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老师，我7月份开一张销项发票，8月初红冲了，8月份申报增值税的时候，这个红冲的金额是不是还包含在里边要交税
小菲老师 | 提问时间：08/08 14:09

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 16

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老师第（1）问，在调整应享有被投资单位净资产公允价值的份额时，为什么要乘以（1-25%）
于老师 | 提问时间：08/08 14:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在调整应享有被投资单位净资产公允价值的份额时乘以（1-25%）是为了考虑所得税的影响。这里假设25%是所得税税率，因此需要将税前利润调整为税后净利润来更准确地反映实际可享有的收益。祝您学习愉快！

阅读 106

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算可变现净值时不减掉成本吗
文文老师 | 提问时间：08/08 14:05

#税务#

算可变现净值时，不减掉成本

阅读 29

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老师，个体户的印花税怎么申报缴费
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 14:05

#实务#

您好，个体是主营什么的？

阅读 28

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退休人员，是一个公司法人，申报工资薪金有没有什么风险？需要注意什么？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 14:05

#税务#

您好，公司给他支付工资，正常申报就可以

阅读 28

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作为销售方，己开具销项发票，但未交付货物，此时如何进行会计处理？
文文老师 | 提问时间：08/08 14:04

#实务#

按开具的发票确认收入与增值税

阅读 67

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我们是农机公司，现在要承包给其他农机公司，但还保留独立核算和原法人，这个涉及的财务问题有哪些呢？
小菲老师 | 提问时间：08/08 14:03

#实务#

同学，你好股权还在吗？？其他企业怎么承包你们，是给你们钱吗？

阅读 33

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一般纳税人酒店，小企业会计准则，7月销项税额为736.39，因为刚营业，有4万多的进项税额，在勾选进项税额时，比销项多一点就可以了是吧，不交增值税就行，还有多的那部分怎么账务处理啊？能写下账务处理分录吗
小菲老师 | 提问时间：08/08 14:03

#税务#

同学，你好可以借：费用应交税费-待认证进项税额贷：银行存款、应付账款

阅读 23

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商贸行业增值税和企业所得税税负率分别多少
文文老师 | 提问时间：08/08 14:01

#实务#

商贸行业增值税税负率1.5% 企业所得税税负率1.2%

阅读 21

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老师，您好！公司本应在2022年时做这笔分录，借：主营业务成本 500元，贷：其他应付款500，刚才查到少做了，到现在来做这笔，正常会计分录应该怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 14:00

#实务#

借：利润分配-未分配贷：应付账款

阅读 14

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老师您好/:coffee，我们是山东淄博的建筑公司，在河北承德市做工程，工程已结束，已经给甲方开具发票了，这样的话，什么时候在电子税务局里反馈啊？是不是在下个月，报税完毕后啊？
小菲老师 | 提问时间：08/08 13:59

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 17

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2020年末，甲公司因一项重大的对外担保被起诉。A注册会计师认为甲公司聘请的外部律师不具有客观性，因此未与其沟通，直接征询了独立第三方律师的法律意见。这个为啥不对呢？不具有客观性还要咨询外部律师吗？
金老师 | 提问时间：08/08 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然A注册会计师认为甲公司聘请的外部律师缺乏客观性，但该外部律师仍然是获取专业、第一手信息的最佳来源。即使可能存在偏见，注册会计师仍需与其沟通以收集必要的审计证据，并结合其他资料进行综合判断。直接跳过与外部律师的沟通而寻求第三方意见是不恰当的。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师好，做分析程序时，预期值与账面值的差额低于可接受差异额，需要对差异原因进行调查吗
张老师 | 提问时间：08/08 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要对差异额进行调查。因为小于可接受差异额，说明不存在重大问题。祝您学习愉快！

阅读 81

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请问，保洁阿姨每周来我们公司打扫两次卫生，这属于劳务关系，还是劳动关系？是否需要给缴纳社保？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:57

#实务#

您好，这种是兼职，是劳务关系

阅读 18

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财务主管手底下有个负责申报增值税和所得税的，作为主管，应该怎么去审核申报的税务对不对？
朴老师 | 提问时间：08/08 13:57

#税务#

基础数据核对增值税：销项与开票系统、收入账比对，进项与认证清单、抵扣台账匹配，确保无漏报、错抵。所得税：收入、成本与利润表勾稽，费用凭证合规（发票、合同齐全），不征税 / 免税项目单独核算。逻辑与公式校验增值税：应纳税额 = 销项 - 进项 ± 转出 - 留抵，附列资料（如差额扣除、预缴税额）与主表一致。所得税：应纳税所得额计算中，调增 / 调减项（如招待费、研发加计）符合税法规定，税率适用正确。风险点排查关注特殊业务（视同销售、红字发票、税收优惠）是否合规，留存备案资料；比对往期数据，异常波动需说明原因。

阅读 18

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老师，麻烦问下酒店行业平台刷单，平台扣佣金后转款到公账，公账如何转出给个人？怎么合规操作？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:56

#实务#

您好，这个是刷单退给个人的吧

阅读 21

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我公司承接了一项营房改造项目，我公司作为施工方，在改造过程中，采购材料产生的进项税，是否需要进行进项税额转出？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:53

#实务#

您好，不用，这个可以正常抵扣的

阅读 136

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老师，我6月开了张专票，税已经交了，现在要红冲掉，但是这个有我没有发票要开，那我要怎么操作最好
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:51

#实务#

您好，放到后面开了销项再红冲吧，这样好些

阅读 16

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老师，母子公司计提分配股利如何写会计分录，有什么优点，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/08 13:51

#实务#

子公司借利润分配应付利润，贷应付利润。如果有限公司分红给有限公司，不需要交所得税。

阅读 14

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老师进项发票，一个是300开6%另一个是350开13%，哪个对公司有利，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:50

#税务#

您好，肯定是13%的，公司收到可以抵扣的进项多

阅读 19

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单位工时成本直接工时成本单台机成本上面单位是什么，是小时吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 13:50

#实务#

您好，单位工时成本、直接工时成本和单台机成本的单位通常是小时。

阅读 14

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 899

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 827

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1667

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 716

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 891

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2095

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 884

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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