免费问答

题上说的是公允价值变动调整净资产，净资产的话跟利润还没关系吧？为什么调整净资产的份额时还要考虑所得税呢？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为当公允价值变动导致被投资单位的净资产发生变化时，这种变化可能会产生暂时性差异，进而影响到递延所得税资产或负债。因此，在调整应享有被投资单位净资产公允价值份额时考虑所得税，是为了更准确地反映企业实际的财务状况和税务负担。
祝您学习愉快！

那老师是不是这么理解的，被投资单位，公允价值大于账面价值，权益法认公允，但税法的计税基础是账面，所以就出现了应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债，所以一边公允价值增加导致资产增加，一边出现应纳税暂时性差异导致负债增加，所以净资产的实际增加额=公允价值变动导致资产增加额-变动带来的递延所得税负债增加额？老师是这么理解吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，你的理解正确。在权益法下，当被投资单位的公允价值大于账面价值时，确实会产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。因此，净资产的实际增加额等于公允价值变动导致资产增加额减去由此产生的递延所得税负债增加额。
祝您学习愉快！

但是老师第（2）小问又说，因为应纳税暂时性差异预计未来期间不会转回，所以不确认递延所得税，既然不确认那么第（1）问计算净资产的份额时，又为什么要扣掉递延所得税负债的增加额呢？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算净资产份额时扣除递延所得税负债的增加额，是因为这部分负债虽然当前不确认为递延所得税，但其存在影响了净资产的价值。也就是说，在评估净资产价值时需要考虑所有已存在的财务状况，包括那些由于预计未来不会转回而未确认递延所得税的暂时性差异所形成的负债。这样可以更准确地反映净资产的实际价值。
祝您学习愉快！

也就是说即使是预计未来期间不会转回，但是处于谨慎性考虑，准则还是要求要在计算净资产份额时，扣掉递延所得税，避免高估？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，在权益法下，即使被投资单位的应纳税暂时性差异预计未来期间不会转回，出于谨慎性原则，计算应享有被投资单位净资产公允价值份额时仍需扣掉递延所得税负债的增加额，以避免高估净资产。
祝您学习愉快！

好的，谢谢老师

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不客气的。如果还有其他问题，随时可以问哦。
祝您学习愉快！