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老师，石油行业污水处理业务的，租的车车辆产生的燃油费、过路费、公司给车辆买的保险都怎么记账
家权老师 | 提问时间：06/05 10:02

#实务#

保险不能在公司做账的，其他的计入管理费用-车辆使用费

阅读 33

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水利建设专项收入，应税项，是含税收入含税不含税收入填报
家权老师 | 提问时间：06/05 10:02

#实务#

那个是不含税收入的

阅读 26

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请问一下这个如何做账
家权老师 | 提问时间：06/05 10:01

#实务#

那个是稳岗补助？稳岗补贴：借银行存款贷营业外收入-政府补助

阅读 10

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老师，请问收到报社退还的评审费，要怎么入账？之前开的专票，已经确认了进项税，现在退还的款项冲之前的科目需要去除进项税额么？具体分录麻烦老师告知一下。谢谢之前入的管理费用一其他。账是去年入的，今年冲的话，需要调整么？
朴老师 | 提问时间：06/05 10:01

#实务#

一、当年冲销（若退款发生在同一年） 1. 冲销原费用及进项税借：银行存款贷：管理费用 — 其他应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 若已结转损益，直接调整当期费用（因费用已在当年利润中体现，直接冲减当期即可，无需追溯）二、跨年度冲销（退款发生在上年度账务已结账后）需通过 “以前年度损益调整” 科目追溯调整，涉及企业所得税和利润分配： 1. 冲销原费用及进项税借：银行存款贷：以前年度损益调整（冲减管理费用）应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 调整企业所得税（若影响当年利润）借：以前年度损益调整（若需补税则反向）贷：应交税费 — 应交企业所得税 3. 结转 “以前年度损益调整” 至留存收益借：以前年度损益调整贷：利润分配 — 未分配利润（若为亏损，反向分录） 4. 调整盈余公积（若有）借：利润分配 — 未分配利润贷：盈余公积 — 法定盈余公积（按比例）三、关键说明进项税处理：原专票已抵扣，退款时需按 “销售退回” 开具红字发票，对应进项税需做 “进项税额转出”（无论跨年度与否）。费用归属期：当年退款直接冲减当期费用；跨年度需通过 “以前年度损益调整” 追溯，不影响当前年度利润。实操建议：联系报社开具红字发票，作为冲销凭证附件；跨年度调整需在年报中披露前期差错更正事项（若金额重大）。示例分录（跨年度）：收到退款时：借：银行存款 1000 贷：以前年度损益调整 884.96 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 115.04（假设原税率 13%）结转时：借：以前年度损益调整 884.96 贷：利润分配 — 未分配利润 884.96

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老师，上游发过来的合同没有写明单价含代加工费，但发票备注有注明代加工费，这个有问题沒？怎么入账？
宋生老师 | 提问时间：06/05 10:00

#实务#

你好，这个你们要标注清楚，到底含带加工费的是多少钱，不含代加工费的是多少钱？

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企业进项和销项税率要一致吗
文文老师 | 提问时间：06/05 10:00

#实务#

若是同一产品，且都是一般纳税人，会一致

阅读 26

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老师，请问我2024年开具的发票确定了收入，因税务局打电话来说税点开错了，等我把相应的发票红冲完后，税务局又说没有错，但是我在2025年6月相当于红冲了相应的发票和开具了相应发票，正负金额都是一样的，请问老师这样的情况账务怎么处理？？
家权老师 | 提问时间：06/05 10:00

#实务#

贷：主营业务收入负数贷：主营业务收入

阅读 11

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老师，员工火车票进项抵扣这么填写对不？
家权老师 | 提问时间：06/05 10:00

#实务#

是计算抵扣的要填写8B

阅读 14

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老师回答下，申报免抵退提交申报时提示上传资料，发票，收汇举证材料，这些是要处理嘛？麻烦知道的老师回答下感谢
小菲老师 | 提问时间：06/05 09:57

#实务#

同学，你好要处理的，要上传的

阅读 9

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我们公司上个月购入一台挖掘机，上个月先付了个首付款，四十万，然后开了一张发票，这个月付了第一期的分期金额50000，开了一张分期租金发票，我该怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：06/05 09:56

#实务#

你好，你这个需要按照你们的合同总价先算出不含税价，然后再做分录借固定资产贷。银行存款长期应付款。

阅读 15

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老师，应收账款收不回已全额提减值了，现在发现公司注销，我转销是贷应收账款，借坏账准备是吧
家权老师 | 提问时间：06/05 09:56

#实务#

借：坏账准备贷：应收账款

阅读 27

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请问租的广告位租金计入什么科目，制作设计广告牌费用又是计入什么科目
宋生老师 | 提问时间：06/05 09:54

#实务#

你好，这个记录销售费用，广告费。两个都是计入这个科目

阅读 16

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老师，请问小规模注销，开过发票，注销的时候，财务报表上面的哪些数据要清理呢？有往来不清理可以注销吗？
宋生老师 | 提问时间：06/05 09:54

#实务#

你好，往来款都必须要清理完才能够注销。

阅读 14

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老师好~咨询下，公司成立之初，原始股东按照公司章程约定达成实缴出资。目前公司正常运营，今年公司个人股东将份额转给外部公司。目前此项股权转让已完成工商、税务办理。但由于资金周转问题，外部公司暂未实际支付转让价款。那在填写今年的工商年报时，股东按照【货币】出资，算实缴出资过吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 09:53

#实务#

这种情况不算实缴出资完成。根据相关规定，股东以货币出资时，需将货币足额存入公司账户才算完成实缴。新股东虽完成了股权转让的工商、税务办理，但未实际支付转让价款，未将资金存入公司账户，未满足实缴出资的条件，所以在工商年报中不能认定为实缴出资。

阅读 17

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听新来的同事讲，新开的公司只要申请，前三年免所得税，有这回事吗，老师
文文老师 | 提问时间：06/05 09:53

#实务#

你好，没有这样一回事

阅读 8

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我们销售的产品出问题要陪付给客户3000元，和客户之间账务票怎么处理
文文老师 | 提问时间：06/05 09:52

#实务#

借：营业外支出贷：银行存款

阅读 11

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员工和管理层出去出差，住宿发票需要备注住宿间数？入住和离开酒店的时间吗？还是只需要公司抬头就行？
宋生老师 | 提问时间：06/05 09:52

#实务#

你好，其实实操中只要是公司抬头就行。

阅读 39

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老师，一般纳税人异地预缴税款，5月申报5月缴纳，我抵减的时候应该怎么做分录呢？是不是，缴纳的时候借:应交税费-预缴增值税；贷:银行存款抵减的时候借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-预缴增值税那么我这样做了以后，抵减的未交增值税我该结转到哪里去呢
郭老师 | 提问时间：06/05 09:52

#实务#

对的，是的。借应交税费应交增值税，转出未交增值税贷应交税费未交增值

阅读 30

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6月发5月的工资，那6月申报的是4月工资的个税么？
家权老师 | 提问时间：06/05 09:50

#实务#

6月发5月的工资，应该是5月计提的工资

阅读 26

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国家统计局统计云联网直报系统四上企业统计报表时间1.20-3.10，请问老师这个是什么？我们公司从来没有弄过
文文老师 | 提问时间：06/05 09:50

#实务#

是统计局要求规上企业填写的表。

阅读 17

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老师，工商年报的财务状况可以不填吗
文文老师 | 提问时间：06/05 09:50

#实务#

工商年报的财务状况，要填写

阅读 52

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 799

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 709

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1475

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 601

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 737

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1799

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 797

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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