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以权益法核算的长期股权投资，通过追加投资，转变为以成本法核算的长期股权投资，如果在个别报表中已经将早期形成的“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”反向结转，合并报表只需要将这两笔分录誊抄在合并报表的工作底稿上就可以了吧？请问老师。这样理解对吗
范老师 | 提问时间：07/30 13:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确。在个别财务报表中已经处理了“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”的反向结转，那么在编制合并财务报表时，确实只需要将这些分录誊抄到合并工作底稿上即可。但是需要注意的是，在合并报表层面还需要检查是否有其他需要调整的事项，确保所有会计处理符合企业会计准则的要求。祝您学习愉快！

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购销合同只盖了骑缝章，没有签字，也没有在盖章那里盖合同章，这样子在税务可以吗？对方有付款
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:23

#实务#

您好，这种合同不合规的

阅读 19

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答案是怎么理解的？B和D麻烦帮我细分析一下。谢谢老师
郭老师 | 提问时间：07/30 13:22

#中级职称#

借交易性金融资产贷，库存现金借，长期股权投资累计折旧贷，固定资产这两个都是资产，一增一减不影响。

阅读 50

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所得税会计处理方法中，应付税款法与资产负债表债务法的概念及应用异同？
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:22

#CPA#

核心概念对比 1. 应付税款法定义：以税法规定的当期应纳税所得额作为会计利润与所得税费用的唯一依据，不确认任何递延所得税。核心逻辑：仅关注当前期间实际需缴纳的税款，忽略未来因暂时性差异导致的纳税影响。适用场景：适用于暂时性差异极小、且对未来财务状况无显著影响的简单业务场景（如小微企业）。典型特征：所得税费用 = 当期应交税费无递延所得税科目利润表中“所得税费用”与现金流量表中“实际缴纳税款”一致 2. 资产负债表债务法定义：基于资产负债表观，通过比较资产/负债的账面价值与计税基础，确认所有暂时性差异产生的递延所得税资产或负债，并据此调整当期所得税费用。核心逻辑：全面反映企业未来纳税义务的变化，体现会计信息的决策有用性。适用场景：适用于存在大量暂时性差异（如固定资产折旧、资产减值、预提费用等）的企业，尤其是上市公司及复杂业务主体。典型特征：确认递延所得税资产/负债所得税费用 = 当期应交税费 ± 递延所得税变动需同步调整利润表与资产负债表

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请问一下，收到税局企业所得税去年退税款咋做分录，谢谢！
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:22

#税务#

借：银行存款贷：利润分配-未分配

阅读 17

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请问老师物流运输行业的直接成本是哪些呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:21

#实务#

您好，过路费，油费，人员的工资

阅读 12

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哪位老师，能帮忙写一下，一个中小型工业制造业的会计，日常的工作内容，和详细的工作流程，材料，成本什么的。尽量详细一些，谢谢老师辛苦了。
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:20

#实务#

日常工作模块分解 (1) 资金管理 & 收支核算环节关键动作注意事项收款 - 根据银行回单匹配应收账款 - 登记现金/银行存款日记账 ?? 关注大额异常收款（防坐支） ?? 定期核对未达账项付款审批 - 审核采购/费用报销单据三单合一（合同+发票+物流单） - 按审批权限分级签字 ? 超预算支出需追加特批 ?? 杜绝白条入账工资发放 - 计算考勤扣款/绩效/社保公积金 - 代扣个税并申报 ?? 保留员工签字确认表 ?? 注意残疾人就业保障金减免政策

阅读 17

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本金化率的应用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:19

#CPA#

您好，房地产市场，企业估值，金融产品投资，项目评估

阅读 44

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老师，我们买的库存商品对方没开票，但是我们又销售出去了，需要开收入发票，可以暂金额做库存商品嘛
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:17

#实务#

您好，这个你先做无票收入就可以

阅读 30

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如图：“企业“投资收益”账户中表明有来源于境外的投资收益27万元，，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了所得税”，请问，1，在计算应纳税所得额时，这笔收入是否要进行纳税调减？ 2，是否需要按照27/（1-10%）*25%-27/（1-10%）*10%补交企业所得税？ 3，如果要纳税调减的话，为什么还要补缴企业所得税呢？好像似乎有点互相矛盾了。。
范老师 | 提问时间：07/30 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在计算应纳税所得额时，这笔来源于境外的投资收益不需要进行纳税调减。因为这部分收入已经在境外缴纳了所得税，可以在中国的企业所得税申报中申请税收抵免。 2.需要按照27/(1-10%)*25%-27/(1-10%)*10%计算应补交的企业所得税。这是因为在汇总计算中国企业所得税时，境外已缴税款可以从当期应纳税额中抵免，但前提是需要先将这部分收入按中国税率计算出应纳税额。 3.这并不矛盾。不进行纳税调减是因为这笔收入是实际存在的，并且已经在境外缴纳了相应的税款；而补交企业所得税是为了避免双重征税，即在中国和境外都对同一笔收入征税。通过税收抵免的方式，可以确保该笔收入只被征收一次税款。祝您学习愉快！

阅读 60

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请问老师，只要进店的客人就送个小礼物，借销售方费用借进项税贷银行存款，还需要视同销售么？还需要申报个税么？
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:15

#税务师#

您好，这个直接入销售费用就可以

阅读 69

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研发形成产品对外销售，是确认收入呢还是要冲研发费？还有对应成本怎么区分？
郭老师 | 提问时间：07/30 13:10

#实务#

需要确认收入对应的成本，就是你的研发支出资本化的那一部分

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汽车修理厂，汽车修好后总共7000元，车主先垫付了2000，保险公司理赔7000后，把2000再退给车主，怎么写分录
刘艳红老师 | 提问时间：07/30 13:08

#实务#

您好，是汽车修理厂怎么做分录，是吧

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老师，请问公司股东变更问题，原AB自然人股东各持股50%，最近B股东自己在外面成立公司了，想退股，公司也亏损状态，原注册资本，认缴制，也没有实缴，现在A想1元或0元转让给B股东，这个税务上有没有什么风险？还有需要缴纳什么税？
郭老师 | 提问时间：07/30 13:03

#实务#

低价转让税务局不认可会要求出评估报告或者是写说明不需要交税

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审计：项目质量复核人员，属不属于项目团队成员？
小菲老师 | 提问时间：07/30 13:01

#CPA#

同学，你好非项目团队成员

阅读 60

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企业取得赠品入库的账务怎么做
小菲老师 | 提问时间：07/30 13:01

#实务#

同学，你好借：库存商品贷：营业外收入

阅读 15

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企业“投资收益”账户中表明有来源于境外的投资收益，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了所得税，那么还需要在我国补缴税款吗？为什么？居民企业之间的股息红利收入免税，仅仅指的是境内的，不包括取得的境外的股息红利收入是吗？
卫老师 | 提问时间：07/30 13:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，居民企业之间的股息红利收入免税仅指境内。对于来源于境外的投资收益，在境外已缴纳所得税的情况下，如果该所得汇回中国时仍需按中国的税法规定计算应纳税额，并可从其当期应纳中国企业所得税中抵免在境外已经缴纳的税款。这意味着可能需要在我国补缴差额部分的税款。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师好，提供给银行的报表一般是要盈利的是吧？利润表可以调的项目有哪些？
小菲老师 | 提问时间：07/30 13:00

#实务#

同学，你好一般是的。正常情况，报表要真实的

阅读 15

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小规模纳税人年利润小于100万元，企业所得税按5%缴纳还会减半征收吗？
小菲老师 | 提问时间：07/30 12:54

#税务#

同学，你好就按照5%，不会减半

阅读 14

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老师，您好！我问下，宾馆收到，售卖调料给开具的普票，可以算作我的成本费用吗？用来抵税可以吗？
小菲老师 | 提问时间：07/30 12:54

#实务#

同学，你好是可以的，做成本，抵税

阅读 7

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水泵出口，附带水泵配件出口，配件能退税吗
郭老师 | 提问时间：07/30 12:52

#实务#

单独报关的配件可以

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 884

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 806

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1647

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 696

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 873

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2067

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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