常的活动会涉及到一些现金业务,但是企业可使用的现金业务也是有规定的,我们整理了库存现金一定要注意的9点,一起来看看吧。

出纳必知!库存现金一定要注意这9点

1.现金收取的范围

单位或职工交回的差旅费余款、赔偿款、罚款、备用金退回款;

无法办理转账的销售收入;

不足转账起点的小额收入。

2.现金收取的注意事项

公司因业务需要必须收取现金的,统一由财务部门办理,其他部门或个人不得以公司名义收取现金;

出纳在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,当面清点现金,认真鉴别真伪,防止出现假币、错收。如出现误收假币或收款错误,由出纳负责追回或承担损失;

收款后,出纳要及时在有关凭证上加盖“现金收讫”章。

3.现金支付的范围

支付职工个人的工资及劳保福利费用;

支付个人的劳务支出;

支付职工出差随身携带的差旅费;

支付职工的备用金支出;

办公费、运杂费等1000元以下的零星采购支出。

4.现金支付的注意事项

对于需支付现金的业务,出纳必须严格审查其合法性与合理性,如不符合规定或超出现金使用范围的,不得办理;

办理现金付款时,出纳应认真审查原始凭证的真实性与合法性、金额的准确性,是否符合公司规定的签批手续,审核无误后支付现金;

付款后,出纳人员要及时在有关凭证上加盖“现金付讫章”。

5.库存现金限额的确定

根据公司日常现金开支的实际情况,以公司3-5天的正常零星开支额确定库存现金限额;

公司库存限额的确定及追加需经财务部领导审核确认。

6.库存现金的保管

现金保管的责任人为出纳人员;

现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应放置于防潮、防水、通风良好且坚固的房间,房间应装有防盗门、铁栏杆;

保险柜钥匙应由出纳专人保管,不得交由他人代管;

出纳人员工作变动时,应更换保险柜密码,保险柜发生故障,应由公安机关备案的专业人员修理;

库存现金应整齐存放,如由于潮湿、霉烂等原因发生损失,由出纳负责赔偿。

7.禁止白条抵库

任何人不得以“白条”抵充库存现金,不得坐支挪用现金,不准设立账外库存现金。

8.库存现金的盘点

出纳人员需每日登记现金日记账,下班前盘存清点库存现金,并按日填写现金日报表;每周五下午由会计人员监盘,并在现金日报表上签字确认;月末库存现金、现金日记账余额要与总账现金余额核对相符,确保账账相符,账实相符;

如有现金溢余或短缺,应及时查明原因,按规定程序报批处理;因为出纳人员自身原因造成的现金短缺,由出纳全额赔偿;如果造成重大损失,应追究责任人的法律责任。

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