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老师，如图，为啥等式两边不相等，资产=负债+所有者权益。
丽媛老师 | 提问时间：05/15 10:14

#税务#

你好同学，有递延所得税时，先确认递延所得税，然后确定当期应交的所得税，倒挤所得税费用

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去年有部份费用对公支付给个人了，但是没有发票，那样汇算时年财务报表还是按正常申报，只是汇算清缴时调增就行了吗
东老师 | 提问时间：05/15 15:32

#税务#

对的，汇算清缴的时候纳税调整就成了

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老师您好，简易征收差额增税的事开出去的发票增值税，为什么不用交？为什么可以抵减分包工程的工程款？
宋生老师 | 提问时间：06/21 14:05

#税务#

你好！是可以抵减，但是也不是不用交，是按照抵减后的计算缴纳了。

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增值税比对不通过，显示《附列资料一》第1至13b栏次的第5列“未开具发票”销售额之和是0.0，未开具发票的上期台账“销售额累计值”是-276141.6。可是今年就没有填写过未开具发票这一栏
郭老师 | 提问时间：08/09 12:16

#税务#

你好，你之前是不是申报过未开具发票一栏是负数的？

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山西太原残保金征税比例是多少
宋生老师 | 提问时间：06/21 18:30

#税务#

你好！这个正常就是1.5%的比例了

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老师，报企业所得税年报的时候，这个职工福利费支出和工费经费支出看明细账中管理费用的工会经费和福利费明细是吗，填报的时候账载金额和实际发生额填一样的数是不是
吕小冬老师 | 提问时间：05/31 18:11

#税务#

你好，职工福利费支出和工费经费支出看明细账中管理费用和销售费用的工会经费和福利费明细哦

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老师：动车票的进项和收到滴滴搭车的进项填写在报税表哪里，表二还是表三
微微老师 | 提问时间：05/15 15:44

#税务#

您好，应该是表二进项税抵扣那个表

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老师好，注册资金900万，三个股东各投资300万，那股权要怎么分配，除不尽。
小锁老师 | 提问时间：06/21 11:09

#税务#

您好，这个的话是33.33 另外有个人是33.34 这样的

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在小挡口买材料200元，对方只开收据，可以入账吗？是可以税前扣除吗？如果一个月有几单500元以下的呢
郭老师 | 提问时间：05/15 08:35

#税务#

可以的，需要备注好个人名字、身份证号、支出金额、支出项目都可以税前扣除。

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老师，怎么在电子税务局里申报公积金？具体步骤是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：04/22 10:39

#税务#

您好，不是在电子税务局，在当地公积金网站上面，打开后首页有操作手册的

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个税的计税基础是要扣掉个人社保部分是吧
东老师 | 提问时间：05/15 10:30

#税务#

你好，这个是需要减去社保个人部分。

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请问个税有规定在每月的几号之前交完吗？
文文老师 | 提问时间：05/15 16:44

#税务#

与平常其他税费的申报期是一样的

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老师你好：应收账款有坏帐，分录这么做，税务要不要报备过的。
家权老师 | 提问时间：05/15 11:38

#税务#

借;营业外支出-坏账损失贷：应收账款。不需要报备的，自己保留资料备查

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公司法人如果不在公司交工资社保的话，能不能在公司报销？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 15:54

#税务#

您好，可以的，可以在公司报销的

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老师，请问23年银行一整年收入未入账，今年才入账的，这个收入需要调整23年度哪些申报表呢？
郭老师 | 提问时间：06/21 17:02

#税务#

修改增值税申报表，然后汇算清缴纳税调增。

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您好，老师我想问一下，我是总公司，分公司独立核算，如果我委托分公司帮我给客户送货开发票，那我和分公司，是不是也需要开发票结算
小菲老师 | 提问时间：05/15 12:08

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，建筑公司的工程检测费，算成本还是费用
家权老师 | 提问时间：05/15 15:43

#税务#

那个计入工程项目的成本

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有限责任公司自然人投资或控股是法人股东吗
东老师 | 提问时间：02/24 10:05

#税务#

您好，您这个是什么意思？

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老师，预收账款是不是不用申报增值税？
东老师 | 提问时间：05/15 13:24

#税务#

你好，预收账款是不用申报增值税的。

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年报不填会有什么影响？
家权老师 | 提问时间：05/15 11:48

#税务#

你好，必须要填报数字的，不然没法提交

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增值税全电发票没有作废功能，只有红冲，那每张红冲发票会计都要入账吗?还是当月红冲当月的发票可以不用做账
郭老师 | 提问时间：08/31 13:33

#税务#

你好，当月开的当月红冲可以不用做。

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个人所得税专项附加扣除的大病医疗，每年在8万限额内据实扣除，这个是指未成年子女看病支付的金额吗？
王晓晓老师 | 提问时间：05/15 10:40

#税务#

不是，自己和夫妻，子女的都可以，发个图给你

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A哪里不正确了啊？？啊啊啊啊
朴老师 | 提问时间：06/21 10:28

#税务#

根据个人所得税法律制度的规定，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。所以A选项不正确。选项B，非居民个人取得的劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，该选项正确。选项C，偶然所得，以每次取得该项收入为一次，该选项正确。选项D，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，该选项正确。

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老师入库单是贴到采购单的下面还是上面呢
宋生老师 | 提问时间：06/21 17:15

#税务#

你好！这个没有规定了。企业自己决定

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请问接手一个合伙公司零申报税，有哪些移交的吗？
小锁老师 | 提问时间：05/15 13:49

#税务#

您好，这个的话，你说是转让移交吗

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3月工资多计提1000，4月计提的时候是冲销上个月多计提部分，还是直接少计提1000合适？
文文老师 | 提问时间：05/15 16:13

#税务#

直接少计提1000就可以了

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土地租赁费可以开差额发票吗？
朴老师 | 提问时间：06/21 16:23

#税务#

同学你好这个不可以

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请问老师，公司CRS填报，港澳台或者外籍客户，税收身份，可否选仅为中国税收身份居民
文文老师 | 提问时间：05/15 11:18

#税务#

可选仅为中国税收身份居民

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这个明细账管理费用跟报表怎么不一样，谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：06/21 13:55

#税务#

你好，同学，0.96那笔分录应该是借方红字。

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食品类的哪些是开13个点，哪些是开9个点
朴老师 | 提问时间：09/16 13:09

#税务#

同学你好非自产自销，9%税率如下：农业产品征税范围注释　　（一）植物类　　1.粮食　　包括：小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麦、燕麦、面粉、米、玉米面、渣、切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽等。　　备注：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的范围。　　2.蔬菜　　包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。　　备注：各种蔬菜罐头，不属于本货物的范围。　　3.烟叶　　包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。　　备注：专业复烤厂烤制的复烤烟叶，不属于本货物的范围。　　4.茶叶　　包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等。　　备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的范围。　　5.园艺植物　　包括：水果、果干（如荔枝干、桂圆干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物。　　备注：各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等），不属于本货物的范围。　　6.药用植物　　包括：用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等，以及利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片。　　备注：中成药，税率为16%，不属于本货物的范围。　　7.油料植物　　包括：菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等，以及提取芳香油的芳香油料植物。　　8.纤维植物　　包括：棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等，以及棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻。　　9.糖料植物　　包括：甘蔗、甜菜等。　　10.林业产品　　包括：原木（乔木、灌木、木段），原竹（竹类植物、竹段），天然树脂（生漆、树脂和树胶，如松脂、桃胶、樱胶、**胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干胶）等，竹笋、笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等，以及盐水竹笋。　　备注：锯材、竹笋罐头，不属于本货物的范围。　　11.其他植物　　包括：树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等，以及干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等　　（二）动物类　　1.水产品　　包括：鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品，干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类，如干鱼、干虾、干虾仁、干贝等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠。　　备注：熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的范围。　　2.畜牧产品　　包括：牛、马、猪、羊、鸡、鸭，肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉、盐渍肉、兽类、禽类和爬行类动物的内脏、头、尾、蹄等组织，以及肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等。　　备注：各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的范围。　　3.蛋类产品　　包括：鲜蛋、冷藏蛋，以及经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。　　备注：各种蛋类的罐头，不属于本货物的范围。　　4.鲜奶　　包括：乳汁，按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。　　备注：酸奶、奶酪、奶油、调制乳，不属于本货物的范围。　　5.动物皮张　　包括：未经鞣制的生皮、生皮张，以及将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的。　　6.动物毛绒　　包括：未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。　　备注：洗净毛、洗净绒，不属于本货物的范围。　　5.其他动物组织　　包括：蚕茧、天然蜂蜜、虫胶，动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种，动物骨粒等。　　依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、财税字〔1995〕52号、财税〔2008〕81号、财税〔2017〕37号　　附件2：农产品初加工范围(依据财税〔2008〕149号、财税〔2011〕26号、国家税务总局2011年第48号公告) 　　1.种植业类　　（1）粮食初加工　　a.小麦初加工。通过对小麦进行清理、配麦、磨粉、筛理、分级、包装等简单加工处理，制成的小麦面粉、麸皮、麦糠、麦仁。及各种专用粉。　　b.稻米初加工。通过对稻谷进行清理、脱壳、碾米（或不碾米）、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的成品粮及其初制品，具体包括大米、蒸谷米、稻糠（砻糠、米糠和统糠）。。　　c.玉米初加工。通过对玉米籽粒进行清理、浸泡、粉碎、分离、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理，生产的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鲜嫩玉米经筛选、脱皮、洗涤、速冻、分级、包装等简单加工处理，生产的鲜食玉米（速冻粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒）。　　d.薯类初加工。通过对马铃薯、甘薯等薯类进行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成薯类初级制品。具体包括：薯粉、薯片、薯条、变性淀粉以外的薯类淀粉。*薯类淀粉生产企业需达到国家环保标准，且年产量在一万吨以上。　　e.食用豆类初加工。通过对大豆、绿豆、红小豆等食用豆类进行清理去杂、浸洗、晾晒、分级、包装等简单加工处理，制成的豆面粉、黄豆芽、绿豆芽。　　f.其他类粮食初加工。通过对燕麦、荞麦、高粱、谷子、大麦、糯米、青稞、芝麻、核桃等杂粮进行清理去杂、脱壳、烘干、磨粉、轧片、冷却、包装等简单加工处理，制成的燕麦米、燕麦粉、燕麦麸皮、燕麦片、荞麦米、荞麦面、小米、小米面、高粱米、高粱面、大麦芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉。　　（2）林木产品初加工　　通过将伐倒的乔木、竹（含活立木、竹）去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理，制成的原木、原竹、锯材。　　（3）园艺植物初加工　　a.蔬菜初加工　　将新鲜蔬菜通过清洗、挑选、切割、预冷、分级、包装等简单加工处理，制成净菜、切割蔬菜。　　利用冷藏设施，将新鲜蔬菜通过低温贮藏，以备淡季供应的速冻蔬菜，如速冻茄果类、叶类、豆类、瓜类、葱蒜类、柿子椒、蒜苔。　　将植物的根、茎、叶、花、果、种子和食用菌通过干制等简单加工处理，制成的初制干菜，如黄花菜、玉兰片、萝卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇。　　*以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶、经排气密封的各种食品。下同）及碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）不属于初加工范围。　　b.水果初加工。通过对新鲜水果（含各类山野果、番茄）清洗、脱壳、切块（片）、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理，制成的各类水果、果干、原浆果汁、果仁、坚果。　　c.花卉及观赏植物初加工。通过对观赏用、绿化及其它各种用途的花卉及植物进行保鲜、储藏、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的各类鲜、干花。　　（4）油料植物初加工　　通过对菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、红花籽、玉米胚芽、小麦胚芽及米糠等粮食的副产品等，进行清理、热炒、磨坯、榨油（搅油、墩油）、浸出、冷却、过滤等简单加工处理，制成的植物毛油和饼粕等副产品。具体包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、红花油、米糠油以及油料饼粕、豆饼、棉籽饼。　　*精炼植物油不属于初加工范围。　　（5）糖料植物初加工　　通过对各种糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊（又名甜叶菊）等，进行清洗、切割、压榨、过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥等简单加工处理，制成的制糖初级原料产品。　　（6）茶叶初加工　　通过对茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青（萎凋、摇青）、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的初制毛茶。　　*精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料不属于初加工范围。　　企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。　　（7）药用植物初加工　　通过对各种药用植物的根、茎、皮、叶、花、果实、种子等，进行挑选、整理、捆扎、清洗、凉晒、切碎、蒸煮、炒制等简单加工处理，制成的片、丝、块、段等中药材。　　*加工的各类中成药不属于初加工范围。　　（8）纤维植物初加工　　a.棉花初加工。通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽。　　b.麻类初加工。通过对各种麻类作物（大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻、芦苇等）进行脱胶、抽丝等简单加工处理，制成的干（洗）麻、纱条、丝、绳。　　c.蚕茧初加工。通过烘干、杀蛹、缫丝、煮剥、拉丝等简单加工处理，制成的蚕（蚕茧）、蛹、生丝（厂丝）、丝棉。　　（9）热带、南亚热带作物初加工通过对热带、南亚热带作物去除杂质、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理，制成的工业初级原料。具体包括：天然橡胶生胶和天然浓缩胶乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、坚果。　　2.畜牧业类　　（1）畜禽类初加工　　a.肉类初加工。通过对畜禽类动物（包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物）宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁、火腿等风干肉、猪牛羊杂骨。　　b.蛋类初加工。通过对鲜蛋进行清洗、干燥、分级、包装、冷藏等简单加工处理，制成的各种分级、包装的鲜蛋、冷藏蛋。　　c.奶类初加工。通过对鲜奶进行净化、均质、杀菌或灭菌、灌装等简单加工处理，制成的巴氏杀菌奶、超高温灭菌奶。　　d.皮类初加工。通过对畜禽类动物皮张剥取、浸泡、刮里、晾干或熏干等简单加工处理，制成的生皮、生皮张。　　e.毛类初加工。通过对畜禽类动物毛、绒或羽绒分级、去杂、清洗等简单加工处理，制成的洗净毛、洗净绒或羽绒。　　f.蜂产品初加工。通过去杂、过滤、浓缩、熔化、磨碎、冷冻简单加工处理，制成的蜂蜜、蜂蜡、蜂胶、蜂花粉。　　*肉类罐头、肉类熟制品、蛋类罐头、各类酸奶、奶酪、奶油、王浆粉、各种蜂产品口服液、胶囊不属于初加工范围。　　（2）饲料类初加工　　a.植物类饲料初加工。通过碾磨、破碎、压榨、干燥、酿制、发酵等简单加工处理，制成的糠麸、饼粕、糟渣、树叶粉。　　b.动物类饲料初加工。通过破碎、烘干、制粉等简单加工处理，制成的鱼粉、虾粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。　　c.添加剂类初加工。通过粉碎、发酵、干燥等简单加工处理，制成的矿石粉、饲用酵母。　　（3）牧草类初加工　　通过对牧草、牧草种籽、农作物秸秆等，进行收割、打捆、粉碎、压块、成粒、分选、青贮、氨化、微化等简单加工处理，制成的干草、草捆、草粉、草块或草饼、草颗粒、牧草种籽以及草皮、秸秆粉（块、粒）。　　3.渔业类　　（1）水生动物初加工　　将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品。　　*熟制的水产品和各类水产品的罐头以及调味烤制的水产食品不属于初加工范围。　　（2）水生植物初加工　　将水生植物（海带、裙带菜、紫菜、龙须菜、麒麟菜、江篱、浒苔、羊栖菜、莼菜等）整体或去根、去边梢、切段，经热烫、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理的初制品，以及整体或去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥（脱水）、包装、粉碎等简单加工处理的初制品。　　*罐装（包括软罐）产品不属于初加工范围。

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