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房开企业一般纳税人出售商品房,预缴增值税是9% 3 % 吗? 扣除项目金额要加计扣除20%吗
税法老师
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提问时间:10/21 23:17
#税务师#
是的,您的理解是正确的。是需要加计扣除20%的。
阅读 733
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10月已开票给客户后现发生销售退回,客户未抵扣发票,现在我只需开红字发票把退货金额冲减是吗?
易 老师
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提问时间:12/13 17:16
#税务师#
学员您好,是的,对的
阅读 733
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加工承揽合同不是要交付实物才能加工呀,为什么不是实践合同呀
木木老师
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提问时间:07/04 09:58
#税务师#
您看一下图片里面的规定哈
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老师,公司罚员工的工资计入哪个科目
邹老师
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提问时间:12/26 19:36
#税务师#
你好,公司罚员工的工资,计入 营业外收入
阅读 733
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B固定资产发生的后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计人当期损益。 老师,请问这句话对吗?是否需要按受益对象进行计入当期损益或相关资产成本?
玲竹老师
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提问时间:11/19 07:10
#税务师#
您好 固定资产发生的后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计人当期损益。 这句话对的 不需要按受益对象进行计入当期损益或相关资产成本
阅读 733
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怎么看出这题是独立,为什么不是非独立,怎么判断
牛牛老师
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提问时间:08/03 17:34
#税务师#
你好! 有独立请求权的第三人与无独立请求权的第三人的区别。 (1)参加诉讼的根据不同。前者参加诉讼的根据是对原被告争议的诉讼标的有独立请求权;后者参加诉讼的根据是对原告被争议的诉讼标的没有独立请求权,但案件处理结果与他有法律上的利害关系。(2)诉讼地位不同。前者在诉讼中处于原告的地位;后者不是原告,也不是被告,而是和本诉讼的一方当事人站在一起,但又有独立诉讼地位的参加人。 (3)享有的诉讼权利不同。前者享有原告的一切诉讼权利;后者不是原告,也不是被告,具有独立诉讼地位的参加入。 (4)参加诉讼的方式不同。前者是否参加诉讼由当事人自己决定,法院不得强制;后者可以自己申请参加诉讼,也可以由法院通知其参加诉讼。
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不是也有一般借款资本化吗?为什么它说计入财务费用?
一鸣老师
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提问时间:07/30 09:39
#税务师#
同学您好,这个是财政部制订的准则。 我们只要记住专门借款的时候,要是符合资本化的,就计入资产成本。 但是如果是一般借款,就不分了,直接都是计入财务费用了呢。
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请问老师,该题的印花税的计税依据是多少?谢谢
税法老师
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提问时间:08/30 11:32
#税务师#
刚刚已经回复您了,您看另一个回复就可以了。
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为什么包装物是税税率2%..
易 老师
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提问时间:08/12 22:43
#税务师#
包装物的税率应该是13,小规模是3%,
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留抵退税的会计分录怎么做?
悠然老师01
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提问时间:12/31 21:57
#税务师#
借*银行存款贷*应交税费-增值税-进项税额转出
阅读 733
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小规模和一般纳税人销售不动产的税率
新新老师
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提问时间:10/09 20:08
#税务师#
小规模5% 一般纳税人销售不动产的税率9%
阅读 733
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外购货物发给职工作为福利,涉及到的分录怎么写?
朴老师
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提问时间:09/07 15:55
#税务师#
1. 购进时: 借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/库存现金 2. 使用时: 借:应付职工薪酬--职工福利费 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额转出) 3. 期末计提职工薪酬: 借:管理费用/生产成本/制造费用/销售费用等 贷:应付职工薪酬
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老师,可以详细说说这道题的解答过程吗
朱朱老师
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提问时间:07/16 15:28
#税务师#
您好,解答如下 对于非同一控制下多次交易形成的合并控股: 合并日初始投资成本=原长投账面价值+新支付对价的公允价值=(40000*25%+800)+12000=22800
阅读 733
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老师,请问房地产前期开发所交纳的土地使用税可入开发成本吗?
冉老师
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提问时间:07/30 09:06
#税务师#
你好,学员,记入税金及附加
阅读 733
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老师,您好,请教一下合同服务范围更像是常规修理,加工,标准化作业,属于印花税征收范围吗?
小王老师
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提问时间:01/17 10:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果合同服务范围主要是常规修理、加工、标准化作业,这类合同通常被视为承揽合同,是需要缴纳印花税的。 祝您学习愉快!
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某某公司下面有一家生产卷烟的甲公司,甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟,有三种方案可供选择。 方案一:甲卷烟厂将价值10000万元的烟叶自行加工成甲类卷烟对外销售,自行加工的费用为15000万元,该批卷烟全部出售,售价为70000万元,出售数量为0.3万标准箱。 方案二:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值10000万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费8000万元,加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用合计7000?万元。该批卷烟全部出售,售价仍为70000万元。 方案三:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值10000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟,加工费15000万元,甲卷烟厂收回后直接对外销售,售价仍为70000万。 已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。假设受托方均无同类消费品的销售价格,且不考虑其他成本费
周老师
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提问时间:01/01 19:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这里具体的疑问是什么呢 祝您学习愉快!
阅读 733
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公户不是开票了才能打进去吗?他这个小超市都不需要开票的呀。
周老师
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提问时间:08/20 10:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有关实务工作中的问题,您可以到财税问答提问:https://www.chinaacc.com/ask/hangjia因为老师主要负责应试考试,没有相关的实操经验,在这方面也不是特别专业的,您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快!
阅读 733
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老师您好,出租带炮锤的挖掘机(挖掘机把斗拆下,换成炮锤),配备操作员,用于,矿山开采矿石,用于非建筑方面,这种情况是开具劳务?还是建筑服务?有什么政策依据吗?谢谢老师!
范老师
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提问时间:06/08 08:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 733
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2023年税法教材,第230页2-15题,最后一问答案不理解,(1-50%)依据是什么
郭锋老师
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提问时间:03/14 12:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非常抱歉,2023年税法教材230页没有例题,其他页也没有找到例2-15,辛苦核实一下具体出处吧,或者把题目拍照上传一下也可以,感谢您的理解 祝您学习愉快!
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为什么处置损益前面和公允变动也是-号?
郭锋老师
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提问时间:11/11 16:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为本题属于金融负债。 交易性金融负债公允价值增加,对应的是借记公允价值变动损益,所以对于损益金额来说是冲减损益,即前面是负号。 以98偿付,该金融负债账面价值为102,实际偿付金额小于应该偿付金额,说明是赚到了102-98,会增加损益,即前面是加号。 祝您学习愉快!
阅读 733
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丙对汽车的所有权是在什么时候成立的
郭锋老师
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提问时间:11/09 17:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “按约定由丙直接向甲请求返还该汽车”这句话表明是指示交付,丙此时产生所有权。 祝您学习愉快!
阅读 733
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老师,这道题扣除项目金额咋算的啊,能分析一下缴纳土地增值税的步骤吗。
范老师
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提问时间:10/09 08:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.房地产开发企业销售新建房,准予按照(为取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%进行加计扣除。由题目可知,取得土地使用权所支付的金额=2600万元,开发成本=5000万元,开发费用=608万元,从事房地产开发的企业可加计扣除20%费用=(2600+5000)×20%=1520(万元),所以,可扣除的项目金额合计=2600+5000+608+80+1520=9808(万元)。 2.土地增值税第一步应先确定增值额,然后用增值额计算增值率,通过增值率确认税率,和速算扣除系数,最后计算出税额即可。 祝您学习愉快!
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供应商拿办公楼抵债需要开发票吗进项税能抵扣吗
小王老师
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提问时间:08/23 10:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要开发票的,属于“视同销售”的情况,可以抵扣进项。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师,您好。现在我们公司的银行账户暂时不能使用,是否可以用其他公司签一个三方协议,由其他公司代收款呢。或者是否可以使用公司的法人账户收款呢
宋生老师
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提问时间:11/18 13:41
#税务师#
你好,你可以用法人的帐户收款,但是不能拿其他公司来签订扣税协议
阅读 732
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老师,混电油车消费税率是多少?
耿老师
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提问时间:11/02 12:13
#税务师#
当前,混合动力汽车(混电油车)的消费税率如下: 混合动力汽车购置税税率为10% 混合动力汽车免征车辆购置税5。
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老师,长投成本法,权益法的分录麻烦写下给我。还有ACD帮忙解释下,谢谢
朴老师
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提问时间:09/13 17:09
#税务师#
一、长期股权投资成本法和权益法的会计分录 成本法: 投资时: 借:长期股权投资(实际支付的价款) 贷:银行存款等 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:投资收益 实际收到现金股利时: 借:银行存款 贷:应收股利 权益法: 投资时: 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(实际支付的价款) 贷:银行存款等 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额) 贷:银行存款等(实际支付的价款) 营业外收入(差额) 被投资单位实现净利润时: 借:长期股权投资 —— 损益调整 贷:投资收益 被投资单位发生净亏损时: 借:投资收益 贷:长期股权投资 —— 损益调整(以长期股权投资的账面价值减记至零为限) 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:长期股权投资 —— 损益调整 被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动: 借:长期股权投资 —— 其他权益变动 贷:资本公积 —— 其他资本公积 二、对选项 A、C、D 的解释 选项 A: 若流动资产实际占用数增长过快,应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起。这是合理的,因为这些情况会导致企业在短期内需要占用更多的流动资金来应对,比如材料集中到货可能需要支付货款和存储费用,价格变动可能导致库存商品价值变化从而影响流动资产的规模。 选项 C: 对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户。递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用。审查时需要确保计入递延资产的费用是符合规定的开办费等,而不是应由投资者负担的费用被错误地计入,以保证财务报表的准确性。 选项 D: 审查资产负债表中所有者权益各项目时,主要依据财务制度的有关规定,审核企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确。所有者权益反映了企业投资者对企业净资产的所有权,审查时需要确保投资者按照规定履行出资义务,资本公积金的核算符合相关财务制度,以保证企业的资本充实和财务状况的真实性。
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企业所得税 企业重组中特殊税务处理的问题 1 为什么企业重组交易中股权支付不确认资产转让利得和损失;而非股权支付确认转让里的和损失?为什么怎么理解? 2 例题:甲持A股权1000万,像乙出售90%A的股权,收购日A计税基础是6元/股,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,特殊账务处理, 答案:被收购方甲取得乙的股权计税基础=900*6*90%=4860 收购方乙公司取得甲公司股权计税基础=900*6*90%+900=5760 书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,为什么这个题给的答案不一样?
朴老师
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提问时间:06/21 16:04
#税务师#
问题1:在企业重组交易中,股权支付不确认资产转让利得和损失,而非股权支付确认转让利得和损失,这是因为股权支付具有特殊性。 股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中,收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产,而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此,从税务角度来看,股权支付不被视为资产的转让,也就不确认资产转让利得和损失。 而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中,收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产,因此需要确认资产转让利得和损失。 问题2:书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,而这个题给的答案不一样,可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。 根据财税(2009)59号文件规定,企业重组符合特殊性税务处理5个条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下,收购方取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。 在该例题中,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,股权支付金额占交易支付总额的比例为90%,低于规定的85%。因此,该股权收购不符合特殊性税务处理的条件,不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。 在这种情况下,应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此,被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元,收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。
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外购用于集体福利不是进项转出吗,为什么是视同销售
小锁老师
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提问时间:05/08 14:51
#税务师#
您好,这个不是外购的,他是摩托车厂,是自制的
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为什么用其他收益科目,不应该换成管理费用冲减吗? 还有根据利润总额的公式,这笔钱最后是不是也不用交所得税。
沈洁老师
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提问时间:03/31 23:58
#税务师#
你好,其他收益科目核算的是与企业日常活动相关的政府补助,防伪税控属于其中一种,实务操作中可以冲减管理费用,但考试时还是得按准则规定来,其他收益是影响净利润的,这笔最终还是要交企业所得税的,希望可以帮助你,谢谢
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个税上面的应纳税所得额啥意思??
郭老师
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提问时间:03/10 14:44
#税务师#
累计收入减累计扣除之后的余额。
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