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@老师，我们委托供应商，加工刀片收到的劳务修理修配的发票如何账务处理，计入什么科目？其中这个刀片是我们生产设备的原材料。计入制造费用——劳务费
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:46

#实务#

你好，他们实际给你们提供了加工你计入制造费用-加工费更合适。如果人家是安排人员来你们公司做事，你可以计入制造费用-劳务费。

阅读 7

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2024年计算现金净流量时研发费用抵税应该填多少呢
秦老师 | 提问时间：07/22 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发费用抵税的具体数额需要依据实际的研发费用支出和适用的税收政策来确定。如果是在计算现金净流量时涉及到研发费用的抵税，通常的做法是将符合条件的研发费用乘以所得税税率得到可以抵减的税额。2024年的具体政策没有变化的话，加计扣除比例为100%，这意味着全部符合条件的研发费用都可以用于增加可抵扣的税前利润。如果需要具体的数字，请提供研发费用的具体数额和适用的所得税税率。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，我现在在备考CPA，这个答案里的（P/A，10%，4）的具体数额需要记忆吗？还是考试会给相关数据呢
周老师 | 提问时间：07/22 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时会提供相关的系数表，不需要记忆（P/A，10%，4）的具体数额。祝您学习愉快！

阅读 76

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长期待摊费用-开办费-利息科目是负数，怎样摊销，分录怎样做
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:43

#实务#

你这个建议你直接转入财务费用利息。不要去摊销了。

阅读 13

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老师，商品销售价格低于进货价，可以吗？有没有什么影响
小菲老师 | 提问时间：07/22 13:42

#实务#

同学，你好可以的，不能低于进价的50%

阅读 33

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老师，应收账款在贷方表示我收多了吗
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:42

#实务#

你好，是的，代表预收了。

阅读 14

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怎样从科目余额表查询本年明细账
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:40

#实务#

你好，这个要看软件，有的是你直接点击科目余额表的科目，点击两下，就自动有明细账了。

阅读 14

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我们委托供应商，加工刀片收到的劳务修理修配的发票如何账务处理，计入什么科目？其中这个刀片是我们生产设备的原材料。
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:40

#实务#

你好，这个你可以计入制造费用-外发加工费。

阅读 13

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老师金融资产怎么区分需要计算利息呢
小菲老师 | 提问时间：07/22 13:39

#中级职称#

同学，你好如果是考试，题目让你算利息，你才算。

阅读 50

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企业联系方式未更新最新
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:39

#实务#

法人仅修改手机号的,可以法人身份进入电子税务局【企业业务】-【企业账户中心】-【个人信息管理】-【手机号码修改】。

阅读 6

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纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租部分，房产税如何缴纳
小菲老师 | 提问时间：07/22 13:36

#实务#

同学，你好按照租金金额为基数缴纳房产税

阅读 33

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电子税务局里的存款账户里增加了一个对公账户号和一个个人银行卡卡号，对公账户签订了三方协议，个人银行卡没有，但在纳税人基本信息查询里显示的存款账户是没有签订的个人银行卡卡号，我如果注销了个人银行卡卡号，这个查询信息里的存款账户要变更才能改过来吗？
郭老师 | 提问时间：07/22 13:35

#实务#

需要的删除就可以的

阅读 83

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人力资源公司，帮别人代扣代缴社保和公积金，然后还申报了个税，工资社保和公积金都是别人自己出的，这个账务处理应该怎么做呢
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:33

#实务#

是的呢老师

阅读 63

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公司代收代付引进生的工资，年度残疾人就业保障金不要把代收代付部分合并入缴纳吗？有帮代扣代缴个税，劳动合同不是与我们公司签订的
宋生老师 | 提问时间：07/22 13:33

#实务#

你好，代收代付部分，不用合并了。

阅读 9

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报关单显示cif，如果买方承担运保费，那么，合同和形式发票应该分别体现货物价格和运保费价格是吗，如果卖房承担，合同和形式发票只体现货物价格是吗
郭老师 | 提问时间：07/22 13:29

#实务#

是的销售方承担就不要填写Cif价格了，你得填写Fob价格

阅读 27

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甲公司2×14年12月购入管理部门使用的设备一台，原价为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4 000元，采用直线法计提折旧。2×19年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为6年，净残值改为2 000元，折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算。假定上述变更得到税务部门的认可。由于上述会计估计变更对2×19年净利润的影响金额为（　）。
秦老师 | 提问时间：07/22 13:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照原使用年限和净残值，2×19年应计提折旧＝（84000－4000）/8＝10000（元），按照变更后的使用年限和净残值，2×19年应计提折旧＝（84000－10000×4－2000）/2＝21000（元），会计估计变更使2×19年净利润减少的金额＝（21000－10000）×（1－25%）＝8250（元）。该固定资产2×14年末购入，其自2×15年开始计提折旧，到2×19年初，已经计提了4年，而2×19年初将原估计的使用年限改为6年，所以到此时其剩余使用年限为2年，双倍余额递减法计提折旧时最后两年采用直线法计提折旧，因此折旧率是1/2。10000是按照之前的年限和净残值核算的折旧，21000是按照现在的年限和净残值核算的折旧，二者的差额就是对利润的影响；净利润是需要扣除所得税的，所以还需要乘以（1－25%），扣除所得税的影响；折旧增加，会减少净利润，所以对净利润的影响金额应为－8250元。祝您学习愉快！

阅读 98

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这个结转成本那的数是怎么算出来的，是所有的销售收入都要结转成本吗
郭老师 | 提问时间：07/22 13:25

#实务#

收入是销售产品的，那就是购入产品的单价乘以销售出去的数量。所有的销售收入都需要结转成本。

阅读 100

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A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司按C公司的要求将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应缴纳企业所得税（　）万元。答案：A公司转让限售股所得=600－10=590（万元），应缴纳企业所得税=590×25%=147.5（万元）。老师，请问1、A公司转让收入为什么不是150-10=140（万元）2、限售股抛售600万元收入600-150此部分收入是B公司吗？A公司怎么就承担590×25%=147.5（万元）的所得税了
朴老师 | 提问时间：07/22 13:24

#税务#

限售股未过户的协议转让不视作所有权转移，纳税义务由登记持有人（A 公司）承担。 A 公司收入按实际抛售价 600 万算，而非协议转让价 150 万，因为未过户，法律上 A 仍是持有人。 600 万是 A 公司的应税收入，扣除成本 10 万后，所得 590 万需按 25% 缴税。B 公司因未过户，不涉及该部分所得税。

阅读 162

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两个公司。另一个代付冻结账户的款，冻结账户做账就是冲成本负数，因为都没开发票，开了发票是要记收入吗
郭老师 | 提问时间：07/22 13:24

#实务#

收到的货款冻结账户的企业做收入无票收入或者预收账款不冲成本

阅读 66

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你好老师，抖音商家保证金没有支付的记录，只有入账的记录，这种情况下分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：07/22 13:24

#实务#

同学，你好入账记录是什么意思？？是没有支付，但是做了分录？

阅读 7

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老师，附加税，企业所得税都是补计提得行不，这样跟申报的财务报表就对不上。怎么处理更合适
小菲老师 | 提问时间：07/22 13:22

#税务#

同学，你好不建议这样。一般是在发生当月计提

阅读 14

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 873

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 797

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1632

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 686

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 861

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2044

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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