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老师，解答一下，要计算过程。
小默老师 | 提问时间：12/20 14:51

#CPA#

符合条件的技术转让所得可免征或减征企业所得税。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此纳税调减＝500+（2300-1400-500）*0.5

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老师我是公司的一个挂名财务负责人，但是我其实不干财务的活儿，我现在离职了，我要求公司解除怎么样可以快速的解除
木木老师 | 提问时间：09/10 10:56

#CPA#

你可以直接联系对方，或者是你带着你的资料到税务局。

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下列各项中，不应在应付职工薪酬科目核算的是(　　)。 A 职工差旅费 B 管理人员的工资 C 住房公积金 D 工会经费
辜老师 | 提问时间：06/21 14:26

#CPA#

不应在应付职工薪酬科目核算的是A职工差旅费

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

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这道题，既有旧设备又有销售使用过的旧物品：税法规定销售旧的固定资产可以选择简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（也可以放弃减税），但是销售旧货，不能放弃减税优惠。这道题既有旧的固定资产又有旧货，但是全部放弃了减税优惠（没有按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税），是不是答案错误？
欧阳老师 | 提问时间：08/08 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有错误，您说的是一般规定，有个阶段性的优惠政策增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公告执行至2027年12月31日。祝您学习愉快！

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老师，没明白收购烟叶成本中，为什么要乘以1.2再乘以90%？
范老师 | 提问时间：07/18 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20% 所以两项合并，准予抵扣的进项税额＝实际支付的价款总额×（1＋20%）×扣除率收购烟叶用于生产卷烟，扣除率为10%。扣除进项税额后，剩余的部分是烟叶的成本。 1.2是1+20%，20%是烟叶税的税率。收购烟叶的成本中，乘以1.2是为了计算烟叶税，烟叶税是收购烟叶时需要缴纳的一种税，它构成了烟叶的成本的一部分。因此，在计算烟叶的成本时，我们需要将烟叶税包含在内。然后，乘以90%是因为从农业生产者手中收购的免税农产品，可以抵扣10%的进项税。在实际成本中，我们需要扣除这10%的进项税，所以将成本乘以90%。祝您学习愉快！

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一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。问题：价税合计1000，减半的税额就是0.05*0.04*1000/1.04，对吗？
赵老师 | 提问时间：05/11 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。按照现行的政策是，应缴纳的增值税=1000/（1+3%）*2% 4%减半的政策早就过时了。按照现行规定掌握一下。一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3% 征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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老师，为什么算折旧的时候，入账价值不是按折现后的金额入账？
宋生老师 | 提问时间：07/08 12:14

#CPA#

你好！这样不符合权责发生制啊如果这样的话，那折旧也要按折现后的折旧来

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老师好，这题，成本核算时，每年折旧=（3200-240）/4=740 第一年的后经营净利润，答案那里应该是减740吧？为什么按税法的减640呢？
吴卫东老师 | 提问时间：07/08 16:04

#CPA#

学员朋友，您的相关题目信息提供一下吧

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请问一下这个实际利率是怎么算的？
apple老师 | 提问时间：07/08 10:41

#CPA#

同学你好，用科学计算器直接算就行第1步：449.44/400=1.1236 第2步：开平方=1.06 第3步：减1=0.06

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在内部控制审计中，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（　　）。 A．如果注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期注册会计师会对重要流程实施穿行测试 B．在实施穿行测试时，注册会计师应当关注那些不符合既定程序和控制规定的例外事项 C．对于以前年度审计中识别出的缺陷，无须实施穿行测试 D．注册会计师需要使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试，并向参与该流程或控制重要方面的相关人员进行询问
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:37

#CPA#

C 选项C错误：在下列情况下，注册会计师通常会实施穿行测试：（1）存在较高固有风险的复杂领域；（2）以前年度审计中识别出的缺陷（需要考虑缺陷的严重程度）；（3）由于引入新的人员、新的系统、收购和采取新的会计政策而导致流程发生重大变化。

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下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（　　）。 A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税收效率原则 D．实质课税原则
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 20:54

#CPA#

A 税收法定原则（又称为“税收法定主义”）是税法基本原则的核心。

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保本每月营业额怎么算
耿老师 | 提问时间：02/26 21:50

#CPA#

保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素，具体步骤如下： 1. **确定固定费用**：固定费用是指不随销售量变化而变化的成本，例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**：产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**：变动成本是随销售量变化而变化的成本，如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**：保本点=固定费用/（产品单价-单位变动成本）。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**：将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**：如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额，可以使用公式：保本营业额=保本点×（1÷预定毛利率）。 7. **结合实际情况进行微调**：实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额，如季节性波动、市场竞争状况等，需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**：如果涉及到餐饮业，还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数，以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**：了解保本点后，可以制定相应的经营策略，如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等，以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**：定期对成本结构和销售情况进行分析，根据市场变化及时调整经营策略，确保企业的盈利能力。总的来说，通过以上步骤，您可以计算出在不考虑盈利的情况下，每月至少需要达到的营业额，以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。

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老师你好，这里1000万元是怎么来的？
杰老师 | 提问时间：02/07 15:59

#CPA#

同学，你好。这里资本化期间为2月1日到4月1日以及10月1日到12月31日，共有5个月。每个月200万元，200×5=1000万元

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18．假设某经济的消费函数为 C =100+0.8yd，投资 I =50，政府购买性支出 G =200，政府转移性支付 Tr =62.5，税收 T =250（单位均为10亿美元）。求： (1）均衡收入。(7分） (2）投资乘数、政府支出乘数、税收乘数、转移支付乘数。(8分）。19．假设一个只有家庭和企业的两部门经济中，消费函数 C =100+0.8Y,投资函数 I =150-6r，实际货币供给 M =150，货币需求函数 L =0.2Y-4r（单位都是亿美元）。求： (1) IS 和 LM 曲线方程。(7分）。 (2）产品市场和货币市场同时均衡时的利率和收入。(8分）。
朴老师 | 提问时间：11/08 10:30

#CPA#

(1) 均衡收入可以通过以下公式计算： Y=C+I+G+NX 其中，Y表示国民收入，C表示消费，I表示投资，G表示政府购买性支出，NX表示净出口。根据题目，已知C=100+0.8yd，I=50，G=200，Tr=62.5，T=250。将这些数据代入公式中，得到： Y=100+0.8yd+50+200+NX 已知NX=T-Tr=250-62.5=187.5，将其代入公式中，得到： Y=100+0.8yd+50+200+187.5 整理得到： Y=537.5+0.8yd (2) 投资乘数、政府支出乘数、税收乘数、转移支付乘数可以分别通过以下公式计算：投资乘数：ki=1−0.81=5 政府支出乘数：kg=1−0.81=5 税收乘数：kt=−1−0.81=−4 转移支付乘数：ktr=1−0.81=5

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老师，合并报表我总是不懂什么时候用递延所得税资产，什么时候用递延所得税负债，例如顺流交易，内部抵减损益，假设1000收入800成本，那么怎么就形成递延所得税负债，然后逆流交易，怎么就形成递延所得税资产呢？到底这个递延是因为什么而产生的，我们内部销售，是不是少结转了200的成本，因为被我们合并报表抵掉了，所以个报母公司的账上我们就结转少了200，账面存货的账面价值就大于税法结转后的账面价值，因此就是递延所得税负债，如果是逆流交易，是什么逻辑导致形成递延所得税资产的呢
丁小丁老师 | 提问时间：06/28 10:54

#CPA#

您好！不管是逆流还是顺流，你就把握住税法承认多少，然后和账面价值对比，这两者差异再区分是资产还是负债，然后按照资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，大于计税依据形成递延所得税负债，负债是相反的，这样处理，你就不会混淆了哦

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在做现金流量对应科目怎么选？比如，以下两笔业务，银行存款对应的现金流量科目，第二笔是管理费用科目，第一笔业务呢？借：管理费用 100 贷：其他应付款 100 借：其他应付款 20 贷：银行存款 20 借：管理费用 100 贷：银行存款 100
新新老师 | 提问时间：10/27 16:43

#CPA#

，不用分录，请说一下业务的情况

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应收账款周转率的计算公式简单明了的
财管老师 | 提问时间：09/30 00:39

#CPA#

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

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个人所得税劳务报酬预扣，和计入综合所得的区别是什么，怎么算
郭老师 | 提问时间：08/06 09:28

#CPA#

你好，劳务报酬预扣是预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数说明： 1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税; 2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用; 3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

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老师，用外购已税烟丝委托加工卷烟，在计算代收代缴消费税时，可以扣除烟丝的消费税吗？
税法老师 | 提问时间：08/27 10:25

#CPA#

在受托方代收代缴消费税时，不能扣除外购已税烟丝缴纳的消费税。

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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师 | 提问时间：06/22 12:04

#CPA#

你好，固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回

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b选项为什么呀？10000股是股本又不是资本公积，为什么用5000-10000/10*2
金老师 | 提问时间：08/09 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积转增股本，每10股普通股转2股：借：资本公积 2000 贷：股本 2000（股本10000/10*2）所以股本=10000+2000=12000；资本公积=5000-2000=3000 祝您学习愉快！

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2023年增值税习题班，杨军老师专题六第一题，境内旅游公司代扣代缴增值税3.6万 ,这数不算进项税吗？答案的进项是（4.68-3.2 ）。没有包含这个3.6
张老师 | 提问时间：08/03 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游公司提供旅游服务销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6％）×6％＝28.85（万元）。在这个式子当中已经包含了旅游服务的增值税。该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－(4.68－3.2)－0.70＝27.66（万元）。祝您学习愉快！

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请问吸收合并的合并方在合并当年的利润表会包括被吸并方从年初到合并日之前的利润吗
于老师 | 提问时间：04/29 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是非同一控制下，则不包括，如果是同一控制下，则包括。祝您学习愉快！

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老师，民间非营利组织，挂应付账款不需要付款怎么账务处理，对方公司注销了
朴老师 | 提问时间：09/26 14:00

#CPA#

对于民间非营利组织，挂账的应付账款因对方公司注销而不需要付款时，可按以下方式进行账务处理：确认无需支付：首先，需要获取对方公司注销的相关证明文件，如工商注销证明等，以确定该笔应付账款确实无需支付。进行账务处理：一般情况下，将无需支付的应付账款转入其他收入科目。借：应付账款贷：其他收入这样处理的原因是，当确定一笔应付账款无需支付时，相当于组织获得了一笔意外的收入。通过将其转入其他收入科目，可以准确反映组织的财务状况变化。例如，某民间非营利组织挂账应付账款 10000 元，因对方公司注销确定无需支付。则进行如下账务处理：借：应付账款 10000 贷：其他收入 10000

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总部资产难以按合理的基础分摊至各资产组，请问应如何对总部资产进行减值测试？麻烦老师举例说明
堂堂老师 | 提问时间：08/29 19:35

#CPA#

总部资产减值测试，先识别可辨认资产，然后评估整体风险。比如，如果总部有研发部门，需看其成果对各业务的贡献度，按比例分配成本。若某业务表现差，可能需调整分配比例，重点评估受影响资产的减值情况。关键在于合理划分和准确评估。

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老师，母公司对子公司100%控股，母公司6月末未分配利润是100万的话，子公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢
小林老师 | 提问时间：07/08 08:45

#CPA#

你好，子公司不对母公司未分配利润做账

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注会的简答和综合题就是自己组织语言，去发表意见和观点的对吗
谢谢老师 | 提问时间：05/22 11:49

#CPA#

您好，是这样的哦，一般是前边说一下专业术语和依据，后边说自己的分析

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以存货换固定资产，这个属于非货币性资产交换，但是换出存货的这一方，是收入确认准则，换出固定资产的一方是非货币性资产交换准则，对嘛？
冉老师 | 提问时间：07/25 20:22

#CPA#

你好，学员，你说的很对的

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老师，其他权益工具投资提减值准备吗，期间的减值准备以后可以转回吗
安安 | 提问时间：06/30 16:45

#CPA#

同学你好，其他权益工具投资不需计提减值准备

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