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老师,请问一下这个季度平均值这里怎么是除2?不应该是4
玲竹老师
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提问时间:07/10 22:33
#税务师#
您好 全年季度平均值应该是除以4 这里有误
阅读 731
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老师是不是这家公司税务局没有核定的有印花税是不是就不交印花税安?
青老师
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提问时间:07/04 15:00
#税务师#
你好; 没有核定; 但是你实际有发生业务的; 就得缴纳的; 去核定印花税税种的
阅读 731
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纳税人自行申报并缴纳的消费税包含进口环节缴纳的吗
独出鑫裁老师
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提问时间:06/20 22:20
#税务师#
同学,您好,很高兴为您解答。不包含。
阅读 731
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报名税务师考试,工作履历可以不填么?这个填不填写会影响考试么?
新新老师
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提问时间:06/12 08:51
#税务师#
这个是按实际填写就对的 对的 符合报名条件 报名成功就行
阅读 731
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老师,这个题不确认收入么
小天老师
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提问时间:05/23 10:25
#税务师#
您好,是的不确认收入 存货抵债就是不是同销售的,直接贷库存商品的,这是债务重组准则的规定。公司用存货偿还债务就是以物抵债。但有一条,必须是债务方同意。当初公司欠债肯定记入了应付账款科目,现在用存货偿还债务要借记应付账款科目,贷记原材料—库存商品—产成品科目。当然用存货偿还债务也算是销售业务的发生,也是要缴纳增值税的
阅读 731
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请问老师,关联公司的往来款,可以因为关联公司注销了,把计提的坏账核销了,请问企业所得税汇算清缴可以税前扣除吗?
邹老师
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提问时间:05/23 12:00
#税务师#
你好,实际发生的坏账损失,是可以税前扣除的
阅读 731
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注册会计师会计,因辞退员工将支付补偿款是否计入预计负债
王超老师
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提问时间:05/21 06:54
#税务师#
你好 不需要的,要通过应付职工薪酬来核算的
阅读 731
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税务师的官方教材23年的出来了吗?
邹老师
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提问时间:05/17 20:08
#税务师#
你好,其实税务师是没有统一规定的官方教材这个说法的。
阅读 731
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老师 个税可以两个月合并一起申报吗?
文文老师
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提问时间:05/10 09:18
#税务师#
个税可以两个月合并一起申报
阅读 731
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个体工商户怎么报税?注册了工商还没到税务局去登记的个体要保税吗?
新新老师
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提问时间:06/29 13:30
#税务师#
你好,先去税务局报道,然后按税务局核定的申报纳税。
阅读 731
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请问第二季度申报时,利润表本期数是填4-6的合计吗?上期是填1-3月的合计,对吗
邹老师
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提问时间:07/05 15:57
#税务师#
你好,第二季度申报时,利润表本期数是填4-6的合计,上期是填写上年4-6的合计
阅读 731
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图中业务3,长投,处置时,其他综合收益40部分为什么要转入盈余公积、利润分配-未分配利润?而不是转入投资收益?
财会老师
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提问时间:11/09 13:46
#税务师#
因为本题中投资单位长投确认的其他综合收益是因为被投资单位的非交易性权益工具投资公允价值变动产生的,所以处置的时候,这个其他综合收益要转入留存收益。 如果投资单位确认的其他综合收益是交易性金融资产公允价值变动产生的,那么处置的时候应当将其他综合收益转入到投资收益中。
阅读 731
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老师问下这题个税怎么算的
朱朱老师
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提问时间:07/15 16:30
#税务师#
您好计算过程如下 (18000*12+800*5-1000*12-60000-200*4)*20%-16920=12520
阅读 731
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请问如解析所说:怎样获知一行 /政 / 主 体 例如本题的 市 场 监 督 管理 局 是否有 强/ 制 /执 /行/ 权?
法律老师
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提问时间:10/29 20:41
#税务师#
这里重点是看行政机关是否享有强制执行权。比如,税务机关、公安机关、海关、县级以上政府等,以及下列涉及查封扣押的情形,此时行政机关可以自己强制执行的。如果不享有执行权,也不存在下列情形,那么只能申请法院执行的。 行政机关依法作出行政决定后,当事人在行政机关决定的期限内不履行义务的,具有行政强制执行权的行政机关依照本章规定强制执行。 没有行政强制执行权的行政机关应当申请人民法院强制执行。但是,当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,经催告仍不履行的,在实施行政管理过程中已经采取查封、扣押措施的行政机关,可以将查封、扣押的财物依法拍卖抵缴罚款。
阅读 731
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答案选C为何不对呢?
法律老师
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提问时间:08/01 17:13
#税务师#
因为目前没有强制婚检,所以登记机关是不知道当事人是否有疾病。 一方患有重大疾病的,应当在结婚登记前如实告知另一方;不如实告知的,另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。
阅读 731
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加工承揽合同不是要交付实物才能加工呀,为什么不是实践合同呀
木木老师
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提问时间:07/04 09:58
#税务师#
您看一下图片里面的规定哈
阅读 731
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老师,当天买菜,不开发票,不支付钱,到月底一起开发票付钱,这个平时怎么做账?
沈家本老师
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提问时间:11/13 22:45
#税务师#
同学你好,平常建议计入其他应付款
阅读 731
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B固定资产发生的后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计人当期损益。 老师,请问这句话对吗?是否需要按受益对象进行计入当期损益或相关资产成本?
玲竹老师
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提问时间:11/19 07:10
#税务师#
您好 固定资产发生的后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计人当期损益。 这句话对的 不需要按受益对象进行计入当期损益或相关资产成本
阅读 731
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老师,可以详细说说这道题的解答过程吗
朱朱老师
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提问时间:07/16 15:28
#税务师#
您好,解答如下 对于非同一控制下多次交易形成的合并控股: 合并日初始投资成本=原长投账面价值+新支付对价的公允价值=(40000*25%+800)+12000=22800
阅读 731
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在建工程试车形成的库存商品冲减在建工程成本吗
悠然老师01
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提问时间:11/19 15:55
#税务师#
学员你好,具体以教材表述为准,2022年1.1新修订的准则,如果考试还是按教材的表述为准 按照现行会计政策,即《企业会计准则解释第15号》规定:“企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品,比如测试固定资产可否正常运转时产出的样品,或者将研发过程中产出的产品或副产品对外销售的(以下统称试运行销售),应当按照《企业会计准则第14号—收入》、《企业会计准则第1号—存货》等适用的会计准则对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。”该修订文件自2022年1月1日起施行,该修订改变了原有试运行销售收入冲减固定资产成本的做法,明确要求按相关准则确认试运行销售相关收入和成本,与企业所得税保持了一致
阅读 731
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老师,这个题怎么看出是平价发行债券的呢?
夕夕老师
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提问时间:12/17 21:40
#税务师#
这是折价发行,票面利率小于市场利率
阅读 731
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请问8套卷临门模考试卷讲解在哪里?
小王老师
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提问时间:10/25 22:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉没有的,您可以答疑版提问 祝您学习愉快!
阅读 731
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表格里融资租赁和售后回租,是不是都要扣车购税?如果买的不是车,那就不存在车购税一说了吧
范老师
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提问时间:10/25 19:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,融资租赁业务是可以扣除车辆购置税的,融资性售后回租业务是不可以扣除的。 祝您学习愉快!
阅读 731
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公户不是开票了才能打进去吗?他这个小超市都不需要开票的呀。
周老师
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提问时间:08/20 10:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有关实务工作中的问题,您可以到财税问答提问:https://www.chinaacc.com/ask/hangjia因为老师主要负责应试考试,没有相关的实操经验,在这方面也不是特别专业的,您可以试着到实务免费答疑板进行提问看看。感谢您的理解。祝您学习愉快!
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国际税收里,境外所得有直接缴纳,也有间接负担的,这两个都涉及股息预提股息收益,是不是直接的20%以下投资,间接的20%以上?
卫老师
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提问时间:03/02 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解正确。 居民企业在用上述境外所得间接负担的税额进行税收抵免时,其取得的境外投资收益实际间接负担的税额,是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含20%,下同)的规定层级的外国企业股份,由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中,从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额。 祝您学习愉快!
阅读 731
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下面如果营改增之后取得就不能用交易,只能用一般计税?
郭锋老师
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提问时间:10/07 09:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解正确。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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供应商拿办公楼抵债需要开发票吗进项税能抵扣吗
小王老师
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提问时间:08/23 10:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要开发票的,属于“视同销售”的情况,可以抵扣进项。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师,长投成本法,权益法的分录麻烦写下给我。还有ACD帮忙解释下,谢谢
朴老师
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提问时间:09/13 17:09
#税务师#
一、长期股权投资成本法和权益法的会计分录 成本法: 投资时: 借:长期股权投资(实际支付的价款) 贷:银行存款等 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:投资收益 实际收到现金股利时: 借:银行存款 贷:应收股利 权益法: 投资时: 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(实际支付的价款) 贷:银行存款等 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额: 借:长期股权投资 —— 投资成本(应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额) 贷:银行存款等(实际支付的价款) 营业外收入(差额) 被投资单位实现净利润时: 借:长期股权投资 —— 损益调整 贷:投资收益 被投资单位发生净亏损时: 借:投资收益 贷:长期股权投资 —— 损益调整(以长期股权投资的账面价值减记至零为限) 被投资单位宣告发放现金股利时: 借:应收股利 贷:长期股权投资 —— 损益调整 被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动: 借:长期股权投资 —— 其他权益变动 贷:资本公积 —— 其他资本公积 二、对选项 A、C、D 的解释 选项 A: 若流动资产实际占用数增长过快,应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起。这是合理的,因为这些情况会导致企业在短期内需要占用更多的流动资金来应对,比如材料集中到货可能需要支付货款和存储费用,价格变动可能导致库存商品价值变化从而影响流动资产的规模。 选项 C: 对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户。递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用。审查时需要确保计入递延资产的费用是符合规定的开办费等,而不是应由投资者负担的费用被错误地计入,以保证财务报表的准确性。 选项 D: 审查资产负债表中所有者权益各项目时,主要依据财务制度的有关规定,审核企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确。所有者权益反映了企业投资者对企业净资产的所有权,审查时需要确保投资者按照规定履行出资义务,资本公积金的核算符合相关财务制度,以保证企业的资本充实和财务状况的真实性。
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企业所得税 企业重组中特殊税务处理的问题 1 为什么企业重组交易中股权支付不确认资产转让利得和损失;而非股权支付确认转让里的和损失?为什么怎么理解? 2 例题:甲持A股权1000万,像乙出售90%A的股权,收购日A计税基础是6元/股,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,特殊账务处理, 答案:被收购方甲取得乙的股权计税基础=900*6*90%=4860 收购方乙公司取得甲公司股权计税基础=900*6*90%+900=5760 书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,为什么这个题给的答案不一样?
朴老师
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提问时间:06/21 16:04
#税务师#
问题1:在企业重组交易中,股权支付不确认资产转让利得和损失,而非股权支付确认转让利得和损失,这是因为股权支付具有特殊性。 股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中,收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产,而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此,从税务角度来看,股权支付不被视为资产的转让,也就不确认资产转让利得和损失。 而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中,收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产,因此需要确认资产转让利得和损失。 问题2:书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,而这个题给的答案不一样,可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。 根据财税(2009)59号文件规定,企业重组符合特殊性税务处理5个条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下,收购方取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。 在该例题中,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,股权支付金额占交易支付总额的比例为90%,低于规定的85%。因此,该股权收购不符合特殊性税务处理的条件,不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。 在这种情况下,应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此,被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元,收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。
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老师,您好 关于婚姻法的婚姻关系的效力,就是从男女双方的法定年龄达到的那天起算的对吗
廖君老师
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提问时间:04/26 21:43
#税务师#
您好,是的,这个前提未到法定婚龄就(实质)结婚 男性必须满二十二周岁,女性必须满二十周岁
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