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咨询下：人员不是公司的职员，但是与公司签订了服务协议，其服务期间产生的差旅费、住宿费、交通费等由公司承担，这种协议模板，哪位老师有吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:47

#实务#

《技术服务/咨询服务协议》编号：XXXXX 签订地点：[城市] 签订日期：[年月日] 甲方（委托方）：_______________________ 法定代表人/负责人：_____________________ 地址：_________________________________ 联系方式：_____________________________ 乙方（服务提供方）：_____________________ 身份证号：_____________________________ 联系地址：_____________________________ 联系电话：_____________________________ 鉴于乙方具备提供[具体服务内容，如技术咨询、项目管理等]的专业能力，甲方拟委托乙方提供相关服务。为明确双方权利义务，经平等协商，达成如下协议：第一条服务内容与期限乙方应根据甲方要求，提供[具体服务内容描述，需明确工作目标、成果形式等]。服务期限自[起始日期]至[结束日期]（或“自服务开始之日起至[具体条件]为止”）。服务地点以甲方指定为准，可能涉及多地出差。第二条费用承担与报销规则第1款差旅及必要费用承担原则乙方因履行本协议项下服务职责而产生的以下费用，经甲方审核确认后，由甲方承担： ? 交通费：包括但不限于飞机经济舱、高铁/动车二等座、长途汽车票、市内公共交通（地铁、公交、出租车发票需注明事由及行程）； ? 住宿费：标准为[XX元/天·间]（或“参照甲方内部差旅标准”），需提供酒店正规发票； ? 餐饮补贴：按[XX元/天]标准发放（或“凭实际发生的合理餐饮发票报销”）； ? 其他合理费用：如打印复印费、快递费等与服务直接相关的支出。第2款报销流程乙方需在费用发生后[X个工作日内]提交以下材料至甲方指定联系人： ?? 真实、合法的原始票据（发票抬头须为甲方名称或乙方姓名+“代开”备注）； ?? 费用明细清单（列明日期、事项、金额）； ?? 服务关联证明（如行程单、会议纪要、工作记录等）。甲方应在收到完整材料的[X个工作日内]完成审核，审核通过后[X个工作日内]将款项支付至乙方指定账户（账户信息见附件）。第3款限制条款 ?? 超出约定标准的部分（如超标准的酒店房型、头等舱机票等），由乙方自行承担； ?? 非因服务必要的个人消费（如私人购物、娱乐消费等），甲方有权拒绝报销； ?? 未按本协议约定流程提交的材料，甲方不予受理。第三条双方权利义务甲方义务： ?? 按本协议约定及时支付乙方服务报酬及垫付的必要费用； ?? 提前[X天]通知乙方服务需求及行程安排； ?? 对乙方提交的费用单据进行合理审核，不得无故拖延。乙方义务： ?? 按甲方要求的时间、质量和标准完成服务内容； ?? 确保提交的费用单据真实、合法、有效，不存在虚报、重复报销等情况； ?? 遵守甲方关于保密、廉洁等方面的制度要求（如有）。第四条服务报酬及支付方式甲方向乙方支付的服务报酬为人民币[XX元]（大写：______元整），支付方式为： □ 一次性支付：于[条件，如“服务完成且验收合格后”]支付； □ 分期支付：首期款[XX%]于[时间]支付，尾款[XX%]于[条件]支付。本协议第二条约定的费用（差旅费等）独立于服务报酬，另行结算。第五条保密与知识产权乙方应对在服务过程中知悉的甲方商业秘密、技术信息等予以保密，未经甲方书面同意，不得向第三方披露或使用。乙方因履行本协议产生的工作成果（包括但不限于报告、方案、数据等）的知识产权归甲方所有，乙方不得擅自发表或用于其他用途。第六条违约责任若甲方未按约定支付费用或报酬，每逾期一日，应按未付金额的[万分之五]向乙方支付违约金；若乙方虚报费用或未按约定完成服务，甲方有权扣除相应费用或要求乙方返还已支付款项，并可解除本协议；任何一方违反本协议约定，导致对方损失的，应赔偿全部直接损失及合理**费用（包括律师费、诉讼费等）。第七条其他条款本协议仅为服务合作关系，不构成劳动关系或劳务派遣关系，乙方不得依据本协议主张劳动权益（如社保、公积金、工伤赔偿等）。本协议未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。因本协议引起的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字/盖章之日起生效。甲方（盖章）：_____________________ 乙方（签字捺印）：_______________ 法定代表人/授权代表：__________ 签署日期：_____________________

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老师请教下公司报工会经费，工资总额18万怎么报呢
家权老师 | 提问时间：10/24 14:46

#实务#

直接按18万元*2%计算申报

阅读 16

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老师，请问提前终止合同的履约保证金转营业外收入需要申报增值税吗
家权老师 | 提问时间：10/24 14:46

#实务#

已经开始履约收的保证金就要交增值税

阅读 38

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不动产返还产权部是什么发票？
家权老师 | 提问时间：10/24 14:46

#实务#

具体什么情况的呢？

阅读 25

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老师，农产品自产自销免税发票给客户，客户是直接抵税不能入成本是啊
文文老师 | 提问时间：10/24 14:46

#实务#

农产品自产自销免税发票给客户，客户可以计入成本

阅读 20

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老师，季报的营业收入是填什么时间的数据
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:45

#实务#

您好，你说的是企税那个表吧？

阅读 25

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退税勾选是9月底勾选确认的，那次月申报退税的所属期选几月份的
文文老师 | 提问时间：10/24 14:44

#实务#

退税勾选是9月底勾选确认的，那次月申报退税的所属期选 9月

阅读 27

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你好我这边之前有家分公司，但现在已经注销了，之前备案非独立核算的比例是各50%，但现在申报那里显示已经注销的分公司比例就已经是100%了。这个要怎么申报
朴老师 | 提问时间：10/24 14:43

#实务#

先在电子税务局更新分公司注销备案，删除其分摊比例；申报时仅填现存机构，手动调整分摊比例为总公司或有效分支机构的合理比例；留存注销证明备查，若报错就带资料去税务大厅人工申报。

阅读 502

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请问老师，客户要求去年发票冲红重开，只是发票重开，货物并没有退回，公司执行《企业会计准则》，账务怎样处理呢？货物没有退回可以不用调整以前年度损益吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:43

#实务#

您好，可以的，这种一正一负，不用去冲成本，你把收入类的分录做一正一负就可以了

阅读 17

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请问别的公司代付本公司员工社保及工资，本公司账务处理？
文文老师 | 提问时间：10/24 14:42

#实务#

别的公司提供发票过来？

阅读 77

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9月报2024年已离职人员个税我要先将己离职人员变正常？那受雇从业日期填2025年几月？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:42

#实务#

您好，从业你更正成后面入职的时间就可以

阅读 15

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找24年的财务报表。怎么从电子税务局上找？？
文文老师 | 提问时间：10/24 14:42

#实务#

一户式信息-财务报表申报信息查询

阅读 20

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老师我电梯维保录什么科目
文文老师 | 提问时间：10/24 14:42

#实务#

借：管理费用-维修费贷：银行存款

阅读 49

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进项税额加计扣除，分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：10/24 14:41

#实务#

计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

阅读 19

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老师，出口免抵退0税率发票，除了记账凭证确认收入以外，还要确认销项税额吗？有没完整的会计分录
文文老师 | 提问时间：10/24 14:41

#实务#

0税率发票，不用确认销项

阅读 43

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我想问一下，9月工资20人与奖金（包含以前年度考核己经离职人员4人）一起报个税。那个税人数24人。那季报职工人数我是填。20人还是24人？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:40

#实务#

您好，按实际申报的来填，填24人人

阅读 14

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老师，很多年的账，只有预付款，没有入库也没有发票，如果想吧账调平请问可以怎么处理
文文老师 | 提问时间：10/24 14:40

#实务#

可转为营业外支出

阅读 34

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老师，请问一下，一人有限公司，法人的房产证抵押给银行，现在公司想购买法人的这套房产，使得法人房产变为公司房产，请问流程是怎么样的？法人的这房产还在银行抵押
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:40

#实务#

您好，意思是这个房贷还没还清吧

阅读 14

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1、员工离职后要求我们补了以前年度和当年度的年假工资，还有以前年度和当年度的公积金，怎么做账？ 2、员工离职后要求我们补了以前年度的社保，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 14:39

#实务#

借：利润分配贷：应付职工补前面的都是这样做分录

阅读 53

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销售，抵减售后之后的货款，记营业收入，还是之前的货款记营业收入。
文文老师 | 提问时间：10/24 14:39

#实务#

你好，仍计入营业收入

阅读 35

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郭老师，如果之前转款出去给个人的，或者对方个人转进来的，我们如果要把账平掉，要怎么操作
朴老师 | 提问时间：10/24 14:38

#实务#

一、公司转款给个人（挂 “其他应收款 - 个人”）若为费用报销：让个人补填报销单，附发票、消费凭证（如采购清单、服务单据），分录：借：管理费用 / 销售费用等（按费用类型）贷：其他应收款 - 个人若为工资 / 分红：补做工资表或分红决议，个税申报后，分录：借：应付职工薪酬 / 利润分配 - 应付股利贷：其他应收款 - 个人贷：应交税费 - 应交个人所得税（若涉及）若为个人借款还款：让个人通过公户转回款项，附还款备注，分录：借：银行存款贷：其他应收款 - 个人二、个人转款给公司（挂 “其他应付款 - 个人”）若为个人投资款：补股东出资协议，做实收资本登记，分录：借：其他应付款 - 个人贷：实收资本 - 个人若为客户货款：补销售合同 / 订单，开对应发票，分录：借：其他应付款 - 个人贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）若为公司借款还款：补借款协议，附还款说明，分录：借：其他应付款 - 个人贷：短期借款 / 长期借款（若之前挂借款）

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 995

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 933

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1878

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 826

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 974

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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